工会经费新科目.docx
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工会经费新科目.docx
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工会经费新科目
《新工会会计制度》工会财务会计主要科目列支一览表
工会主要业务
(局)集团工会
基层工会
1、支付办公费、干部差旅费、汽车过路桥费、存车费、维修及汽油、招待、邮电费、电话费、银行手续费、对账单、账户管理费、回单箱费、等下厂打的费,搬家费、汽车保养费、机动车保险费、
借:
行政支出___商品和服务支出
借:
业务支出___其他业务支出
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
2、订杂志、报刊、支付市总社团会费、购各种年鉴、书款
借:
业务支出___其他业务支出
借:
业务支出___其他业务支出
贷:
银行存款
贷:
银行存款
3、三八系列活动、五一等活动
借:
职工活动支出___文体活动费(租场地、购买器材、奖品、纪念品等)
借:
职工活动支出___文体活动费(租场地、购买器材、奖品等)
借:
职工活动支出___其他活动支出(座谈、讲座、体检、女工保险等)
借:
职工活动支出___其他活动支出(座谈、讲座、体检、女工保险等)
借:
职工活动支出___其他活动支出(女职委会)安康杯购书试卷,节能减排奖品、技能大赛、统计奖品、
借:
职工活动支出___其他活动支出(女职委会)
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
4、各种竞赛、比武等活动
借:
职工活动支出___职工教育费(奖品等)教师节费用
借:
职工活动支出___职工教育费(奖品等)
借:
职工活动支出___宣传活动费(推动会议、宣传材料、展牌、资料等)
借:
职工活动支出___宣传活动费(会议、宣传材料、展牌、资料等)
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
5、各种培训支出
借:
业务支出___培训费(干部)讲课费及其他费用
借:
业务支出___培训费(干部)
借:
职工活动支出___职工教育费(对二级公司或基层单位)
借:
职工活动支出___职工教育费(基层工人)
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
6、市总、全总、全轻及上级调研、考核表彰、各种座谈、经审经费、建家活动、工会组织建设等
借:
业务支出___专项业务费
借:
业务支出___专项业务费
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
7、收市总拨创新奖、工资集体协商、经审奖励奖等
借:
银行存款
借:
银行存款
贷:
上级补助收入___专项补助
贷:
上级补助收入___专项补助
支付创新奖、工资集体协商奖等各奖项
借:
补助下级支出___专项补助或(业务支出___专项业务费)
借:
业务支出___专项业务费(基层及公司)
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
8、会员大会、全委会、经审会等专业会议(所有会议)
借:
业务支出___会议费
借:
业务支出___会议费
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
9、看望病号、购花圈及对个别困难职工及家属的补助。
借:
职工活动支出___其他活动支出
借:
职工活动支出___其他活动支出
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
10、收上级联社再就业支持资金、农民工培训费、金秋助学款、关爱行动款、六一助学款、困难劳模帮扶款、慰问款、送温暖款、困难职工季补
借:
库存现金或银行存款
借:
库存现金或银行存款
贷:
上级补助收入___专项补助、帮扶补助、送温暖补助
贷:
上级补助收入___专项补助、帮扶补助、送温暖补助
拨付下级联社再就业支持资金、农民工培训费、金秋助学款、关爱行动款、六一助学款、困难劳模帮扶款、慰问款、送温暖款、困难职工季补。
借:
补助下级支出___专项补助、帮扶补助、送温暖补助
借:
补助下级支出___专项补助、帮扶补助、送温暖补助(公司下拨)
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
各级自筹部分农民工培训费、金秋助学款、关爱行动款、六一助学款、困难劳模帮扶款慰问款、送温暖款、困难职工季补
借:
维权支出___困难职工帮扶费、送温暖费(集团自筹)
借:
维权支出___困难职工帮扶费、送温暖费(公司及基层自筹)
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
11、收大病重症款(集团工会行政拨款)
借:
库存现金或银行存款
借:
库存现金或银行存款
贷:
行政补助收入___帮扶补助
贷:
上级补助收入___帮扶补助
支付大病重症款(集团工会行政拨款)
借:
补助下级支出___帮扶补助(维权支出___困难职工帮扶费)
借:
维权支出___困难职工帮扶费(基层及公司)
贷:
库存现金或银行存款
借:
补助下级支出___帮扶补助(公司下拨)
贷:
库存现金或银行存款
12、收行政划拨工会经费
借:
库存现金或银行存款
借:
库存现金或银行存款
贷:
拨缴经费收入(自留部分)
贷:
拨缴经费收入(自留60%部分)
贷:
应付上级经费(上交部分)
贷:
应付上级经费(上交40%部分)
13、购置办公用品(固定资产)
借:
资本性支出___办公设备购置、专用设备购置
借:
资本性支出___办公设备购置、专用设备购置
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
借:
固定资产
借:
固定资产
贷:
固定基金
贷:
固定基金
16、收上级经费奖励
借:
银行存款
借:
银行存款
贷:
上级补助收入___回拨补助
贷:
上级补助收入___回拨补助
借:
其他支出
借:
其他支出
贷:
专用基金___财务专用基金
贷:
专用基金___财务专用基金
发放经费奖励
借:
专用基金___财务专用基金
借:
专用基金___财务专用基金
贷:
库存现金
贷:
库存现金
借:
补助下级支出___回拨补助
贷:
库存现金或银行存款
17、提取增收留成基金、财务专用基金
借:
其他支出(按上解经费的10%提取)
贷:
专用基金___增收留成基金、财务专用基金(按上解经费的10%提取)
18、送凉爽
借:
补助下级支出___专项补助(维权支出__送温暖)
借:
维权支出__送温暖
贷:
库存现金或银行存款
贷:
库存现金或银行存款
19、收党费、团费
借:
库存现金或银行存款
借:
库存现金或银行存款
贷:
代管经费___党费、团费
贷:
代管经费___党费、团费
20、利息收入
借:
银行存款
借:
银行存款
贷:
其他收入
贷:
其他收入
21、收到市总返还财政划拨经费
借:
银行存款
贷:
拨缴经费收入(50%集团自留部分)
贷:
应付下及经费(50%应拨基层部分)
下拨市总返还财政划拨经费
借:
应付下及经费(50%应拨基层部分)
借:
银行存款
贷:
银行存款
贷:
拨缴经费收入(50%基层自留部分)
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