消费税题以及答案.docx
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消费税题以及答案
消费税题以及答案
【单选题】
委托加工的应税消费品,纳税义务发生时间为()。
A、销售时
B、移送使用时
c、委托方提货时
D、报关进口时
正确答案:
c
【单选题】
纳税人进口应税消费品,应当自海关填发专用缴款书之日起()日内缴纳税款。
A、3
B、7
c、10
D、15
正确答案:
D
3【单选题】
纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为()。
A、发出应税消费品的当天
B、
销售合同约定的收款日期的当天
c、办妥托收手续的当天
D.取得销售款凭证的当天
正确答案:
A
1
【单选题】
根据消费税法律制度的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是()。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的延期付款利息
c、向购买方收取的增值税税款
D、向购买方收取的包装费
正确答案:
c
2
【单选题】
某酒厂为A单位加工白酒50吨,酒厂同类的酒售价每吨0.65万元(不含税),A单位提供粮食不含税价15万元,支付加工费等5万元,已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。
提货时酒厂代收代缴消费税为()。
A、11.5万元
B、10万元
c、9万元
D、6.33万元
正确答案:
A
3
【单选题】
某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨,每吨不含税出厂价格2800元。
已知乙类啤酒税率220元/吨。
8月该啤酒厂应纳消费税税额为()元。
A、88000
B、190400
C、1120000
D、616000
正确答案:
A
4【单选题】
纳税人自产的应税消费品用于交换、投资和抵债的,计算征收消费税的计税价格为
()。
A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D、纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
正确答案:
A
5【单选题】
某外贸进出口公司3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币20万元,缴纳关税5万元。
已知小轿车适用的消费税税率为12%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
A、300
B、340.91
c、240
D、267.86
正确答案:
B
6【单选题】
某首饰店采取以旧换新的方式销售金银首饰一批,零售价为58万元,旧金银首饰抵减价为40.6万元,已知增值税税率13%,消费税税率5%。
当月应纳的消费税是()万元。
A、58×5%=2.9
B、58÷(1+13%)×5%=2.57
c、(58-40.6)×5%=0.87
正确答案:
D
7【单选题】
某卷烟生产企业,月初库存外购应税烟丝金额20万元,当月又外购应税烟丝金额50万元,月
末库存烟丝金额10万元(以上皆不含增值税)。
已知:
烟丝适用的消费税税率为30%,则卷
烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元。
A、15
B、18
c、6
D、3
正确答案:
B
8
【单选题】
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元(含增值税)全部销售给消费者。
已知:
摩托车适用消费税税率10%,则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税为()元。
A、36000
B、43486.73
c、42120
D、
49140
正确答案:
B
【单选题】
消费税规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的()。
A、视同销售纳税
B、于移送使用时纳税
c、按组成计税价格纳税
D、不纳税
正确答案:
D
10【单选题】
某酒厂生产果木酒,当月销售取得不含税收入50万元,同时收取包装物押金2万元,包装物租金1万元,已知适用增值税税率13%,则当月计征消费税的计税销售额为()万元。
A、50
B、51
c、52.65
D、53
正确答案:
c
11【单选题】
纳税人用委托加工收回的烟丝连续加工生产卷烟,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应作的处理是()。
A、该已纳税款不得扣除
B、已纳税款当期可全部扣除
c、消费税由受托方缴纳,委托方不抵扣消费税
D、对连续加工卷烟消耗的烟丝已纳消费税予以扣除
正确答案:
D
12【单选题】
某酒厂本月生产黄酒160吨,销售110吨,新品黄酒对外推广免费赠送2吨。
该酒厂当月消费税的计税依据为()吨。
A、110
B、112
c、160
D、162
正确答案:
B
13【多选题】
根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,不准扣除外购已纳消费税的有()。
A、
以已税玉石、珠宝为原料生产的金银首饰
B、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
c、以已税高档手表为原料生产高档手表
D、以已税电池为原料生产的电池
正确答案:
ACD
14【多选题】
根据消费税法律制度的规定,消费税的计征方法包括()。
A、从价定率计征
B、从量定额计征
C、从价定率和从量定额复合计征
D、从量定率计征
正确答案:
ABC
15【多选题】
下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。
A、受托方代垫原材料,委托方提供辅助材料的
B、委托方提供原材料,受托方代垫部分辅助材料的
c、受托方负责采集委托方所需原材料
D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
正确答案:
BD
16【多选题】
纳税人以自产应税消费品用于下列项目,其中必须缴消费税的有()。
A、用作广告和样品展出
B、馈赠给有关部门试用
c、移送另一车间生产应税消费品
D、供本厂管理部门使用
正确答案:
ABD
17【多选题】
某生产酒类产品的企业为一般纳税人,该企业销售自产白酒收取的包装物押金正确处理的有()。
A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B、
逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
c、
无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
正确答案:
CD
4
【多选题】
消费税的纳税期限分别为()。
A、1日
B、5日
c、15日
D、一个季度
正确答案:
ABCD
5
【多选题】
关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有()。
A、
采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为收到预收款的当天
B、
自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
c、采取托收承付方式销售的,为办妥托收手续的当天
D、进口应税消费品的,为报关进口的当天
正确答案:
BD
6【判断题】
纳税人采取分期付款方式销售应税消费品的,为书面合同约定的收款日期的当天。
()
正确答案:
√
7
【判断题】
委托单位加工的应税消费品,由委托方向所在地主管税务机关缴纳。
()
正确答案:
×
8
【判断题】
进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。
()
正确答案:
√
18
【判断题】
应税消费品的计税销售额中既包含消费税,又包含增值税。
()
正确答案:
×
19
【判断题】
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售,应按销售额全额计征消费税。
()
正确答案:
√
20
【判断题】
进口应税消费品,实行从价定率征收的,只能按照组成计税价格计算消费税。
()
正确答案:
√
21
【判断题】
纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品,不缴纳消费税。
()
正确答案:
×
22
【判断题】
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额(或者销售数量)征收消费税О
正确答案:
√
23【计算题】
某炼油厂2月份生产销售汽油800吨、柴油600吨,厂车队领用柴油5吨;每吨汽油出厂价7000元,柴油出厂价6200元。
已知:
汽油1吨=1388升,适用消费税税率1.52元/升;柴油1吨=1176升,适用消费税税率1.2元/升。
要求:
计算该企业当月应纳消费税税额。
正确答案;
应纳消费税=800X1388×1.52+(600+5)×1176×1.2=2541584元
24【计算题】
甲厂为增值税一般纳税人,4月生产销售涂料取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.58万元、优质费0.32万元。
已知:
涂料消费税税率为4%,增值税税率为13%。
要求:
计算该厂当日销售涂料应缴纳的消费税税额和增值税税额.
正确答案:
应纳增值税=[10+(0.58+0.32)÷(1+13%)]×13%=1.4万元应纳消费税=[10+(0.58+0.32)÷(1+13%)]×4%=0.432万元
25【计算题】
某百货商场为增值税一般纳税人,本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。
所欠款项价税合计234000元。
该批金银首饰的成本为140000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。
已知:
金银首饰的消费税税率为5%,计算该企业应缴纳的消费税。
正确答案:
消费税=220000×5%=11000元
26【计算题】
某白酒厂春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格。
已知该批粮食白酒生产成本20000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。
计算该批粮食白酒应纳消费税税额.
正确答案;
消费税=[20000×(1+5%)+2000×0.5]÷(1-20%)×20%+2000×0.5=6500元
27
【计算题】
甲烟厂为增值税一般纳税人,主要从事卷烟的生产和销售业务。
4月发生以下经济业务:
(1)5日向农户购进烟叶,开具的农业品收购发票上注明的价款为10万元。
(2)10日向乙烟厂购进烟丝一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额为8万元,货款已付。
当月该批烟丝全部被生产领用。
(3)26日销售甲类卷烟100箱(5万支),不含增值税的销售价格为200万元,向购货方收取包装物押金23200元,另外没收逾期包装物押金34800元,款项已收讫。
已知:
增值税税率13%,卷烟消费税税率56%、0.003元/支,烟丝消费税税率为30%。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算甲烟厂当月应缴纳的消费税税额;
(2)计算甲烟厂当月可抵扣的增值税进项税额;(3)计算甲烟厂当月增值税销项税额;
(4)计算甲烟厂当月应缴纳的增值税税额。
正确答案:
(1)消费税=[2000000+34800÷(1+13%)]×56%+50000×0.003-500000×30%=987396.02元
(2)进项税额=100000×10%+80000=90000元
(3)销项税额=[2000000+34800÷(1+13%)]×13%=264003.54元(4)增值税=264003.54-90000=174003.54元
28【计算题】
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2月发生以下经济业务:
(1)从国外进口一批高档美容类化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。
(2)向公司员工发放一批新研发的普通化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
(3)委托乙公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为86万元,支付乙公司加工费5万元
(不含增值税),当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。
已知:
该公司适用的增值税税率为13%,化妆品适用的消费税税率为15%,关税税率为26%。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的增值税和消费税税额;
(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的增值税和消费税税额;(3)乙公司受托加工的化妆品本月应代收代缴的消费税税额是多少?
正确答案:
(1)进口增值税=(100+100×26%)÷(1-15%)×13%=19.27万元进口消费税=(100+100×26%)÷(1-15%)×15%=22.24万元
(2)视同销售增值税=75×13%=9.75万元
普通化妆品不缴纳消费税。
(3)代收代缴的消费税=(86+5)÷(1-15%)×15%=16.06万元
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