四川本恩财务管理办法.docx
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四川本恩财务管理办法.docx
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四川本恩财务管理办法
四川本恩投资集团有限公司
财务管理办法
第一章总则
第一条为规范财务工作,加强公司的财务管理,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》和《四川本恩投资集团有限公司章程》,制定本办法。
第二章财务部门架构与职责
第二条公司设财务部,财务部经理是财务部负责人,主持财务部工作,对总经理负责。
第三条财务部应根据公司实际设置会计、出纳岗位和人员,并明确各岗位的职责。
第四条财务部的主要工作职责为:
1、办理公司资金的收付款业务;2、办理公司的会计核算业务;3、编制公司财务报表及财务分析;4、编制公司财务预算并组织实施;5、办理公司涉税事项;6、办理公司的融资事项;7、加强财务管理,为公司经营决策提供财务支持;8、妥善保管财务档案;9、会签公司经济合同;10、办理公司领导交办的其他事项。
第三章预算管理
第五条公司应当制定中长期规划以明确战略目标及年度目标,在中长期规划的基础上制定年度综合经营计划,据以编制年度全面预算,报董事会批准后组织实施。
全面预算是董事会对公司考核的重要依据,也是公司对部门业绩、员工薪酬考核的重要依据。
第六条财务部依据公司年度综合经营计划编制年度财务预算,作为公司全面预算的重要组成部分。
财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第七条当财务预算编制依据的事项(如市场环境、经营条件、政策法规)发生重大变动,财务部应主动将变动情况通知预算相关单位,评估对公司财务预算的影响,涉及需要调整年度财务预算的,经总经理审批后报董事会批准;董事会有权依据实际情况对公司的预算进行调整。
第八条超过公司财务预算的支出,应逐笔报董事长审批,重大事项应报董事会审批。
第九条财务部门应每季度对财务预算执行情况进行分析,并将结果交董事会审议。
预算年度终了,财务部门应向管理层及董事会报告财务预算执行情况,以便管理层、董事会对预算执行部门进行考核。
第四章资金管理
第十条公司的对外融资必须遵循“以投定融、量力而行、结构合理、融资增效”的原则,纳入年度资金预算。
公司须制定详细的融资方案,报董事会批准后执行。
公司必须按融资方案确定的用途使用资金。
如资金实际用途有变更,必须报董事会批准。
否则,不得变更募集资金用途。
第十一条公司的重大投资项目必须经董事会批准。
资金管理要坚持厉行节约的原则,实行投资成本管理和全过程控制。
资金支付由总经理审批后,经董事会同意后由董事长审批。
第十二条公司对外投资项目完成上述审批程序后按公司资金支付流程办理投资。
第十三条公司资金支付的审核流程为:
经办人—部门负责人—会计—财务部经理—总经理-董事长。
第十四条公司资金支付分为转账与现金两种方式。
转账支付系公司通过转账方式进行付款,包括对外付款、公司不同银行账户之间的转账、提取现金。
现金支付系公司通过现金方式直接向报销人或借款人支付款项。
第十五条所有的资金支付行为均须填制付款单据,并附相关支持性文件。
1、付款单据分为《资金审批单》、《费用报销单》与《借款单》。
《资金审批单》适用于转账支付方式,《费用报销单》、《借款单》适用于以现金方式对个人支付。
公司发生的付款应尽量使用转账支付的方式,只有符合现金开支范围的方可支付现金。
2、所有的资金支付必须提供支持文件。
包括但不限于:
(1)合同或协议;
(2)发票或收据;
(3)董事会授权文件;
(4)财务部门需要的其他资料。
第五章资产管理
第十六条资产是指公司所拥有的预期能为公司带来经济利益流入的经济资源。
按资产的流动性划分,可分为流动资产与非流动资产。
第十七条公司应按量入为出、资产与经营相适应的原则安排资产的购置、建造与使用,并纳入公司预算。
公司对外投资及处置,按照公司投资管理的相关规定处理。
第十八条公司应制定资产购置计划,由资产使用部门提出需求,行政部门汇总与财务部门会商后报总经理审批后实施。
涉及公司大额资产(单位价值在5,000元以上)购置的,应多方询价,确保购置的经济性。
购置金额在20,000元以上的,报董事长审批后实施。
第十九条公司的资产原则上使用人即为保管人和责任人,无具体使用人的,行政部门应指定保管人或责任人,明确保管人或责任人管理责任。
第二十条资产的保管部门应定期对资产进行维护、保养,评估资产是否适用、是否需要进行处置并向行政部门发出通知,由行政部门与财务部门会商后报总经理审批后实施。
第二十一条公司应定期对资产进行盘点与清理,对盘盈、减值、盘亏、报废、长期闲置不用或不需用的资产应由保管部门、行政部门查明原因,及时提出处置意见、经相关部门会审后,报公司总经理审批后处置;
第二十二条非经董事会同意,公司不得以资产对外提供抵押、质押与担保。
第六章收入管理
第二十三条公司的各种收入统一归到财务部门管理,其他任何部门不得截留公司的收入。
公司的收入按与业务相关程度分类,可分为营业收入、其他业务收入、投资收益与营业外收入。
第二十四条营业收入是指公司在生产经营过程中,通过销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等经济活动过程中所形成的经济利益的流入。
投资收益是指公司通过对外投资所带来的经济利益的流入。
营业外收入是指与公司的生产经营活动无直接关系的各项收入。
主要有非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得和捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项。
第二十五条相关业务部门在销售商品、提供劳务、让渡资产使用权或处置资产时,应主动向财务部门提供相关的合同以确认公司收款的权力并按合同的约定积极向合同相对方催收款项。
第二十六条财务部门在收到款项时,应主动通知相关业务部门收款情况并索取对应的合同以及时确认收入。
第二十七条各种发票和收据由财务部门专人负责管理和使用,财务部审查相关经济业务合同、单据后开具发票或收据。
第二十八条业务部门与财务部门应定期进行内部对账,以保证公司的应收、应付款项的准确性。
第七章成本费用管理
第二十九条公司应按照节约、合理的原则建立必要的成本费用开支范围、开支标准和报销审批制度,严格按照年度财务预算和月度费用支出计划控制费用开支。
每年底各部门应根据下一年度工作计划编制下一年度部门费用预算,经公司平衡批准后,按季限额使用;公司各部门每季末根据下一季度业务计划制定本部门下一季度费用计划,由财务部汇总审核,公司总经理审阅后呈报董事会核准。
公司费用开支计划留有弹性,并根据实情情况调整。
第三十条预算范围内日常开支单笔费用支出在
●2,000元以下,由权责部门主管会同行政部門主管审批,如权责部门为行政部门时,由行政部门主管会同财务部门主管审批;
●20,000元以下的,由权责部门主管报总经理审批;
●超过20,000元的,经总经理提报董事会同意后由董事长审批。
第三十一条职工工资、奖金、补贴、社会保险金及住房公积金等薪酬性费用由人力资源部门负责经办并填制付款单据;公司的办公费用、电话费、汽油费、董事会费、物管费、房租费、固定资产购置等公共费用由行政部门负责经办并填制付款单据;其他的费用由发生费用的部门负责经办并填制付款单据。
第三十二条公司根据生产经营及管理的实际情况,参照同行业市场标准制定职工薪酬、差旅费、业务费、通讯费等费用标准,报董事会批准后执行。
第八章所有者权益管理
第三十三条公司的注册资本金及实收资本的变动以及股权结构必须经董事会及股东会批准。
第三十四条公司的净利润分配顺序为:
1、弥补以前年度亏损;
2、按弥补亏损后的净利润的10%提取法定公积金;
3、按弥补亏损后的净利润的5%任意公积金;
4、向投资者分配利润(股利);
5、公司可以净利润转增资本。
第三十五条公司的利润分配方案应经董事会或股东会批准。
公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。
提取法定公积金后,是否提取任意公积金由股东大会决定。
公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。
法定公积金转为股本时,所留存的该项公积金不得少于注册资本的百分之二十五。
公司股东大会对利润分配方案做出决议后,经在股东大会召开后两个月内完成股利的派发事项。
第九章财务报告与财务分析
第三十六条财务部门应定期编制财务报表,进行深入细致的财务分析,及时向相关部门报送。
涉及需要审计的财务报表,财务部门应及时联系、配合会计师事务所完成报表的审计工作,督促会计师事务所出具审计报告。
第三十七条公司的财务报表主要由资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表及附注组成,财务部门还应根据公司管理的需要,编制公司内部管理报表。
财务报告必须如实反映财务状况及经营成果,做到格式规范、数字准确、内容真实、资料完整。
第三十八条公司的报表按报送时间要求分为月报、季报、半年报和年报。
月报通常在次月15日前报出,季报通常在季度终了15日内报出,半年报通常在半年终了20日内报出,年报通常在年度终了45日内报出。
第十章员工借款管理
第三十九条员工因业务需要借支现金的,应填写《借款单》。
员工借款原则上实行前账不清、后账不借,但公司领导同意的除外。
公司不为员工因私人原因借款。
第四十条《借款单》应填明借款事由、借款金额、借款人,其审批流程与资金支付、费用报销相同。
第四十一条借款人办理完业务之后,应在一周之内办理费用报销、结清借款手续。
第四十二条借款人办理完业务一周后未报销费用、结清借款的,财务部门进行催促;财务部门催促后仍未履行报销手续、结清借款的,其借款转入欠款,由财务部门向人力资源部门出具扣款通知,从欠款人工资中扣回。
第十一章会计档案管理
第四十三条财务部门应建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅,严防毁损、散失和泄密。
第四十四条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由专人归档保存,归档前应加以装订。
会计报表应分月、季、年报按时归档。
第四十五条每年形成的会计档案,会计部门应当编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,会计部门应当编制移交清册,移交公司档案管理部门统一保管。
第四十六条会计档案不得自行借出。
如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供会计资料的查阅或复制,并办理登记手续。
查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
涉及司法案件需查阅、复印财会资料时,应事前由公司总经理批准。
公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。
第十二章附则
第四十七条本办法由财务部负责解释与修订。
第四十八条本办法经董事会批准后执行。
第四十九条各子公司可依据本办法制定相应的财务制度,但须报集团公司批准和备案。
绵阳市本汇商贸有限公司
资金支付审批单
日期:
年月日
单位:
元
经办部门
收款单位
项目名称
开户银行
付款事由
根据**合同第*条,付**款,本次付款金额**元。
附件:
**合同、发票
银行帐号
联系人
联系电话
合同总价
已付金额
未付金额
-
申请金额(大写):
¥:
核实金额(大写):
¥:
经办人
部门负责人
副总经理
公司负责人
财务总监:
财务部经理:
会计:
出纳:
绵阳市本汇商贸有限公司
费用报销单
日期:
年月日
附件:
张
费用项目
类别
金额
公司负责人
副总经理
部门负责人
报销金额合计
¥
报销人
核实金额(大写)
¥
借款金额:
应退金额:
应补金额:
财务总监:
财务部经理:
会计:
出纳:
绵阳市本汇商贸有限公司
借款单
日期:
2012年月日
附件:
1张
借款人
公司负责人
所属部门
借款事由
副总经理
部门负责人
借款人签字
申请金额(大写)
¥
核实金额(大写)
¥
上次未归还借款
财务总监:
财务部经理:
会计:
出纳:
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