管理报表手册.docx

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管理报表手册

文档编制序号：

[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

管理报表手册

一、资金管理类

银行开户汇总表

现金及银行存款日报表

–关注当日银行款项进出的动态及明日可动用资金余额

现金盘点表

应收票据备查簿

银行存款余额调节表

货币资金明细表

期间货币资金变动情况表

付款预测

以四周为一个预测周期；本周分日填写，后面三周以周填写

劳务/分包付款计划

贸易采购月付款计划

借款明细

借款计划表

财务费用分析表

年度贷款利息变动分析表

企业融资成本分析表

二、往来管理

应收账款账龄分析表

往来对账

应收（应付）账款前10名客户

应收账款回款天数管理

&应收账款回款天数

&应收账款责任人追踪分析

客户信用额度审批管理

三、流动性状况日报表

本表主要考核往来款项，银行可调度现金的每日变动及结余情况

四、备用金管理

五、存货及采购管理

办公用品采购审批表

低值易耗品，备品配件采购审批表

&低值易耗品

&备品配件和其它材料

原材料采购需求审批表

盘点清册

月废品统计表

存货盘点表–原料盘点清册

存货核算明细表

存货分类汇总表

库存分析

存货余额预测表

主要考核存货余额的预算实现情况和最新预测，引入销售收入和成本，综合考虑对存货余额的影响

存货余额历史变动趋势表

六、固定资产管理

期间固定资产增减表

闲置固定资产明细表

期间累计折旧明细表

固定资产盘点报告表

七、无形资产及其他资产管理

无形资产及其他资产明细表

八、资产负债表分析

年报资产负债表分析

&中国燃气2010年报资产负债表

&年报资产负债表结构分析

资产负债表趋势分析

九、收入管理

单店销售明细日报表

门店汇总日报表

门店汇总周报表

门店月报表

销售人员日报表

销售人员月报表

销售收入每周追踪报表

收入结构分析–区域产品分析月报表

订单销售折扣区域分析月报表

超期应收账款余额明细表

订单信息收集表–订单需要包含这些信息，从而实现对销售收入的多维度报告和分析

十、损益分析

损益结构分析报告

损益表趋势分析

历史参考值

通过对历史参考值的汇总整理，可以提供给管理层直观的印象—与业务规模相关的数据怎么样。

常见的历史参考值可以是数值，也可以是比率，视不同科目而定。

比如销售收入，我们可以汇总历史销售收入金额，也可以汇报历史年度累计完成率。

从报告期间来讲，可以是每周/月/天，零售行业甚至可以到天。

年报损益分析

&中国燃气2010年年报损益表

&年度损益分析

十一、产品成本管理

产品收入成本报表

每月产品成本明细表

产品成本结构分解表

产品标准成本报告表

产品直接成本定额表

&直接人工定额（每百单位）

&直接材料定额表（BillofMaterial）

成本中心一览表

公司机器折旧汇总表

厂房归集分摊表

&归集表

&分摊参数表

&分摊结果表

部门费用报表

每月部门费用明细表

部门费用预测明细表（带付款预测）

&管理费用类

&销售费用

费用报销前10名

公司薪酬报告及重点部门薪酬分析

薪酬前10名报告

质量成本报告

项目

子目

品质部

采购部

销售部

合计

内部损失成本

废品损失

返修工时损失

停机工时损失

……….

小计

外部损失成本

鉴别成本

预防成本

外部质量保证成本

合计

十二、投资分析

年度投资计划表

长期股权投资明细表

投资月报表

依据相同的模版，可以分别编制长期投资和短期投资的月报表

固定资产投资计划

各部门资本性预算明细汇总表

固定资产投资可行性分析

&挂面厂投资案例：

1、投资650型中温整套线价格50万。

厂房占地面积500平方米。

用人14人。

机器8小时产出9吨。

面粉重量等于挂面重量。

装机容量台。

台。

15kw2台。

4kw1台。

11kw1台。

1台。

3kw1台。

1台。

2、厂房是租赁，每平方600元/年，厂房占地面积500平方米。

厂房面积等于设备的占地面积

设备共用人14人（拌面2人，看主机1人，烧炉子和看烘房1人，剩余人为包面人员）。

用水量：

100斤面用水29斤。

总装机容量：

。

按每天开工8小时计算，考虑因不会同时使用，9吨面耗电假设45kw。

注：

设备用人和包面用人在内。

3、工人一般1800元

4、挂面均价元

&投资模型-参数表

&

投资模型-损益分析

十三、预算评估及考核类报表

分部收入预算评估分析

预算的公平合理是预算可以推行的一个重要人文因素。

分部收入预算评估通过对比当年（或者去年，前若干年）的分部收入预测，来判断下一财年的分部收入预算是否合理。

同样的分析可以从收入推广到其他的关键预算管理科目。

&当年收入的分部预测

&下一年收入的分部预算

收入预算期间划分评估分析

出于类似的预算执行力考虑，同前述分部预算的评估，需要对预算的期间划分做一个评估。

通常采用的方法是通过对比当年（或者去年，前若干年）的期间主要预算项目的完成情况，来判断下一财年的期间预算是否合理。

同样的分析可以从收入推广到其他的关键预算管理科目。

预算考核表–公司损益考核

销售费用预算/预测分析表（对比历史趋势）

分部销售收入预算完成情况考核表

这张报表主要是考核分地区的销售收入完成情况以及销售费用的使用效率。

最新预测到达预算的路线图（举例：

成本路线图）

十四、价格管理

合同报价分析表

销售数量敏感性分析测算表

十五、其它财务管理报表

财务状况自查清单

财务管理工作年度运作日程表

财务分析内容和方法一览表

财务成本管理公式大全

1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债

5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：

平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2

存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本

7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款

其中：

销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额

8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产

9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

10、资产负债率=负债总额/资产总额

11、产权比率=负债总额/所有者权益

12、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）

13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用

14、销售净利率=净利润/销售收入*100%

15、销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%

16、资产净利率=净利润/平均资产总额

17、净资产收益率=净利润/平均净资产（或年末净资产）*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数

18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）

19、平均发行在外普通股股数=∑（发行在外的普通股数*发行在在外的月份数）/12

20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=（净利润-优先股利）/（年末股份总数-年末优先股数）

21、市盈率=普通股每市价/每股收益

22、每股股利=股利总额/年末普通股总数

23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价

24、市净率=每股市价/每股净资产

25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%

26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利

27、留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润*100%

28、每股净资产=年末股东权益（扣除优先股）/年末普通股数

29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）

30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债

31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额

32、销售现金比率=经营现金流量/销售额

33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数

34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%

35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利

37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=（净收益-非经营收益）/净收益

38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金（=净收益-非经营收益+非付现费用）

39、外部融资额=（资产销售百分比-负债销售百分比）*新增销售额-销售净利率x（1-股利支付率）x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额

40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额-1

41、新增销售额=销售增长率*基期销售额

42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[（1+增长率）/增长率]*（1-股利支付率）如为负数说明有剩余资金

43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数

或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/（1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数）

P－现值i－利率I－利息S－终值n─时间r─名义利率M－每年复利次数

44、复利终值S=P（S/P,i,n）复利现值P=S（P/S,i,n）

45、普通年金终值：

S=A{[（1+i）^n]-1}/i或=A（S/A，i，n）

46、年偿债基金：

A=S*i/[（1+i）^n-1]或=S（A/S，i，n）

47、普通年金现值：

P=A{[1-（1+i）^-n/i]或=A（P/A，i，n）

48、投资回收额：

A=P{i/[1-（1+i）^-n]}或=P（A/P，i，n）

49、预付年金的终值：

S=A{[（1+i）^（n+1）]-1}/i或=A[（S/A，i，n+1）-1]

50、预付年金的现值：

P=A【[1-（1+i）^-（n-1）]/i】+1}或：

A[（P/A，i，n-1）+1]

51、递延年金现值：

一：

P=A[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）]二、P=A[（P/A，i，n）*（P/F，i，m）]m－递延期数

52、永续年金现值：

P=A/i年金=年金现值/复利现值

53、名义利率与实际利率的换算：

i=（1+r/m）^m-1式中：

r为名义利率；m为年复利次数

54、债券价值：

分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值

纯贴现=面值/（1+必要报酬率）^n（面值到期一次还本付息的按本利和支付）

平息债券=年付利息/年付息次数（P/A,必要报酬率/次数,次数*年数）+（P/S,必要报酬率/次数,次数*年数）永久债券=利息额/必要报酬率

55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数

56、债券到期收益率=利息+（本金-买价）/年数/[（本金+买价）/2]

V－股票价值P－市价g－增长率D－股利R－预期报酬率Rs－必要报酬率t－第几年股利

57、股票一般模式：

P=Σ[Dt/（1+Rs）^t]零成长股票：

P=D/Rs

固定成长：

P=Σ[D0*（1+g）^t/（1+Rs）^t=D0*（1+g）/Rs-g=D1/Rs-g

58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P

59、预期报酬率=（D1/P）+g

60、期望值：

、方差：

标准方差：

61、证券组合的预期报酬率=Σ（某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重）

m－证券种类A－某证券在投资总额中的比例－j种与种证券报酬率的协方差

－j种与种报酬率之间的预期相关系数Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：

62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=Q*风险组合标准差

63、资本资产定价模型：

64、证券市场线：

个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+（平均股票要求收益率m-Rf）

65、贴现指标：

净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值

内含报酬率：

每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=（P/A,i,n）不等时用试误法

66、非贴现指标：

回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含

会计收益率=年均净收益/原始投资额

67、投资人要求的收益率（资本成本）=债务比重*利率*（1-所得税）+所有者权益比重*权益成本

68、固定平均年成本=（原值+运行成本-残值）/使用年限或=（原值+运行成本现值之和-残值现值）/年金现值系数

69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入（1-所得税）-付现成本（1-所得税）+折旧*税率

70、调整现金流量法：

调后净现值=∑][a*现金流量期望值/（1+无风险报酬率）^t]a－肯定当量

71、风险调整折现率法：

调后净现值=∑[预期现金流量/（1+风险调整折现率）^t]

投资者要求的收益率=无风险报酬率+B*（市场平均报酬率-无风险报酬率）

项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B*（市场平均报酬率-无风险报酬率）

72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资=股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资

73、B权益=B资产*（1+负债/权益）B资产=B权益/（1+负债/权益）

74、现金返回线R=上限=3*现金返回线-2*下限

75、收益增加=销量增加*单位边际贡献

76、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本

平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率

77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例

78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本

取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本

储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2

存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

K－每次订货成本D－总需量Kc－单位储存成本N－订货次数u－单价p－日送货量d－日耗用量

79、经济订货量（Q^*）=总成本=最佳订货次数（N^*）=D/Q^*经济订货量占用资金=Q^*/2*u最佳订货周期=1/N^*

陆续进货的Q^*=总成本=

80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间*平均日需求量

保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc

81、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x（360/Nx100%）式中：

CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差

82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金

83、债券发行价格=面值/（1+市场利率）^n+Σ（利息/（1+市场利率）^n）=面值现值+利息年金现值

84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格

85、发放股票股利后的每股收益（市价）=发放前每股收益（市价）/（1+股票股利发放率）

86、银行借款成本：

Ki=I（1-T）/L（1-f）=i*L*（1-T）/L（1-f）或=i（1-T）（当f忽略不计时）

式中：

Ki-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额；T-所得税税率；i－利率；f-筹资费率

考虑时间价值的税前成本（K）：

L（1-F）=Σ[I/（1+K）^t]+[本金/（1+K）^n]

税后成本=税前成本*（1-T）

87、债券成本：

Kb=I（1-T）/B0（1-f）=B*i*（1-T）/B0（1-f）式中：

Kb-债券成本；I-每利息；

T-所得税税率；B-面值；i-票面利率；B0-筹资额（按发行价格）；f-筹资费率

88、留存收益成本：

股利增长模型=本年股利（1+g）/市价+g风险溢价法=债务成本+风险溢价

资本资产定价模型=无风险报酬率+B（平均风险必要报酬率-无风险报酬率）

89、普通股成本=[D1/P（1-f）]+g式中：

D1-第1年股利；V0-市价；g-年增长率

90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重

91、加权平均资金成本：

Kw=ΣWj*Kj

式中：

Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本

92、筹资总额分界点=TFi/Wi

式中：

TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例

p-单价V-单位变动成本F-总固定成本S-销售额VC-总变动成本Q-销售量N-普通股数

93、经营杠杆DOL=Q（p-V）/Q（p-V）-F=（S-VC）/（S-VC-F）

财务杠杆DFL=EBIT/（EBIT-I）总杠杆DCL=DOL*DFLSF－偿债基金

94、每股收益无差别点：

[（EBIT1-I1）（1-T）-SF]/N1=[（EBIT2-I2）（1-T）-SF]/N2

当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利

95、总价值（V）=股票价值（S）+债券价值（B）

S=（EBIT-I）（1-T）/KsKs-权益资本成本（按资本资产模型计算）

加权平均资本成本=税前债务资本成本*（B/V）*（1-T）+Ks*（S/V）

或=Σ（个别资本成本*个别资本占全部资本的比重）

96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和

人工（制造费用）分配率=生产工人工资（制造费用）总额/各产品实用（定额、机器）工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量（不含对辅助各车间提供的产品或劳务）

各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量

97、在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量

单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/（产成品产量+月末在产品约当产量）

月末在产品成本=单位成本*约当产量

98、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本

产成品总成本=（月初在产品成本+本月费用）-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量

99、材料分配率=（月初在产品实际成本+本月投入的实际成本）/（完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本）

工资分配率=（月初在产品实际工资+本月投入的实际工资）/（完工产品定额工时+月末在产品定额工时）

在产品应分配的材料（工资）成本=在产品定额材料（工资）成本*材料（工资）分配率

完工产品应分配的材料（工资）成本=完工产品定额材料（工资）成本*材料（工资）分配率

100、联产品成本售价法：

某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额

实物数量法：

单位数量（重量）成本=联合成本/各联产品的总数量（总重量）

101、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率

102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价-单位变动成本

边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价

变动成本率+边际贡献率=1盈亏点作业率+安全边际率=1

103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100%

或=Σ（各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重）

104、保本量=固定成本/单位边际贡献保本额=固定成本/边际贡献率

盈亏点作业率=保本量/正常销售量（或销售额）正常销售额=保本额+安全边际

105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际*正常销售额（实际订货额）销售利润率=安全边际第*边际贡献率

106、敏感系数=目标值（利润）变动率/参数变动率

107、材料价差=实际数量*（实际价格-标准价格）材料数差=（实际数量-标准数量）*标准价格

108、工资率差=实际工时*（实际工资率-标准工资率）人工效率差=（实际工时-标准工时）*标准工资率

109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率

变动制造费用耗费差=实际工时*（实际分配率-标准分配率）效率差=（实际工时-标准工时）*标准分配率

110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数

能量差=预算数-标准成本=（生产能量-实际产量标准工时）*标准分配率

闲置能量差=（生产能量-实际工时）*标准分配率率差=（实际工时-实际产量标准工时）*标准分配率

111、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用

112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本

113、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本

现金流量期间对比分析表