《会计学原理课程实验》关键性参考答案修订.docx
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《会计学原理课程实验》关键性参考答案修订
《会计学原理课程实验》
关键性参考答案
实验2关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下(以会计分录代替):
1.借:
应付账款——临江市钢铁公司88000
贷:
银行存款88000(银付1号)
2.借:
其他应收款——李凯力1200
贷:
库存现金1200(现付1号)
3.借:
银行存款95000
贷:
应收账款——中原器械有限公司95000(银收1号)
4.借:
银行存款800
贷:
库存现金800(现付2号)
5.借:
材料采购——角钢40000
——铸铁90000
应交税费——应交增值税(进项税额)22100
贷:
银行存款152100(银付2号)
6.借:
库存现金800
贷:
银行存款800(银付3号)
7.借:
应付职工薪酬210
贷:
库存现金210(现付3号)
8.借:
银行存款60000
贷:
应收账款——金山器械有限公司60000(银收2号)
9.借:
材料采购——角钢4000
——铸铁9000
贷:
银行存款13000(银付4号)
10.借:
原材料——角钢44000
——铸铁99000
贷:
材料采购——角钢44000
——铸铁99000(转1号)
11.借:
管理费用800
贷:
库存现金800(现付4号)
12.借:
管理费用100
贷:
库存现金100(现付5号)
13.借:
银行存款94770
贷:
主营业务收入81000
应交税费——应交增值税(销项税额)13770(银收3号)
14.借:
财务费用60
贷:
银行存款60(银付5号)
15.借:
管理费用300
贷:
库存现金300(现付6号)
16.借:
银行存款159120
贷:
主营业务收入136000
应交税费——应交增值税(销项税额)23120(银收4号)
17.借:
销售费用6500
贷:
银行存款6500(银付6号)
18.借:
银行存款200000
贷:
短期借款200000(银收5号)
19.借:
管理费用600
贷:
库存现金600(现付7号)
20.
(1)借:
库存现金220
贷:
其他应收款——李凯力220(现收1号)
(2)借:
管理费用980
贷:
其他应收款——李凯力980(转2号)
21.借:
固定资产60000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款70200(银付7号)
22.借:
生产成本——切管机29700
——焊机28600
制造费用9350
贷:
原材料——角钢26400
——铸铁41250(转3号)
23.
(1)借:
材料采购——角钢61600
应交税费——应交增值税(进项税额)9520
贷:
银行存款71120(银付8号)
(2)借:
原材料——角钢61600
贷:
材料采购——角钢61600(转4号)
24.借:
库存现金120000
贷:
银行存款120000(银付9号)
25.借:
应付职工薪酬99500
贷:
库存现金99500(现付8号)
26.借:
应收账款——金山器械有限公司105300
贷:
主营业务收入90000
应交税费——应交增值税(销项税额)15300(转5号)
27.借:
银行存款105300
贷:
应收账款——金山器械有限公司105300(银收6号)
28.借:
制造费用7000
管理费用4800
贷:
银行存款11800(银付10号)
29.借:
制造费用6000
管理费用2800
贷:
银行存款8800(银付11号)
30.借:
制造费用17580
管理费用6000
贷:
累计折旧23580(转6号)
31.借:
财务费用750
贷:
应付利息750(转7号)
32.借:
生产成本——切管机32500
——焊机30000
制造费用15000
管理费用22000
贷:
应付职工薪酬99500(转8号)
33.借:
生产成本——切管机4550
——焊机4200
制造费用2100
管理费用3080
贷:
应付职工薪酬13930(转9号)
34.借:
生产成本——切管机24500
——焊机32530
贷:
制造费用57030(转10号)
35.借:
库存商品——切管机12600
——焊机35100
贷:
生产成本——切管机12600
——焊机35100(转11号)
36.借:
主营业务成本219150
贷:
库存商品——切管机119700
——焊机99450(转12号)
37.借:
营业税金及附加1037.00
贷:
应交税费——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10(转13号)
38.借:
主营业务收入307000
贷:
本年利润307000(转14号)
39.借:
本年利润268957
贷:
主营业务成本219150
营业税金及附加1037
销售费用6500
管理费用41460
财务费用810(转15号)
40.
(1)借:
所得税费用9510.75
贷:
应交税费——应交所得税9510.75(转16号)
(2)借:
本年利润9510.75
贷:
所得税费用9510.75(转17号)
41.借:
应交税费——应交增值税10370.00
——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10
——应交所得税9510.75
贷:
银行存款20917.75(银付12号)
实验3参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”:
库存现金日记账
第页
2012年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
5218.32
1
现付
1
李凯力借支差旅费
其他应收款
1200.00
1
现付
2
现金存行
银行存款
800.00
1
银付
3
提现
银行存款
800.00
1
现付
3
李志明报销医药费
应付职工薪酬
210.00
1
当日合计
800.00
2210.00
3808.32
2
昨日结存
3808.32
2
现付
4
厂部业务招待费
管理费用
800.00
2
现付
5
赵燕飞话费
管理费用
100.00
2
当日合计
900.00
2908.32
3
昨日结存
2908.32
3
现付
6
厂部办公设备维修
管理费用
300.00
3
现付
7
厂部办公用品
管理费用
600.00
3
现收
1
李凯力报销差旅费余款
其他应收款
220.00
3
当日合计
220.00
900.00
2228.32
银行存款日记账
第页
2012年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
637538
1
银付
1
付临江市钢铁公司货款
应付账款
88000
1
银收
1
收中原器械公司还款
应收账款
95000
1
现付
2
现金存行
银行存款
800
银付
2
付角钢、铸铁货款
材料采购
130000
付角钢、铸铁进项税额
应交税费
22100
1
银付
3
提现
库存现金
800
当日合计
95800
240900
492438
昨日结存
492438
2
银收
2
收金山器械公司还款
应收账款
60000
2
银付
4
付角钢、铸铁运费
材料采购
13000
2
银收
3
售切管机货款
主营业务收入
81000
售切管销项税额
应交税费
13770
2
银付
5
跨行汇兑手续费
财务费用
60
当日合计
154770
13060
634148
昨日结存
634148
3
银收
4
售焊机货款
主营业务收入
136000
售焊销项税额
应交税费
23120
3
银付
6
付市电台广告费
销售费用
6500
3
银收
5
取得3月期借款
短期借款
200000
3
银付
7
付购载货汽车款
固定资产
60000
付购载货汽车进项税额
应交税费
10200
3
当日合计
359120
76700
916568
实验4参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户:
总分类账
会计科目:
应收账款
2012年
凭证
摘要
对应科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
借
182300
1
银收
1
中原器械公司前欠货款存行
银行存款
95000
借
87300
2
银收
2
金山器械公司前欠货款存行
银行存款
60000
借
27300
15
转
5
售金山器械公司切管机货款
主营业务收入
90000
借
117300
售金山器械公司切管机销项税
应交税费
15300
借
132600
银收
6
金山器械公司前欠货款存行
银行存款
105300
借
27300
4
30
本月合计
105300
260300
借
27300
会计科目:
原材料
2012年
凭证
摘要
对应科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
借
15950
2
转
1
结转角钢、铸铁实际成本
材料采购
143000
借
158950
4
转
3
切管机、焊机生产耗料
生产成本
58300
借
100650
车间一般耗料
制造费用
9350
9
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