固定资产管理制度固定资产及低值易耗品管理制度.docx

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固定资产管理制度固定资产及低值易耗品管理制度

固定资产管理制度

一、目的

为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。

结合公司实际情况，特制订本制度。

二、适用范围

适用于公司各部门。

三、固定资产管理范围

1.固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。

2.办公室固定资产主要指：

桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。

四、管理分工

公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，使用部门负责正常使用。

（一）财务部

1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。

2.财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。

3.财务部会同固定资产管理部门，每年6月、12月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。

（二）总经办

1.总经办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。

2.负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。

3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。

4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利

用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。

5.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。

6.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

7.总经办经理

◆负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。

8.行政专员

◆负责固定资产台账的建立与更新；

◆负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；

◆负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；

◆负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；

◆负责维修计划与设备更新计划的拟定；

9.行政主管

◆负责物品的采购与验收工作；

◆负责供应商的筛选工作；

◆协助行政专员对固定资产的维护保养工作。

（三）使用部门

1.各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。

2．建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经总经办及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3．根据总经办的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。

五、固定资产的管理要求

（一）固定资产的申购及采购

1.各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写《固定资产购置申请表》，经部门经理、分管副总、总经办及总经理/董事会签字批准后，由总经办按库存情况安排行政主管进行采购。

《固定资产购置申请表》应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理采购。

（见表1《固定资产购置申请表》）

2.分公司需购置固定资产时，也应填写《固定资产购置申请表》，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司总经办经理安排行政主管进行采购。

《申请表》应详细填写，以便采购。

（二）固定资产的验收入库

1.固定资产收到后，由总经办行政采购专员和行政专员进行验收。

验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在《固定资产购置申请表》上填写实际采购金额后签字交行政专员；

2.行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联《固定资产入库清单》，白联总经办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。

（见附表2《固定资产明细表》）

（三）固定资产费用报销

1.每月25日-30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销，报销时须附《固定资产购置申请表》。

（四）固定资产的领用、登记及编码

1.由总经办行政专员填写固定资产填写《出库单》，使用部门签字确认后，办理出库手续。

2.行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固定资产卡片》，在实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。

（见附3《固定资产卡片》）

3.各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。

（五）固定资产的调拨

1.凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。

2.公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，总经办存一份。

（见表4《固定资产调拨转移单》）

3.由调入、调出、总经办三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。

4．未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。

（六）固定资产的保养及维修

1.各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由总经办报销。

2.在用固定资产需升级或增加功能时，由总经办负责办理。

（七）固定资产的报废

1.固定资产报废标准有五点：

◆使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；

◆设备严重损坏，无修复价值；

◆国家和主管理部门规定要淘汰的设备；

◆技术性能不能满足使用要求的设备；

◆场地搬迁无法拆迁的设备。

2.凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，向总经办申请，经总经办仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。

（见表5《固定资产报废申请单》）

3．处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。

4．凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移单》，将固定资产转入总经办，总经办行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。

5．闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。

（八）固定资产的赔偿

1.凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。

2.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。

（九）固定资产的清查盘点

1．为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

2．固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。

3.遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

◆直接经管固定资产的人员调动工作；

◆因机构、业务变动，办理财产交接；

◆公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

4．根据固定资产清查的范围和任务，成立由总经办、财务部、使用部门参加的清查盘点小组，组长由总经办经理担任。

5．对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

6．固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

7．固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。

在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理建议。

（见表6《固定资产清查盘点表》）

8．财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产账簿记录进行核对。

如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由主管部门出具书面报告，并交财务备份。

9．对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制《固定资产清查盘点表》。

经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报总经理审阅。

《固定资产清查盘点表》应当由主管部门留存一份，送交财务部门一份。

10．对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报总经理审批。

财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

（十）固定资产档案的保管

1.采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理。

六、解释权与生效日期

1．本制度由西藏世邦投资有限责任公司公司总经办负责解释。

2．本制度自下发之日起执行。

七、使用表格

表1《固定资产购置申请表》

表2《固定资产明细表》

表3《固定资产卡片》

表4《固定资产调拨转移单》

表5《固定资产报废申请单》

表6《固定资产清查盘点表》

表1

固定资产购置申请表

申请部门：

一般□紧急□日常用品□其他□年月日

序号

商品名称

规格/型号

单位

数量

预计

单价

预计

总价

实际总价

使用人

用途

１

２

３

４

６

７

８

合计

申购人：

申购部门经理：

申购部门分管副总：

总经办经理：

备注：

首先考虑公司内部进行物品调拨，其次购买。

分公司总经理：

总公司总经理：

董事会（10万元以上采购）：

备注：

实际总价由行政主管填写。

序号

资产名称

生产厂家

规格型号

购入日期

启用日期

计量单位

账存数量

单位价值

入账原值

最近一次

资产盘点日

使用/保管

部门

使用/保管

部门负责人

资产状态

备注

金额小计

编制人：

部门负责人：

表2《固定资产明细表》

表3：

编号

型号

购买日期

使用人

所属部门

《固定资产卡片》

表4

固定资产调拨转移单

填表日期：

　　　　年　　月　　日

固定资产名称

规格/型号

购买日期

价格

调出

部门

部门名称

调入

部门

部门名称

分类编码

分类编码

调出日期

调入日期

调出部门

意见

使用部门

意见

部门负责人

签字

部门负责人

签字

备注

行政专员：

总经办经理：

财务部经理：

总经理：

备注：

一式二份，财务部、总经办各留存一份

表5：

固定资产清查盘点表

固定资产使用部门：

部门负责人：

盘点日期：

年月日

编号

名称

规格/型号

生产商

单位

账存

数量

实存

数量

采购

时间

已使用

年限

资产现状

资产存

放地点

备注

使用

闲置

待修

封存

待报废

总经办：

　　　　　　　　　　财务部：

　　　　　　　　　　使用部门：

　　表6　　　固定资产报废申请单

部门申请人申请时间

编号

名称

规格型号

领用时间

现净值

报废原因

鉴定意见

申请人：

部门负责人：

鉴定人：

负责人：

总经办意见

财务部意见

总经理意见

董事长意见

固定资产管理流程

固定资产、低值易耗品及办公用品管理制度

一、管理范围

          固定资产以及低值易耗品的分类管理、采购、进出库的工作流程，并明确了各部门

在固定资产以及低值易耗品管理上的职责和范围。

二、管理规则

  固定资产：

指单位价值在人民币1,000元以上，或使用年限在一年以上的建筑物、

机器设备、电子设备、交通运输工具、家具及其他与经营活动有关的设备；

  低值易耗品：

指单位价值在人民币100元至1,000元，且使用年限在一年以下的

办公用品及各类设备等。

三、固定资产的资产编号

1、固定资产由行政部部编号后交财务部。

 2、编号方式：

资产分类编号+地区代码（两位拼音字母）+购买年份（两位数字） +流水号码+部门代码

3、资产编号中资产名称代码：

DY－打印机BJB－笔记本电脑  TS－台式电脑

FY－复印机TY－投影仪 BX－冰箱TV－电视机KT－空调

          HYZ－会议桌BGZ－办公桌CJ－茶几 YZ－椅子GZ－柜子

          TE－电话机   CA－车  EL－其他

4、各类部门代码：

办公室--BG    财务部--CW    工程部—GC    EL－其他

例：

2012年5月办公室购入笔记本电脑，编号：

BJB1205001BG 

四、固定资产管理的流程

1、固定资产购置计划登记

1）、对于要求添置资产的部门或个人应填写《固定资产购置申请单》，直属部门经理批

准，财务部审核（依据预算或其他），最后总经理签字批准。

2）、固定资产的采购由办公室执行。

2、固定资产入库

   购置的资产到达公司后，由办公室负责组织相关部门验收。

验收合格后，进行资产

编号，然后填写“固定资产入库单”办理入库手续。

3、固定资产领用及登记

1）、领用部门或人员凭批准的《固定资产领用单》，交办公室，由行政部负责配发相关

固定资产。

 2）、所有固定资产的领用，领用人在《固定资产卡片》和《固定资产标签》上签字。

3）、所有资产经行政部入资产库后，需进行登记工作，包括：

记帐、建立卡片、标签等。

4）、卡片由行政部制作，至少一式二份，由行政部、财务各留一份存档。

4、固定资产的维修

    1）、资产的维修、更换、升级、添加等均需交办公室执行；

    2）、对于资产进行维修申请，由资产使用部门/人员填写《固定资产维修申请单》后交

予行政部，在获得相关批准后，由行政部负责联系维修。

5、固定资产的报废

    固定资产由于正常使用而磨损，最后丧失其使用价值或由于自然侵蚀、意外事故造成

固定资产无法修复的毁损或由于其他原因需对固定资产进行报废，需办理相关报废手续。

1）、固定资产使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产报废原因及固定资产的原值、净值等，鉴定小组签署意见后报分管副总经理、总经理批准后转入固定资产清理程序。

2）、在清理过程中，注意节约费用，实事求是对残料进行作价。

3）、报废资产处理完毕，对固定资产及时登记，核销账簿记录及固定资产卡片。

保持账、

卡、物一致。

6、固定资产的盘点

公司定于每月对资产进行一次实物的清点，清点工作由办公室组织，各部门应给予积极的配合，清点完成后，行政部及财务部需填写《固定资产月盘点表》。

固定资产统计表

单位名称：

统计时间：

序号

编号

资产

名称

规格

型号

数量

单位

资产存放地

责任人

是否

完好

帐实相符（√）

账面

原值

购买

时间

签字

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

五、低值易耗品及办公用品管理流程

1、低值易耗品及办公用品的分类

1）、办公自动化设备耗材：

如：

硒鼓、色带、墨盒、碳粉、光盘、磁盘、移动

存储设备、打印纸、复印纸等。

2）、一般消耗品，如：

签字笔、白板笔、铅笔、涂改液、刀片、胶水、胶带、

大头针、图钉、曲别针、记事本、复写纸、档案袋、标签、便条纸、信纸、

橡皮、夹子、圆珠笔、书钉等。

3）、耐用消耗品，如：

剪刀、美工刀、装订机、打孔机、计算器、姓名章、印泥等。

4）、专用低值易耗品与办公用品，如：

卷尺、米尺、电池等。

2、低值易耗品与办公用品消耗

1）、办公自动化设备耗材：

由办公室核实后统一购买。

2）、一般消耗品及耐用消耗品：

以旧换新。

3）、专用低值易耗品与办公用品：

以旧换新。

3、低值易耗品与办公用品年度预算

公司对低值易耗品与办公用品的消耗实行年度预算制度，年度预算为100－200元/人/

年。

具体预算根据各年度工作量进行调整，由办公室提出、总经理批准后在年度预算

会议讨论通过。

4、低值易耗品与办公用品的采购

1）、低值易耗品与办公用品原则上由行政部统一采购。

2）、采购计划的编制与审批

（1）、每季度最后一个月的25～26日，公司各职能部门的负责人将填写好的《低值易耗品与办公用品需求表》签字后交办公室。

（2）、行政部汇总各职能部门的《低值易耗品与办公用品需求表》后，于每季度最后一个月的28日填写《低值易耗品与办公用品采购申请单》，交分管副总经理审核后，报总经理审批。

（3）、总经理审批后，由行政部负责采购。

3）、采购

（1）、采购时，必须在办公用品《合格供方名册》中选择。

（2）、采购前，必须填写《低值易耗品与办公用品采购申请单》，经总经理审批后方可

采购。

      （3）、采购物品到货后，由采购实施人员验收。

（4）、必需品、不易采购或耗用量大者应酌量库存。

部门专用或特殊办公用品，经办公

室主任同意后各部门自行采购，采购后到办公室办理入库和出库（领用）手续。

      （5）、采购人对采购质量负责。

办公用品采购后，由保管人核对品种、规格、数量与质

量，确保没有问题后再在发票背面签字验收、入库。

5、低值易耗品与办公用品的保管与发放

1）、办公室行政主管负责对采购的低值易耗品与办公用品进行登记，并妥善保管。

2）、低值易耗品与办公用品分为个人领用与部门领用两种。

“个人领用”系个人使用保管

用品，如圆珠笔、橡皮；“部门领用”系本部门共同使用用品如打孔机、装订机等专

用办公用具。

“部门领用”的专用办公用具由部门负责人或其指定人员负责保管。

3）、办公室负责建立“低值易耗品与办公用品登记簿”，对低值易耗品与办公用品的发放

进行动态管理。

4）、公司全体员工应本着厉行节约的原则使用低值易耗品与办公用品，能共同使用的尽可

能共同使用，能重复利用的尽可能重复利用，严禁浪费、丢失、私用。

5）、新入职人员由各部门负责人通报行政主管后，新入职人员到办公室办理领用手续。

人

员离职时，应将剩余办公用品一并交部门内勤人员。

6、低值易耗品与办公用品严禁带回家私用。

7、印刷品（如信纸、信封、表格等）除各部门特殊表单外，均由办行政部统一保管。

低值易耗品与办公用品管理流程图

…………….各…….各部门

…….各部门…….办公室

…….至总经理

Yes

………行政采购员

……….行政采购员

……….各部门

低值易耗品与办公用品需求计划表

部门：

月份

个人用品类

业务使用类

用品名称

单位

单价

数量

用品名称

单位

单价

数量