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经济法基础试题

1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A、缝纫业务

B、单位将不动产无偿赠与他人

C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

答案：

B

2、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（）。

A、全额征收营业税

B、按买卖价差征收营业税

C、减半征收营业税

D、免征营业税

答案：

A

3、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、汽车租赁业

B、汽车维修业

C、文化体育业

D、建筑修理业

答案：

B

4、根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从（）计算。

A、发生争议时

B、法律行为生效时

C、知道或应当知道时

D、知道或应当知道权利被侵害时起

答案：

D

5、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、按小规模纳税人对待

答案：

A

6、甲企业2004年度应纳税所得额为9万元，按照《企业所得税暂行条例》及实施细则的规定，该企业适用的企业所得税税率为（）。

A、18%

B、20%

C、27%

D、33%

答案：

C

7、甲公司在与张三订立劳动合同时，要求张三先缴纳500元的工作服押金，等张三离职时再予以返还。

根据《劳动合同法》的规定，下列对甲公司应承担法律责任的表述，不正确的是（）。

A、劳动行政部门可以责令甲公司将该500元限期退还给张某

B、劳动行政部门可以对甲公司处以800元的罚款

C、劳动行政部门可以对甲公司处以2400元的罚款

D、如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

答案：

C

8、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的（）。

A、生产费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

答案：

A

9、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是（）。

A、外汇买人价

B、外汇卖出价

C、外汇买卖中间价

D、外汇卖出价减去买入价的余额

答案：

D

10、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（）。

A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人

C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人

答案：

B

11、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（）。

A、10%以上

B、15%以上

C、20%以上

D、25%以上

答案：

B

12、单位负责人张某要求会计人员王某换岗，要求王某将自己经手的会计资料移交给李某，两人在财务科长刘某的监交下进行了交接。

事后李某发现王某所经手的一笔账目是假账，但王某认为李某在移交时未提出异议，因此责任应由李某承担。

根据我国会计法律法规的规定，此笔假账的责任应由（）承担。

A、张某

B、王某

C、李某

D、刘某

答案：

B

13、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（）。

A、每一会计年度结束之日起3个月内

B、每一会计年度结束之日起4个月内

C、每一会计年度结束之日起6个月内

D、每一会计年度结束之日起1个月内

答案：

B

14、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。

该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A、40

B、35

C、21

D、24

答案：

C

15、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（）。

A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制

C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断

D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止

答案：

B

16、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、3

B、12

C、15

D、18

答案：

C

17、根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定，下列项目中不免征营业税是（）。

A、博物馆的门票收入

B、单位的技术转让收入

C、个人转让著作权的收入

D、个人新建建筑物后销售的收入

答案：

D

18、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004年10月共发生混合销售额1万元，以往经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额（货物销售收入和运输收入之和）的50%，据此该汽车运输公司2004年10月的混合销售额应缴纳（）。

A、营业税

B、营业税

C、分别计征营业税和增值税

D、营业税和增值税中选择从较高者计征

答案：

B

19、甲某为从乙某处获得借款，将其存款单质押给乙某并签订了质押担保合同，该质押合同生效的时间为（）。

A、质押合同签订之日

B、质押合同签订之日

C、质押合同登记之

D、借款合同生效之日

答案：

B

20、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当（）。

A、征收增值税

B、征收营业税

C、征收消费税

D、分别核算应纳税额

答案：

B

21、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是（）。

A、总公司所在地

B、分公司所在地

C、总、分公司任选一处

D、税务机关核定

答案：

B

22、根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为（）天。

A、10

B、15

C、17

D、18

答案：

A

23、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（）。

A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。

B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额

答案：

D

24、某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为（）。

A、销售额=50000÷（1+税率）

B、销售额=50000÷（1+征收率）

C、销售额=50000×（1+税率）

D、销售额=50000×（1+征收率）

答案：

B

25、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。

A、外汇买卖业务

B、股票买卖业务

C、一般贷款业务

D、融资租赁业务

答案：

C

26、下面各税种中，对纳税人的利润水平产生直接影响的是（）。

A、营业税

B、消费税

C、所得税

D、增值税

答案：

C

27、下列各项中，应征收营业税的是（）。

A、保险公司取得的追偿款

B、转让企业产权取得的收入

C、金融机构的出纳长款收入

D、转让高速公路收费权取得的收入

答案：

D

28、在下列法律责任中，属于行政处罚的是（）。

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

答案：

B

29、某外商投资企业（服务业）2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为（）万元。

A、15

B、11.5

C、8.4

D、6.5

答案：

B

30、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。

对单位所处的罚款金额最低为（）元。

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

答案：

D

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31、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A、合同的双方当事人

B、合同的双方当事人

C、合同的代理人

D、合同的代理人

答案：

A

32、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

答案：

A

33、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）

A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天

答案：

C

34、某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税12万元。

该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。

（市区的城建税税率为7%）

A、1.75

B、2.35

C、2.45

D、3.29

答案：

C

35、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期1年（2006年1月113至12月31日）的租赁合同，但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006车船使用税的纳税人是（）。

A、王莱

B、李某

C、工某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人

答案：

B

36、下列车船不能免征车船税的是（）

A、拖拉机

B、警用车船

C、捕捞、养殖渔船

D、非机动驳船

答案：

D

37、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

答案：

B

38、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是（）

A、证照领受时

B、合同签订时

C、合同生效时

D、账簿启用时

答案：

C

39、纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。

A、市场价格

B、评估价格

C、主管税务机关核定的“最低计税价格”

D、同类车辆中的最高计税价格

答案：

C

40、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（）。

A、企业兼并转让的房地产

B、出租土地使用权

C、用于贷款抵押期间的房地产

D、单位之间相互交换的房地产

答案：

D

41、张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税（）元。

A、20000

B、21000

C、22000

D、25000

答案：

D

42、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。

A、房产税

B、资源税

C、契税

D、土地增值税

答案：

B

43、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。

A、比例税率

B、累进税率

C、固定税额

D、幅度的差别税额

答案：

D

44、根据《车船税暂行条例》规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，（）应当代为缴纳车船税。

A、税务机关指定其中一方

B、使用人

C、租赁方

D、租赁双方共同

答案：

B

45、下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。

A、拥有机动车辆的外商投资企业

B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

C、拥有机动车辆的机关单位

D、拥有机动车辆的外籍人员

答案：

B

46、某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。

已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。

该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为（）。

A、14720元

B、16928元

C、17037元

D、20220元

答案：

D

47、下列各项中，可以免征个人所得税的是（）。

A、单位自行发放的补贴、津贴

B、保险赔款收入

C、存款利息

D、福利彩票中奖收入

答案：

B

48、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）。

A、财产租赁所得

B、特许权使用费所得

C、稿酬所得

D、劳务报酬所得

答案：

D

49、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（）。

A、车船的登记地

B、车船的购买地

C、车船的使用地

D、车船的生产地

答案：

A

50、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

A、矿产品原产地的税额标准

B、本单位应税产品的税额标准

C、矿产品购买地的税额标准

D、税务机关核定的税额标准

答案：

B

51、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（）。

A、营业外支出

B、土地增值税

C、固定资产折旧

D、增值税

答案：

D

52、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）

A、5500吨

B、5800吨

C、6000吨

D、6200吨

答案：

B

53、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。

该企业应缴纳城市维护建设税（）。

A、0.4万元

B、2.1万元

C、2.5万元

D、2.9万元

答案：

C

54、下列情况应征收土地增值税的是（）。

A、用于贷款抵押期间的房地产

B、企业用房屋抵债

C、企业兼并转让的房地产

D、个人出售已居住6年的房屋

答案：

B

55、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。

A、原始凭证

B、工商营业执照

C、购销合同

D、借款合同

答案：

A

56、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。

A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。

B、关税完税价格

C、关税完税价格+关税

D、关税完税价格+关税+消费税

答案：

D

57、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择一地申报纳税

答案：

D

58、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。

该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。

A、2.4

B、2.1

C、4.5

D、0

答案：

A

59、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有（）。

A、车船税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

答案：

B

60、下列选项中，不属于流转税类的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、契税

D、关税

答案：

C

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61、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A、6%的征收率

B、包装物的适用税率

C、所包装货物的适用税率

D、包装物和所包装货物的平均税率

答案：

C

62、根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。

下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。

A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%

B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）

C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）

D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

答案：

D

63、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（）。

A、持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起2年

B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起2年

C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

D、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

答案：

C

64、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：

C

65、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是（）

A、200元

B、500元

C、1000元

D、2000元

答案：

D

66、增值税专用发票由（）印制。

A、国家税务总局指定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C、地方人民政府主管部门指定的企业

D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

答案：

A

67、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是（）。

A、财政预算外资金

B、工会经费专用账户

C、证券交易结算资金

D、信托基金专用存款账户

答案：

B

68、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。

A、441万元

B、198万元

C、415万元

D、90万元

答案：

B

69、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为（）。

A、33%

B、25%

C、20%

D、15%

答案：

B

70、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。

2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。

直到2007年6月21日，永昌公司存入100万元。

根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为（）万元。

A、0.2

B、0.4

C、0.6

D、0.8

答案：

B

71、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。

下列各项属于非生产性外商投资企业的是（）。

A、直接为生产服务的科技开发企业

B、从事产业信息咨询的企业

C、从事房地产开发业务的企业

D、从事精密仪ge维修服务的企业

答案：

C

72、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

答案：

B

73、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A、全额累进税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

答案：

D

74、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（）。

A、单位附属独立核算的食堂

B、外国驻华机构

C、个人独资企业

D、自然人

答案：

D

75、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A、纳税人直接向某学校的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

答案：

D

76、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：

C

77、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

这里的一定期限内是指（）。

A、15日内

B、30日内

C、40日内

D、60日内

答案：

A

78、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。

A、500

B、2000

C、1250

D、900

答案：

B

79、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是（）。

A、贷计卡

B、准贷计卡

C、储值卡

D、IC卡的电子钱包

答案：

B

80、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者（）。

A、通知开户银行扣款

B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产

C、加倍处罚

D、申请法院强制执行

答案：

D

81、下列选项中，采用超率累进税率的是（）。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、土地增值税

答案：

D

82、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：

B

83、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

答案：

B

84、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。

A、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

C、增值税小规模纳税人

D、增值税一般纳税人

答案：

D

85、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

答案：

B

86、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为（）。

A、发出应税消费品的当天

B、销售合同规定的收款日期的当天

C、收讫销售款的当

D、取得索取销售款凭据的当天

答案：

B

87、票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是（）。

A、已承兑的商业汇票

B、支票

C、未填明“现金”字样的银行汇票

D、银行本票

答案：

C

88、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。

该期限是（）。

A、自结算缴纳税款之日起1年内

B、自结算缴纳税款之日起2年内

C、自结算缴纳税款之日起3年