新企业所得税法习题判断200题.docx
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新企业所得税法习题判断200题
1、在中华人民共和国境内,所有企业均为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
(B)
A.正确
B.不正确
2、不适用企业所得税法的个人独资企业、合伙企业,是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
(A)
A.正确
B.不正确
3、不适用企业所得税法的个人独资企业、合伙企业,不仅包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,也包括依照外国法律成立的个人独资企业、合伙企业。
(B)
A.正确
B.不正确
4、居民企业不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体。
(B)
A.正确
B.不正确
5、企业所得税法所称居民企业,是指依法在中国境内成立的企业。
(B)
A.正确
B.不正确
6、企业所得税法所称实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性管理和控制的机构。
(B)
A.正确
B.不正确
7、企业所得税法所称实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构。
(B)
A.正确
B.不正确
8、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
(A)
A.正确
B.不正确
9、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
10、非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
(B)
A.正确
B.不正确
11、非居民企业在中国境内设立的机构、场所包括营业机构。
(A)
A.正确
B.不正确
12、非居民企业在中国境内设立的机构、场所不包括办事机构。
(B)
A.正确
B.不正确
13、非居民企业在中国境内设立的机构、场所包括管理机构。
(A)
A.正确
B.不正确
14、企业所得税法所称实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
(A)
A.正确
B.不正确
15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外的所得,缴纳企业所得税。
(B)
A.正确
B.不正确
16、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
17、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
18、由于经济活动的复杂性,在特定的情况下,企业应纳税所得额的计算可以采用收付实现制原则。
(A)
A.正确
B.不正确
19、企业所得税法所称亏损,是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
(B)
A.正确
B.不正确
20、企业所得税法规定企业以非货币形式取得的收入,应当按照协议价值确定收入额。
(B)
A.正确
B.不正确
21、所得税法中对销售货物收入确认条件包括相关的收入和成本能够可靠的计量这一标准。
(B)
A.正确
B.不正确
22、企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额(A)
A.正确
B.不正确
23、现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
24、销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额。
(A)
A.正确
B.不正确
25、商业折扣是指企业为促进货物销售而在货物标价上给予的价格折扣。
(A)
A.正确
B.不正确
26、销售货物涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额。
(A)
A.正确
B.不正确
27、销售折让是指企业因售出货物的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。
(A)
A.正确
B.不正确
28、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售货物收入。
(A)
A.正确
B.不正确
29、销售退回是指企业因售出的货物由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。
(A)
A.正确
B.不正确
30、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售货物收入。
(A)
A.正确
B.不正确
31、现金折扣在实际发生时计入当期损益。
(A)
A.正确
B.不正确
32、现金折扣在实际发生时冲减销售收入。
(B)
A.正确
B.不正确
33、企业将货物用于企业内部在建工程时,应视同销售货物。
(B)
A.正确
B.不正确
34、企业将货物用于其他分公司生产产品时,应视同销售货物。
(B)
A.正确
B.不正确
35、企业将货物用于广告宣传时,不应视同销售货物。
(B)
A.正确
B.不正确
36、企业将货物用于职工福利时,应视同销售货物。
(A)
A.正确
B.不正确
37、企业将货物用于在利润分配时,不应视同销售货物。
(B)
A.正确
B.不正确
38、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
(A)
A.正确
B.不正确
39、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。
(B)
A.正确
B.不正确
40、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
(A)
A.正确
B.不正确
41、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
(A)
A.正确
B.不正确
42、租金收入,按照出租人实际收取租金的日期确认收入的实现。
(B)
A.正确
B.不正确
43、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
(A)
A.正确
B.不正确
44、企业所得税法规定接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
(A)
A.正确
B.不正确
45、企业所得税法规定接受捐赠收入,按照合同签订的日期确认收入的实现。
(B)
A.正确
B.不正确
46、企业所得税法规定接受捐赠收入,按照合同约定交付捐赠的日期确认收入的实现。
(B)
A.正确
B.不正确
47、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,应当在纳税年度结束时按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入。
(A)
A.正确
B.不正确
48、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。
(A)
A.正确
B.不正确
49、企业所得税法中所称国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金。
(B)
A.正确
B.不正确
50、 企业实际发生的与取得收入有关的支出,包括与取得收入直接相关和间接相关的支出。
(B)
A.正确
B.不正确
51、企业实际发生的合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益的支出。
(B)
A.正确
B.不正确
52、企业实际发生的合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
(A)
A.正确
B.不正确
53、资本性支出在发生当期直接扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
54、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
55、企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
56、企业所发生的成本必须是企业在生产经营活动过程中的支出或者耗费,在非生产经营活动过程中所发生的支出,不得作为企业的生产经营成本予以认定。
(A)
A.正确
B.不正确
57、企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
58、企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
59、企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。
(A)
A.正确
B.不正确
60、企业发生的工资薪金支出,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
61、企业尚未支付的所谓应付工资薪金支出,不能在其未支付的纳税年度内扣除,只有等到实际发生后,才准予税前扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
62、企业依照国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
63、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准内,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
64、企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
65、企业为投资者或者职工支付的商业保险费,可以扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
66、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
67、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类存款利率计算的数额的部分,计算应纳税所得额时准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
68、借款费用应否资本化与借款期间长短有直接关系。
(B)
A.正确
B.不正确
69、从事房地产开发业务的企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用,在房地产完工前,应计入有关房地产的开发成本。
(A)
A.正确
B.不正确
70、企业发生的职工福利费支出,不超过计税工资总额14%的部分,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
71、企业计提的职工福利费,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
72、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
73、企业拨缴的工会经费,不超过计税工资总额2%的部分,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
74、企业计提的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
75、企业计提的工会经费,不超过计税工资总额2%的部分,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
76、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
77、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额1.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
78、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
79、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
80、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的40%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(B)
A.正确
B.不正确
81、企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
82、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
83、企业依照法律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
84、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、安全生产等方面的专项资金,准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
85、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
86、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
87、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
88、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
89、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
90、企业直接向公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
91、年度利润总额,是指企业依照税法规定计算的年度会计利润。
(B)
A.正确
B.不正确
92、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,最高扣除限额不包含12%。
(B)
A.正确
B.不正确
93、税法所称赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
(A)
A.正确
B.不正确
94、企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。
(A)
A.正确
B.不正确
95、企业的各项资产,以公允价值为计税基础。
(B)
A.正确
B.不正确
96、企业固定资产净残值率为5%,不得变更。
(B)
A.正确
B.不正确
97、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,汽车计算折旧的最低年限为5年。
(B)
A.正确
B.不正确
98、根据企业所得税条例规定,汽车计算折旧的最低年限比与生产经营活动有关的器具、工具计算折旧的最低年限要长。
(B)
A.正确
B.不正确
99、以融资租赁方式租出的固定资产在计算应纳税所得额时不得计算折旧扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
100、未投入使用的固定资产在计算应纳税所得额时不得计算折旧扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
101、企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,称为消耗性生物资产。
(B)
A.正确
B.不正确
102、税法规定企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,统一确定其净残值比率为5%。
(B)
A.正确
B.不正确
103、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。
(A)
A.正确
B.不正确
104、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为5年。
(B)
A.正确
B.不正确
105、自行开发的无形资产,以开发过程中发生的支出为计税基础。
(B)
A.正确
B.不正确
106、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
(A)
A.正确
B.不正确
107、无形资产的摊销年限不得低于10年,但作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
(A)
A.正确
B.不正确
108、自创商誉,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
109、自创商誉,在企业生产经营期间计算摊销费用。
(B)
A.正确
B.不正确
110、已足额提取折旧的固定资产的改建支出按照12个月平均摊销。
(B)
A.正确
B.不正确
111、租入固定资产的改建支出按照合同约定租赁期限分期摊销。
(B)
A.正确
B.不正确
112、固定资产的大修理发生的支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
(A)
A.正确
B.不正确
113、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,同时修理后固定资产的使用年限延长3年以上的固定资产的大修理支出可以作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予计算应纳税所得额时扣除。
(B)
A.正确
B.不正确
114、企业所得税条例规定其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于2年。
(B)
A.正确
B.不正确
115、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
116、企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
117、通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值为成本。
(B)
A.正确
B.不正确
118、通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。
(A)
A.正确
B.不正确
119、通过支付现金方式取得的存货,以购买价款为成本。
(B)
A.正确
B.不正确
120、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
(A)
A.正确
B.不正确
121、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
(A)
A.正确
B.不正确
122、企业所得税法应纳税额的计算公式中规定的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法及其实施条例的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
(B)
A.正确
B.不正确
123、企业取得的可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的税款。
(B)
A.正确
B.不正确
124、企业取得的可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税税额不包括境外被减免的税收优惠款项。
(A)
A.正确
B.不正确
125、企业从境外取得的所得的抵免限额计算公式为:
抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
(A)
A.正确
B.不正确
126、企业取得来源于中国境外的所得,依照企业所得税法的规定抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
(A)
A.正确
B.不正确
127、享受免税的国债利息收入不包括持有外国政府发行的国债取得的利息收入。
(A)
A.正确
B.不正确
128、企业购买国债,不管是一级市场购买还是二级市场购买,其利息收入均享受免税优惠。
(A)
A.正确
B.不正确
129、对于企业在二级市场转让国债获得的收入,应计算缴纳企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
130、符合免税条件的非盈利组织,其取得的所有收入都能够免税。
(B)
A.正确
B.不正确
131、企业处理自身生产经营活动等产生的污水不属于税法规定的优惠项目。
(A)
A.正确
B.不正确
132、依照企业所得税条例规定享受减免税优惠的项目,在减免税期限内转让的,受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的,受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
(A)
A.正确
B.不正确
133、外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。
(B)
A.正确
B.不正确
134、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
135、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
136、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,不得减征或者免征企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
137、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的100%摊销。
(B)
A.正确
B.不正确
138、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
139、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
(A)
A.正确
B.不正确
140、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的次年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
(B)
A.正确
B.不正确
141、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
(B)
A.正确
B.不正确
142、企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
(A)
A.正确
B.不正确
143、符合规定,可以采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于企业所得税条例规定折旧年限的60%。
(A)
A.正确
B.不正确
144、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。
(A)
A.正确
B.不正确
145、企业所得税条例规定居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
(B)
A.正确
B.不正确
146、国际金融组织向中国政府和居民企业提供贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。
(A)
A.正确
B.不正确
147、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国家税务局可以制定企业所得税专项优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。
(B)
A.正确
B.不正确
148、扣缴义务人对实行源泉扣缴的非居民企业支付的形式包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。
(A)
A.正确
B.不正确
149、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
(B)
A.正确
B.不正确
150、企业所得税法所称亏损,是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的数额。
(B)
A.正确
B.不正确
151、企业所得税法所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
(A)
A.正确
B.不正确
152、非居民企业凡是在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关都可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
(B)
A.正确
B.不正确
153、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
(A)
A.正确
B.不正确
154、企业所得税法所称独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
(A)
A.正确
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- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 所得税法 习题 判断 200