会计师《经济法》试题A卷 附答案.docx
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会计师《经济法》试题A卷 附答案.docx
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会计师《经济法》试题A卷附答案
2019年会计师《经济法》试题A卷(附答案)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为()万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
2、甲公司为乙公司的股东,投资成本为2000万元,占乙公司的股权比例为10%。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元,甲公司转让该项股权的收人为5000万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为()万元。
A.1200
B.1800
C.2000
D.3000
3、李某向陈某借款10万元,将一辆卡车抵押给陈某。
抵押期间,卡车因车祸严重受损。
李某将卡车送到某修理厂大修,后李某无力支付2万元修理费,修理厂遂将卡车留置。
经催告,李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。
此时,李某亦无法偿还欠陈某的到期借款,陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖,修理厂拒绝。
下列关于该争议如何处理的表述中,符合物权法律制度规定的是()。
A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,修改费只能向李某主张
B.陈某应当向修理厂支付修理费,其后修理厂应向陈某支付卡车
C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,拍卖所得自己优先偿付借款,剩余部分修理厂有优先受偿权
D.修理厂可将卡车依法拍卖,所得资金优先偿付修理费,剩余部分陈某有优先受偿权
4、某中外合资经营企业的投资总额为1150万美元.根据我国法律规定,该中外合资经营企业的注册资本中,外国投资者认缴的出资额最少不得低于()万美元。
A.300
B.115
C.125
D.500
5、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。
2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构,拨付营运资金2000万。
2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构,根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为()万元。
A.1000
B.1600
C.2200
D.3600
6、下列属于法律行为的是( )。
A、张同学在上学的路上捡到一个钱包
B、居里夫人发现放射性元素镭
C、某黑道组织买卖枪支
D、李某因生病向其朋友借钱1000元,后其朋友对他说不用还了
7、法定情形下,股东可以提起解散公司之诉,下列表述正确的是()。
A.股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉
B.股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉
C.股东提起解散公司之诉,应当以公司为被告
D.经法院调解公司收购原告股份的,公司应自调解书生效之日起3个月内将股份转让或注销
8、甲企业为增值税一般纳税人,2015年2月份购进一批原材料,用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B,取得的增值税专用发票上注明价款8600元,增值税1462元。
当月销售A货物取得销售收入9300元,销售B货物取得含税销售收入14040元,已知增值税税率为17%,则甲企业2015年2月份应缴纳的增值税为()元。
A、2982.66
B、1216.34
C、1804.26
D、879.46
9、下列选项中,关于诉讼时效的特点表述不正确的是()。
A、诉讼时效以权利人不行使法定权利的事实状态的存在为前提
B、诉讼时效期间届满时消灭的是实体权
C、诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权
D、诉讼时效具有普遍性和强制性
10、甲公司向乙公司购买一台车床,价款50万元,甲公司与丙公司约定,由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务,乙公司表示同意,后丙公司始终未清偿50万元价款,下列关于乙公司主张债权的表述正确的是()。
A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元
B、乙公司可以选择甲公司或丙公司主张清偿50万元
C、乙公司应当向丙公司主张清偿50万元
D、乙公司应当向甲公司主张清偿50万元
11、根据票据法律制度规定,支票持票人对出票人的权利,自出票日起在一定期限内不行使而消灭,该期限是()。
A、3个月
B、4个月
C、5个月
D、6个月
12、召开股东会会议,应当于会议召开()以前通知全体股东;召开股东大会,应当将会议审议的事项于会议召开()以前通知各股东。
A.15日20日
B.10日10日
C.15日15日
D.30日10日
13、根据公司法律制度的规定,下列关于股份有限公司的发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中,正确的是()。
A.自公司成立之日起1年内不得转让
B.自公司成立之日起2年内不得转让
C.自公司成立之日起3年内不得转让
D.自公司成立之日起5年内不得转让
14、下列属于法律行为的是()。
A、张同学在上学的路上捡到一个钱包
B、居里夫人发现放射性元素镭
C、某黑道组织买卖枪支
D、李某因生病向其朋友借钱1000元,后其朋友对他说不用还了
15、根据《保险法》的规定,下列关于保险合同成立时间的表述中。
正确的是()。
A.投保人支付保险费时,保险合同成立
B.保险人签发保险单时,保险合同成立
C.保险代理人签发暂保单时,保险合同成立
D.投保人提出保险要求,保险人同意承保时,保险合同成立
16、2015年6月,某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元,另外收取包装物押金3627元,该化妆品生产企业与购买方签订合同,要求3个月内返还包装物;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为()元。
A、7207
B、6647
C、6680
D、6120
17、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.用于免税项目而购进的货物
18、甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金,双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的管辖法院应当是()。
A、甲住所地人民法院
B、乙住所地人民法院
C、X地人民法院
D、Y地人民法院
19、张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),出资比例分另0为5010、15%、36%和44%。
公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。
下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议
B.张某有权提议召开股东会临时会议
C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议
D.首次股东会会议由赵某召集和主持
20、甲公司欠乙公司300万元货款。
后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司,甲、丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲、丙公司按3∶7的比例分担,但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。
债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元,遭到拒绝。
根据合同法律制度的规定,下列关于该笔债务清偿的表述中,正确的是()。
A.乙公司只能向甲公司主张清偿
B.乙公司只能向丙公司主张清偿
C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
21、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A.外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
22、下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中,符合法律规定的是()。
A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的,人民法院不予受理
B.诉讼时效期间届满,义务人自愿履行了义务后,可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状
C.诉讼时效期间届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效的限制
D.诉讼时效期间届满后,权利人的实体权利消灭
23、根据有关规定,下列各项中,汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是()。
A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C、背书不连续
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
24、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。
仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。
根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是()。
A.提请仲裁委员会主任作出裁决
B.按首席仲裁员的意见作出裁决
C.提请仲裁委员会作出裁决
D.按多数仲裁员的意见作出裁决
25、下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中,正确的是()。
A.宪法、行政法规、部门规章、法律
B.宪法、法律、部门规章、行政法规
C.宪法、行政法规、法律、部门规章
D.宪法、法律、行政法规、部门规章
26、根据商业银行法律制度的规定,商业银行不得向关系人发放信用贷款。
下列各项中,不属于某商业银行关系人的是()。
A.该银行的董事长
B.该银行董事长的配偶
C.该银行董事长投资的甲公司
D.该银行董事长的同学
27、某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2017年该企业应纳税所得额168万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
28、根据增值税法律制度的规定,下列关于纳税人放弃免税权的有关规定,说法正确的是()。
A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,48个月内不得再申请免税
B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案
C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起,依照现行规定缴纳增值税
D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
29、A的户籍地在甲市,经常居住地是乙市,2013年2月,A与B在丙市签订了买卖合同,合同中未约定纠纷管辖法院,后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷,A欲起诉B,此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。
下列对合同纠纷有管辖权的法院是()。
A.甲市法院
B.乙市法院
C.丙市法院
D.丁市法院
30、根据公司法律制度的规定,公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。
下列表述中,正确的是()。
A.国有独资公司的董事会、监事会成员中,应当有职工代表,且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3
B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司,其董事会成员中可以无职工代表,但监事会成员中必须有职工代表,且其比例不得低于监事会成员的1/3
C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司,其董事会、监事会成员中可以无职工代表
D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表,监事会中应当有职工代表,且其比例不得低于监事会成员的1/3
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据营改增的相关规定,下列各项中,应按照“增值电信服务”计算缴纳增值税的有()。
A、卫星电视信号落地转接服务
B、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话服务
C、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务
D、利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务
2、根据诉讼时效法律制度的规定,当事人对下列债券请求权提出诉讼时效抗辩,人民法院不予支持的有()。
A.支付存款本息请求权
B.兑付国债本息请求权
C.兑付金融债券本息请求权
D.基于投资关系产生的缴付出资请求权
3、根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于不征税收入的有()。
A.营业外收入
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
4、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择适用简易计税方法计税的有()。
A.仓储服务
B.港口码头服务
C.融资租赁服务
D.公共交通运输服务
5、以下关于公司发行新股时的事项中,说法正确的有()。
A.必须经国务院证券监督管理机构核准才可以公开发行
B.必须公告新股招股说明书和财务会计报告,并制作认股书
C.应当与依法设立的证券公司签订承销协议和代收股款协议
D.可以根据公司经营情况和财务状况,确定其作价方案
6、下列情形中,可以引起诉讼时效中断的事由有()。
A、权利人提起诉讼
B、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求
C、权利人因不可抗力无法履行权利
D、当事人一方同意履行义务
7、某行政机关的下列行为中,属于《反垄断法》禁止的有()。
A.限制外地经营者在本地设立分支机构
B.要求外地的货物必须通过指定物流公司进入本地市场
C.禁止没有资质的经营者参加本地建筑项目招标投标
D.强制下属单位每年消费一定数额的烟酒
8、根据《合同法》的规定,下列关于合同解除的表述中,正确的有()。
A.租赁物危及承租人安全的,无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格,承租人都可以随时解除合同
B.承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同
C.委托合同的委托人可以随时解除委托合同
D.委托合同的受托人可以随时解除委托合同
9、根据企业所得税法律制度的规定,下列情形中,应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有()。
A.甲公司持有A公司25%的股份,同时A公司持有乙公司28%的股份
B.B公司持有甲公司25%的股份,同时B公司持有乙公司30%的股份
C.甲公司只持有乙公司20%的股份,但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保
D.甲公司董事会成员共7人,其中有4名董事由乙公司委派
10、下列各项中,通过“存货”项目核算的有()。
A.发出商品
B.存货跌价准备
C.材料成本差异
D.在途物资
11、根据物权法律制度的规定,债务人或第三人有权处分的下列权利中,可以出质的有()。
A.支票
B.土地承包经营权
C.可以转让的基金份额
D.应收账款
12、股份有限公司申请其股票上市的条件有()。
A.股票已经核准公开发行
B.公司股本总额不少于人民币3000万元
C.向社会公开发行的股份必须达公司股份总数的35%以上
D.公司最近3年无重大违法行为
13、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。
法院经审理,判决甲公司败诉,甲公司不服,提起上诉。
二审法院判决驳回上诉,维持原判决。
则下列关于二审法院判决的法律效力说法正确的有()。
A、二审法院判决后即产生法律效力
B、甲、乙公司间的合同纠纷消灭
C、甲公司不履行义务时,乙公司可以申请法院强制执行
D、非经法定审判监督程序,该判决不得撤销
14、我国价格法律制度所说的重要商品,是指对经济和社会稳定作用重大的商品。
其中,基本的重要商品包括()。
A.粮食
B.棉花
C.汽油
D.食盐
15、下列关于普通合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中,正确的有()。
A.普通合伙企业与个人独资企业都不是企业法人
B.普通合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任
C.普通合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制
D.普通合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议,监事会每年召开一次会议。
2、()法人的民事权利能力的范围一般以核准登记的生产经营和业务范围为准。
3、()企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷,因为是属于财产权益的纠纷,因此是可以适用仲裁的。
4、()股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的,公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。
5、()当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求人民法院作出裁定,另一方请求仲裁委员会作出决定的,由人民法院裁定。
6、()企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。
7、()行政机关强制经营者通过协议固定价格,这是行政性限制市场准入。
8、()公司的法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任。
9、()财政拨款、预算内资金及银行贷款可以作为单位定期存款存入金融机构。
10、()商业企业,年度应纳税所得额为20万元,从业人数为70人,资产总额为3000万元,是小型微利企业。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房,双方签订租赁合同,合同约定:
租赁期限自2006年1月1日至2009年12月31日,租金为每月5000元,在每月初的前3天支付上月的租金。
合同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。
2007年3月,甲公司有意出售该租赁楼房,因乙公司无意购买,甲公司遂将租赁楼房出售给丙企业,丙企业取得租赁楼房所有权后,以自己不是租赁合同当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同,乙公司不同意解除合同,但愿意每月增加租金1000元,丙企业表示同意。
2007年8月,租赁楼房的部分门窗自然损坏,乙公司要求丙企业修理,丙企业丙一直未予理睬,乙公司自行找某装修企业维修,为此支付维修费用4000元。
2007年10月,乙公司另购买了一办公大楼。
遂将其所租赁楼房转租给丁企业。
丙企业于2008年1月3日得知转租事实后,以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元,乙公司表示,维修费用可以抵销4000元租金,只愿意再支付2000元,但不同意解除租赁合同。
要求:
根据《合同法》的有关规定,回答下列问题:
(1)丙企业取得租赁楼房所有权后,可否以自己不是租赁合同当事人为由解除租赁合同?
简要说明理由。
(2)丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?
简要说明理由。
(3)乙公司可否以维修费用抵销4000元租金?
简要说明理由。
2、2007年3月,美国乙公司拟收购境内甲公司60%的股权,使甲公司变更为中外合资经营企业(下称“丙公司”)。
双方拟订的收购方案的有关要点如下:
(1)改组前的甲公司注册资本750万元人民币。
甲企业拟将60%的股权转让给乙公司,转让价款为450万美元;乙公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付250万美元,余款在2年内付清。
(2)丙公司成立后注册资本增加至1200万美元,投资总额拟为3300万美元。
(3)丙公司的经营期限为20年。
经营期满后,丙公司的全部固定资产无偿归甲企业所有。
在乙公司投资回收完毕之前,丙公司的收益按甲企业20%、乙公司80%的比例进行分配。
乙公司投资回收完毕后,甲企业与乙公司按出资比例分配收益。
要求:
根据上述内容,分别回答以下问题:
(1)乙公司向甲企业支付股权转让价款的期限是否符合规定?
并说明理由。
(2)丙公司的注册资本与投资总额的安排是否符合规定?
(3)丙公司的收益分配方式是否符合规定?
并说明理由。
3、某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账,并且将进项税额申报抵扣。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求:
根据以上事实及税法规定,回答下列问题:
<1>、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确?
说明理由。
<2>、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确?
说明理由。
<3>、计算该公司应补缴的增值税。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、甲股份有限公司(下称“甲公司”)于2015年6月5日在上海证券交易所上市。
2016年以来,公司发生了下列事项:
(1)2016年5月,董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出;2017年2月,董事钱某将所持甲公司股份10万殷中的2.5万股卖出;董事孙某因异国定居,于2016年7月辞去董事职务,并于2017年3月将其所持甲公司股份5万股全部卖出。
(2)监事李某于2016年4月9日以均价每股8元价格购买5万股甲公司股票,并于2016年9月10日以均价每股16元价格将上述股票全部卖出。
(3)2016年4月12日,甲公司发布年度报告;为该公司年报出具审计报告的注册会计师周某于2016年4月20日购买该公司股票1万股。
(4)甲公司股东大会于2016年5月8日通过决议,由公司收购本公司股票900万股,即公司已发行股份总额的3%,用于奖励本公司职工。
2016年6月,甲公司从资本公积金中出资收购上述股票,并将其中的600万股转让给公司职工,剩余的300万股拟在2017年10月转让给即将被吸收合并于甲公司的另一企业的职工。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)赵某、钱某和孙某卖出所持公司股票的行为是否符合法律规定?
并分别说明理由。
(2)李某买卖公司股票的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
(3)周某买入公司股票的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
(4)公司收购用于奖励职工的本公司股票数额是否符合法律规定?
并说明理由。
公司从资本公积金中出资收购用于奖励职工的本公司股票的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
公司预留300万股股票拟在2017年10月转让给其他职工的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、【答案】A
2、D
3、【
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