代理记账行业市场调研分析报告.docx
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代理记账行业市场调研分析报告
2017年代理记账行业市场调研分析报告
目录
第一节中小微企业服务市场规模扩张4
一、经济结构转型背景下,中小微企业数量快速提升4
二、连接企业与政府的服务是中小微企业的刚需9
三、工商注册是代记账的入口,代记账是其他企业服务的入口10
第二节代理记账传统市场面临整合12
一、报税是代理记账的核心,是业务链条上价值最高的一环12
二、代理记账市场竞争格局13
三、传统的代理记账机构面临规模瓶颈16
第三节连锁化与互联网化成为趋势18
一、财税是企业级服务的必争入口,代记账行业整合是必然趋势18
二、从三个角度分析代理记账行业的颠覆者和整合者20
1、案例一:
神州易桥——赋能模式实现企业全生命周期服务20
2、案例二:
华财会计——Soho会计模式实现会计的弹性供应22
3、案例三:
互联网平台——成为线上获客渠道23
第四节部分相关企业分析24
图表目录
图表1:
我国市场主体累计数量加速增长4
图表2:
我国每年新增市场主体数量上升4
图表3:
我国每年注销市场主体数量呈现波动5
图表4:
企业主体占比提升,个体工商户占比下降5
图表5:
“三证合一”改革的网络反馈积极7
图表6:
2015年全国新注册企业产业分布及增速(万户)7
图表7:
2015年全国新注册企业产业分布及增速(万户)8
图表8:
2015年中小微企业占比情况8
图表9:
基础服务黏住客户,增值服务提升客单价11
图表10:
代理记账服务流程12
图表11:
猪八戒:
企业全生命周期服务平台16
图表12:
顶呱呱:
一站式企业服务平台16
图表13:
中国整体人力成本提升17
图表14:
代理记账行业整合是趋势18
图表15:
互联网办税新模式18
图表16:
企业级服务一级市场融资案例数量与增速19
图表17:
企业服务一级市场平均融资金额20
图表18:
神州易桥的发展计划20
图表19:
神州易桥的业务地图与用户分层21
图表20:
华财会计SOHO会计认证22
图表21:
连接代账公司与中小微企业的互联网平台23
表格目录
表格1:
国家级双创政策汇总6
表格2:
2014年《注册资本登记制度改革方案》的主要内容6
表格3:
基础服务类型与价格9
表格4:
各类资质申请业务办理情况10
表格5:
代理记账市场规模测算10
表格6:
代理记账市场规模增速测算12
表格7:
工商企业主要税种明细,纳税方式与纳税规则各有不同13
表格8:
2012年12440家代理记账机构收入分布14
表格9:
2012年12440家代理记账机构服务客户情况14
表格10:
2012年12440家代理记账机构的会计人员情况14
表格11:
2012年12440家代理记账机构的区域分布情况15
表格12:
新三板挂牌的三家中小微企业服务公司的情况汇总24
第一节中小微企业服务市场规模扩张
一、经济结构转型背景下,中小微企业数量快速提升
从2011年以来,我国每年累计市场主体数量不断增加,且呈高速增长态势。
截至2015年,我国市场主体实有户数已接近8000万户。
同时,近3年内,每年新设市场主体数量不断增加,同比增速维持在14%以上。
与此同时,每年注销市场主体数量呈现波动,近2年内有加速趋势。
从结构上看,企业类(含分支机构)市场主体占比提升,从2011年的25%提升到2015年4月的27%。
图表1:
我国市场主体累计数量加速增长
数据来源:
国家工商局、北京欧立信信息咨询中心
图表2:
我国每年新增市场主体数量上升
数据来源:
国家工商局、北京欧立信信息咨询中心
图表3:
我国每年注销市场主体数量呈现波动
数据来源:
北京欧立信信息咨询中心
图表4:
企业主体占比提升,个体工商户占比下降
数据来源:
北京欧立信信息咨询中心
我们认为,数据背后有三个方面的原因:
1>国家鼓励创业促进创业大潮来临:
2014年9月,国务院总理李克强在夏季达沃斯论坛上公开发出“大众创业、万众创新”的号召。
此后,国务院、各部委、地方政府相继出台了各类文件落实双创政策,从市场准入、政策及税收优惠、投融资渠道、知识产权保护、文化氛围等各个方面推进政策落实。
在这一政策的指引下,2015年上半年,新登记企业数4、5、6连续三个月刷新历史高位水平。
我们认为,随着双创政策的进一步落实贯彻,有望推动新登记企业数量持续增长。
表格1:
国家级双创政策汇总
数据来源:
国务院网站,北京欧立信信息咨询中心
2>商事制度改革配套进行,创业营商环境优化。
我国商事制度重大改革包括:
国务院办公厅2014年的《注册资本登记制度改革方案》以及2016年的《关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》。
前者大大降低了创业门槛,激发市场主体的创业热情;而后者简化了登记手续,缩短运作周期,提升企业办事效率。
表格2:
2014年《注册资本登记制度改革方案》的主要内容
资料来源:
国务院网站,北京欧立信信息咨询中心
图表5:
“三证合一”改革的网络反馈积极
数据来源:
国家工商局,北京欧立信信息咨询中心
3>经济结构转型,第三产业涌现新增市场主体。
在经济结构转型的背景下,符合经济转型方向的市场主体快速增长。
一方面,第三产业资产模式较轻,进入门槛相对低;另一方面,政策给予符合经济转型方向的科技类、文娱类、信息类企业相对优惠的政策;再者,在电子商务、移动办公、企业外包服务的蓬勃发展下,企业开业成本与客户获取成本将越来越低,有利于企业轻装上阵,利好新增市场主体。
图表6:
2015年全国新注册企业产业分布及增速(万户)
数据来源:
国家工商总局,北京欧立信信息咨询中心
图表7:
2015年全国新注册企业产业分布及增速(万户)
数据来源:
国家工商总局,北京欧立信信息咨询中心
综上,我们认为,在双创政策持续推进、商事制度降低市场准入门槛、以及经济结构转型力度不断加强的情况下,以中小微企业为代表的市场主体数量将持续增长,对企业服务的需求将不断增加。
图表8:
2015年中小微企业占比情况
数据来源:
神州易桥,北京欧立信信息咨询中心
二、连接企业与政府的服务是中小微企业的刚需
在政府部门办理业务构成中小微企业服务需求的重要部分。
在税务局、工商局、社保局办理业务是所有中小微企业的共同点,如工商注册登记、代记账(纳税申报)、社保缴纳等,该类业务流程固定、标准化程度高,由于中小微企业规模有限,资金人员不足,将此类业务交给专业的第三方机构有利于降低办理成本。
同时,中小微企业业务简单,外包服务需求不多,连接企业与政府的第三方服务构成中小微企业外包需求的重要部分。
连接企业与政府的服务可以分为基础服务和其他服务两个部分:
1>基础服务可以概括为每个企业都需要的标准化服务:
包括工商注册登记、代记账、社保缴纳等。
该类服务进入门槛低,服务厂商较多,价格竞争激烈。
表格3:
基础服务类型与价格
资料来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
2>其他服务可以概括为特定企业需要的服务,包括行业资质认证、商标、版权等。
该类服务具备一定的资源门槛,服务厂商数量相对有限。
其中,商标类业务套餐价格高达5000到20000元。
各类版权与专利业务价格在500-2000元左右。
,
表格4:
各类资质申请业务办理情况
数据来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
基础服务已具备每年千亿的市场规模:
1>代理记账业务:
企业代理记账的目的是进行纳税申报,营改增后,代理记账主体可分为一般纳税人与小规模纳税人。
部分个体工商户实行定额税制,暂不太有以报税为目的的代理记账需求。
综合下来,根据下表,待记账市场每年市场规模为700亿左右。
2>工商注册业务:
引用国家工商行政管理总局局长张茅2016年在国务院新闻办公室新闻发布会上的数字:
“一天有1.2万户企业进入市场,大概注销的企业有1800户”。
假设工商注册单价为2000元,销户的单价为5000元,则年市场总规模为120亿。
表格5:
代理记账市场规模测算
资料来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
三、工商注册是代记账的入口,代记账是其他企业服务的入口
工商注册卡位企业的“生”与“死”,是获得新客户的重要入口。
企业服务的痛点是获客,工商注册是卡位企业“生”的重要手段。
抢占工商注册业务,对于将“一次性付费”的“工商户”转化为“持续性付费”的“记账户”,有十分关键的作用。
部分企业为了抢占工商注册业务,已深入到创业竞赛等活动,从源头抢占客户。
代理记账刚需高频,是黏住客户的重要手段,从而成为其他企业服务的重要入口。
代理记账业务属于高频刚需业务,一方面能贡献“持续性收入”,另一方面可以形成客户黏性,了解公司的业务数据,有助于拓展顾问服务、法律服务等低频高ARPU值的服务。
图表9:
基础服务黏住客户,增值服务提升客单价
数据来源:
北京欧立信信息咨询中心
第二节代理记账传统市场面临整合
从上文看,代理记账市场规模每年为700亿左右。
由于代理记账服务是高频刚需,不仅能带来持续性的收入,也具备客户黏性,而且对企业的业务需求和业务数据有更好的了解,会成为黏住用户、发展高价低频(如各种资质申报、法律服务)业务的很好的抓手,该领域成为中小微企业服务厂商的必争之地。
目前市场上大多数的中小微企业服务商均同时提供工商注册登记、代理记账、社保代缴等基础业务。
本文我们深入分析代理记账市场。
表格6:
代理记账市场规模增速测算
资料来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
一、报税是代理记账的核心,是业务链条上价值最高的一环
代理记账机构前期收集汇总客户企业的原始会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表,主要是为了提交纳税材料;后期的客户反馈工作,也是将税务部门的审核意见信息向客户进行阐述。
代记账机构围绕报税这一核心环节,在税务部门与企业客户之间扮演信息传递与业务操作的角色。
图表10:
代理记账服务流程
数据来源:
重庆松立财务咨询服务部,北京欧立信信息咨询中心
从业务横向价值对比的角度分析,代记账的四个业务单元(收集原始凭证、编制会计报表、报税、客户反馈),除了报税之外都属于内部场景处理,具备标准化特征,而在报税环节属于机构外场景处理,由于不同客户企业的纳税方式、应纳税种、纳税规则不尽相同,因此报税环节的业务质量和效率十分考验代记账机构的业务能力、财税服务经验,是整个业务链条上价值最高的一环。
表格7:
工商企业主要税种明细,纳税方式与纳税规则各有不同
资料来源:
国家税务总局,北京欧立信信息咨询中心
二、代理记账市场竞争格局
代记账行业发展20年,具备一定市场壁垒。
1993年,《会计法》首次肯定了代理记账的法律地位,之后,我国代理记账行业经历了20年的发展。
2016年财务部最新颁布的《代理记账管理办法》要求代理记账机构:
1>除会计师事务所以外的机构从事代记账需要县级以上地方财政部门审批;2>申请代理记账资格需要持有会计师从业资格证书的专职人员不少于3名。
但是,由于监管成本较高,市场上仍存在大量地下代理记账机构和个人兼职会计。
代理记账行业市场分散,90%以上代理记账机构属于小微企业。
目前,代理记账机构数量约在10万家左右。
在2012年底2013年初,财政部在全国范围内对12440家代记账机构进行普查,12440家代理记账机构注册资本2.2亿元,从业人员68302人,2012年度实现代理记账业务收入75.2亿元。
由于监管不足,部分地区普查率为70%,深圳地区仅为13%。
本次普查结果包括:
1>平均收入体量小,服务同质化与价格竞争激烈使得相当一部分机构出于微利状态:
平均收入为60万元,90%以上代理记账机构属于小微企业,45%的代理记账机构处于微利或亏损状态。
表格8:
2012年12440家代理记账机构收入分布
资料来源:
财政部,北京欧立信信息咨询中心
2>服务客户以小微企业为主:
客户的销售额在50万以下的居多,每月支付代理记账费用在500元以下的占比为60%。
表格9:
2012年12440家代理记账机构服务客户情况
资料来源:
财政部,北京欧立信信息咨询中心
3>新型记账方式占比或提升:
手工记账占比17%,单机记账占比54%。
除了部分三四线城市仍采用手工记账外,大部分的企业采用单机记账。
随着SaaS行业的发展和厂商的重点推广,越来越多的记账机构采用SaaS软件记账。
4>专职会计人员较多,但高端人才缺乏:
具备从业资格证书的专职从业人员占据绝大部分,但高端人才缺乏。
使得税收筹划、内部审计、财税咨询等全方位的会计服务难以开展。
表格10:
2012年12440家代理记账机构的会计人员情况
资料来源:
财政部,北京欧立信信息咨询中心
5>越是经济发达、小微企业活跃的地区,代理记账机构越是集中,也更容易形成规模、发展壮大。
表格11:
2012年12440家代理记账机构的区域分布情况
资料来源:
财政部,北京欧立信信息咨询中心
代账机构采用差异化的竞争策略。
传统代记账机构差异化竞争有两个途径:
1>在财税业务线条上进行深入。
除了代记账外,通过税收筹划、内部审计、财税咨询等业务提升竞争力。
向纵向发展需要人才储备,同时可能会面临与会计师事务所的竞争;2>横向扩张,对于现有客户进行工商业务、资质办理、社保代缴、商标产权等业务叠加,实现现有客户群的升级转化,由于服务领域众多,向横向延伸容易形成差异化优势。
目前大多数代理记账公司同时可办理工商类、社保类业务。
三、传统的代理记账机构面临规模瓶颈
互联网企业进入传统代理记账市场,提升获客成本。
传统代理记账公司的获客方式包括电话营销、在工商局附近发传单和小广告、上门拜访、在58同城等门户网站做线上推广等。
随着互联网的不断渗透,在需求端,新增企业创业者越来越年轻,品牌和互联网化成为年轻创业者的关注重点;在供给端,一方面部分业内企业向“互联网+会计”转型,另一方面,互联网企业也在向代理记账、工商登记市场迈进,通过互联网的方式开展业务。
传统代理记账公司面临获客压力,只能抓住原有客户,规模扩张遭遇瓶颈。
图表11:
猪八戒:
企业全生命周期服务平台
数据来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
图表12:
顶呱呱:
一站式企业服务平台
数据来源:
顶呱呱,北京欧立信信息咨询中心
会计人员成本提升压缩毛利率。
中小微企业服务的核心生产要素是人。
传统代理记账机构一方面面临收入端的价格竞争和客户推广压力,另一方面成本端会计人员市场工资、房租等上涨,挤压业务毛利率。
对于缺乏核心竞争力的机构,持续经营面临压力。
图表13:
中国整体人力成本提升
数据来源:
北京欧立信信息咨询中心
第三节连锁化与互联网化成为趋势
一、财税是企业级服务的必争入口,代记账行业整合是必然趋势
政策推进、技术革新、互联网等,使得行业逐渐显现规模效应。
代理记账行业发展20年,形成小而分散的市场格局,主要原因是传统代理记账的获客成本、做账成本差异不大,报税环节对接区域政府部门,与政府沟通渠道是重要竞争力之一,且各地政策存在差异,市场集中度不高。
随着互联网的逐步渗透、技术革新以及政府业务办理线上化透明化,不同代理记账机构的获客成本、做账成本拉开差距,同时打破区域限制,促进行业整合。
图表14:
代理记账行业整合是趋势
数据来源:
北京欧立信信息咨询中心
随着金税三期的开展,报税实现网上申报、全国联网,有利于接口的打通。
此前凭证、记账等处理都是线下手工操作为主,未来财税服务商将会整合财务软件、打通税务接口、提供一站式的平台,实现“一键报税“,极大提升报税效率。
报税难度逐渐降低,代账价格趋势下行,所以对于中小微企业其他需求的挖掘与服务场景的叠加将更为重要。
图表15:
互联网办税新模式
数据来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
财税服务是企业级服务的必争入口,资本进入加速行业整合。
代记账服务是刚需高频服务,持续性很强,而且对企业的业务需求和业务数据有更好的了解,会成为黏住用户、发展高价低频(如资质申报、法律服务)业务的很好的抓手,是小B企业服务的必争入口。
2015年,C端互联网红利逐步消失的背景下,企业级服务投资案例以及平均投资金额都出现较快增长。
神州易桥、猪八戒、顶呱呱、华财会计等企业服务互联网平台逐步出现并融资。
我们认为,资本的进入将有助于行业快速整合。
图表16:
企业级服务一级市场融资案例数量与增速
数据来源:
36Kr,北京欧立信信息咨询中心
图表17:
企业服务一级市场平均融资金额
数据来源:
36Kr,北京欧立信信息咨询中心
二、从三个角度分析代理记账行业的颠覆者和整合者
传统代理记账行业面临三个痛点:
1>获客成本越来越高;2>会计成本越来越高;3>对于现有客户,虽然了解客户需求(如法律、税收筹划等),但缺乏业务承接能力。
我们认为,能解决以上三个痛点的公司将成为行业的颠覆者或整合者。
1、案例一:
神州易桥——赋能模式实现企业全生命周期服务
在企业服务方面,公司具备“顺利办”和“顾问团”量大产品体系。
“顺利办”指的是工商注册、代理记账、商标注册、资质版权等标准化的基础服务,“顾问团”是定制化的企业服务,包括税收筹划、法律服务、IT等。
“顺利办”以打造百城千店为目标,通过整合现有的代记账机构和自建代记账门店,打造遍布全国100个城市的1000家连锁门店体系。
图表18:
神州易桥的发展计划
数据来源:
神州易桥,北京欧立信信息咨询中心
对于加盟神州易桥的代记账公司:
1>服务成本方面:
神州易桥通过建立“会计工厂”降低原有服务成本,提升做账效率,实现规模化记账;2>在获客方面:
神州易桥作为A股上市公司具备资金优势,通过“品牌效应”与“线上+线下结合”吸引新一代的创业者。
3>在服务质量方面,自营与近距离服务是品质的保证,通过线下门店打通“企业最后一公里”;4>在客单价方面,加盟商发现客户需求但不具备业务承接能力的,可以导流给其他门店或者“顾问团”。
提升体系整体的客单价。
同时,当神州易桥逐步扩张、拥有庞大客户群后,对于政府业务办理机构和其他企业服务提供商将具备强大的谈判力,从而为体系争取到更优的资源,形成良性循环。
该模式满足代理记账机构的三大痛点,同时也十分考验公司对于加盟商的管理能力。
图表19:
神州易桥的业务地图与用户分层
数据来源:
神州易桥,北京欧立信信息咨询中心
2、案例二:
华财会计——Soho会计模式实现会计的弹性供应
公司是新三板挂牌的代理记账公司,从创始至今已有20年的历史。
业务包括代理记账、财务咨询、业务流程外包三大部分,客户群体以高新科技类企业为主。
公司研发“会计在线”平台,提供凭证电子数据存储和信息管理、记账管理、报税管理等服务,实现“线上专业服务集中化、线下沟通协调本地化、数据传递远程化、工作场地虚拟化”的O2O的财务服务模式。
公司推出SOHO会计平台,解决全职会计成本刚性问题:
公司通过招聘信息的发布,由会计应聘者直接在线注册并申请职位。
公司推出SOHO会计认证,通过申请人员的信息审核、理论考试、实操考核、岗前培训等环节严格筛选,对合格者颁发“华财在线会计专业资格证书“,由平台向合格的会计进行派工,按工作量付费。
图表20:
华财会计SOHO会计认证
数据来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
通过这种方式对于代记账机构来说,可以获得会计服务的弹性供应,减少全职会计的固定成本。
当然,该模式也十分考验公司对于SOHO会计的管理能力。
3、案例三:
互联网平台——成为线上获客渠道
代账平台作为对接代账公司和小微企业的线上渠道,价值在于以互联网渠道作为代账行业的中介,为代账公司增加互联网销售和营销入口,同时帮助小微企业获取市场信息,对接合适的供应商。
平台服务分为O2O电商模式和线上咨询模式。
O2O模式引入代账公司开设网店,客户自助对接代账服务商进行在线下单交易。
线上咨询模式通过线上平台推荐第三方服务商或匹配会计个人,再由企业选择服务项目,代表平台有八戒财税、壹财税等。
,
在2014-2015年资本涌入企业级服务市场时,出现了较多的“互联网+代账”公司,在扮演线上渠道角色的同时,竞争也抬高了新增客户的市场获客成本。
但部分互联网公司由于缺乏变现模式,逐渐倒闭。
图表21:
连接代账公司与中小微企业的互联网平台
数据来源:
互联网,北京欧立信信息咨询中心
综上,我们认为获客成本、服务成本、服务内容叠加三个维度构成了衡量行业参与者竞争力的三大因素。
互联网化有利于降低获客成本与服务成本,而连锁化有利于实现服务内容叠加,随着行业向互联网化和连锁化发展,行业的马太效应逐步体现,向资源集中、提供长期服务、口碑优秀的供应商集中。
第四节部分相关企业分析
代理记账行业的A股上市公司较少,*ST易桥和丰东股份以前作为财税服务商,将利用其资金优势进入该行业。
其中,St*易桥已在该行业耕耘半年,根据其官网上的数据,公司目前拥有232家门店,累计服务350+万客户。
详情请参见我们前期发布的报告《财税变革孕育产业机遇,财税服务转型企业服务推动价值升维》。
代理记账行业的新三板挂牌公司包括华财会计、中天会计、长旺财务。
从三家公司的情况看,代记账业务收入占比基本为60%左右,其余40%为工商注册、业务外包、咨询类服务,代理记账毛利率在40-60%之间,其他业务的毛利率各有波动。
表格12:
新三板挂牌的三家中小微企业服务公司的情况汇总
数据来源:
北京欧立信信息咨询中心
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