经济法基础模拟题6.docx
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经济法基础模拟题6.docx
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经济法基础模拟题6
2016年经济法基础模拟题6
单选题
1、根据我国现行规定,土地增值税实行()。
A.四级超率累进税率
B.差别比例税率
C.五级超率累进税率
D.定额税率
答案:
A
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
具体税率见下表。
单选题
2、房产税征收是以一定期限的持有为前提的。
而当前试点的征税实践则是把房产税等同于契税来征管,在房屋产权进行交易时,预征未来一年的房产税款。
这一财产税较流转税进行征管的方式显然难以持续。
尤其是对于存量住房的征收,如果缺乏办理产权证这一‘关卡”,加之住房长期空置,所有者与使用者相分离现象的大量存在,很难保证房产税应征尽征。
因此,同个人所得税等直接税一样,对个人住房信息的全面掌握,对税务征管方案的巧妙设计,征管方式从被动到主动的转变都是在房产税执行过程中需要重点关注的问题。
这段文字意在强调( )。
A.税务征管方案存在的缺陷
B.房产税征管亟须加以转变
C.应全面掌握个人住房信息
D.扩大房产税试点须更谨慎
答案:
B
文段先说明目前的房产税征管方式存在诸多弊端,难以持续,随后总结出房产税征管需要注意各个方面的问题。
可见作者言下之意即为,房产税征管方式需要加以转变。
故本题选择B选项。
A项“缺陷”、D项“试点”的说法在文中无根据;C项只是一个措施,以偏概全。
单选题
3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下面各项中,属于中央税的是()。
A.契税
B.消费税
C.农业税
D.个人所得税
答案:
B
[解析]中央税,是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。
如关税,海关代征的进口环节消费税和增值税,消费税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。
单选题
4、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是()。
A.规划申报项目
B.审批备案项目。
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
答案:
B
[解析]土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。
单选题
5、已知某土地使用者在缴纳土地增值税时,被确定的扣除项目总额为8万元,增值额为10万元。
则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为( )万元。
A.3
B.3.2
C.3.6
D.3.8
答案:
D
暂无解析
单选题
6、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题
7、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
答案:
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
房产产权出典的,承典人为纳税人。
单选题
8、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;教育费附加的征收率均为3%;印花税定额税率每件5元。
取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。
A.3360
B.3472
C.3584
D.3976
答案:
A
暂无解析
单选题
9、关于土地增值税的叙述,不正确的是()。
A.最低税率为30%,最高税率为45%
B.土地增值税采用四级超额累进税率
C.土地增值税的计税依据,是纳税人转让房地产所取得的增值额
D.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税
答案:
A
暂无解析
单选题
10、N企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元,该办公楼建造成本和相关费用7400万元,缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税金5万元)。
该企业应缴纳的土地增值税税额为()万元。
A.613.5
B.777.1
C.797.55
D.869.13
答案:
A
[解析]本题考核的是土地增值税应纳税额的计算。
本题计算过程如下:
单选题
11、某房地产开发公司A通过出让方式,以265万元的出让金取得了城郊一块土地的使用权,出让合同约定由A公司进行基础设施建设。
此土地在1年前已由国家征用并储备,现由政府出租给农民耕种,且已知此块土地的出让用途为住宅用地,规划建设普通商品住宅楼若干栋。
A公司按合同约定按期完成了此块土地的“五通一平”,形成了住宅用地。
之后,A公司便以610万元的价格转让给房地产开发公司B用于商品楼建设。
B公司为融通资金,欲预售其建设的商品房,因此向当地房地产管理部门提出了预售申请,并得到批准。
从而B公司获得了大量资金用于后期工程建设,保证了工程按期、保质完成,并最终通过了所有的验收。
假设A公司开发土地的成本、费用及转让相关税金为135万元,则本案例涉及的土地增值税为()万元
A.63
B.64
C.84
D.144
答案:
B
暂无解析
单选题
12、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
答案:
C
[解析]产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;产权出典的,由承典人缴纳房产税;产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中A、B、D均不正确。
单选题
13、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
答案:
D
[解析]从2000年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×4%=800(元)。
多选题
14、下列关于房产税的相关政策中,表述不正确的有()。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由业主缴纳房产税
B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税
C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
D.对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税
答案:
A,D
对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。
对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收入计缴房产税。
多选题
15、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述,正确的有()。
A.采取分期收款方式销售开发产品的,应于实际收到价款的当期确认收入的实现
B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税
C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现
D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
答案:
C,D,E
[解析]采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现;企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
多选题
16、下列项目中,应计入一般纳税企业商品采购成本的有()。
A.购入商品运输过程中的保险费用
B.进口商品支付的关税
C.采购人员差旅费
D.入库前的挑选整理费用
E.支付的增值税
答案:
A,B,D
[解析]选项C,采购人员采购过程中的差旅费不计入采购成本,计入当期损益(管理费用);选项E,一般纳税企业购入商品支付的增值税取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣,不计入存货成本。
多选题
17、根据房产税规定,下列处理正确的有()。
A.更换房屋附属设备和配套设施,不改变房产原值
B.对地下建筑自用于工业用途的,以房产原价的50%-60%作为应税房产原值
C.与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税
D.房产不在一地的纳税人,应在其机构所在地缴纳房产税
答案:
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,均征收房产税。
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
多选题
19、下列税种中,采用比例税率的有()。
A.企业所得税
B.土地增值税
C.增值税
D.营业税
答案:
A,C,D
[解析]本题考核采用比例税率的税种。
根据规定,土地增值税采用超率累进税率。
多选题
20、“十二五”时期,改革和完善税收制度,国家将()
A.继续推进费改税
B.压缩增值税征收范围
C.全面推进资源税改革
D.调减营业税
E.研究推进房地产税改革
答案:
A,C,D,E
[精析]“十二五”规划纲要第十一篇(改革攻坚完善社会主义市场经济体制)第四十七章(加快财税体制改革)第三节(改革和完善税收制度)指出,按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则,健全税制体系,加强税收法制建设。
扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收。
合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。
逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度,完善个人所得税征管机制。
继续推进费改税,全面推进资源税和耕地占用税改革。
研究推进房地产税改革。
逐步健全地方税体系,赋予省级政府适当税政管理权限。
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