金融审计平时作业.docx
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金融审计平时作业.docx
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金融审计平时作业
得分
教师签名
金融审计
第1次平时作业
一、单项选择题(每小题1分,共计20分)
1.审计独立性的存在主要取决于()在审计关系中所处的超脱地位。
A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人
2.审计因()产生。
A.经济监督B.生产发展的需要
C.会计发展的需要D.管理的现代化
3.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是()。
A.1994年1月l日B.1995年1月1日
C.1996年1月1日D.1997年1月1日
4.宋代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为()的专用名词。
A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.财政监督
5.审计的职能不包括()。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价
6.逆查法应先从()查起。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表
7.民间审计属于()。
A.委托审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计
8.审计方法中的查询法可以分为询问法和()两种。
A.核查法B.询查法C.查证法D.函证法
9.我国社会主义审计的作用包括()性和促进性。
A制裁B.制度C.制约D.体制
10.我国审计的对象是()。
A.被审计单位B.专职审计机构或人员
C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准
11.收集审计证据的阶段是()。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段
12.审计通知书应由()下达。
A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组
13.不属于审计准备阶段的内容是()。
A.明确审计任务B.确定审计重点C.正确处理期后事项D.编制审计计划
14.审计准则最早产生于()。
A.中国B.英国C.美国D.法国
15.()是内部控制的描述方法。
A.鉴定法B.流程图法C.逆查法D.抽查法
16.()业务属于不相容职务。
A.经理和董事长B.采购员和购销科长
C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账
17.()易于判断选择。
A.文字描述法B.流程图法C.绘图法D.调查表法
18.不相容业务分工,即禁止()经济业务。
A.一机构承办B.一组人承办C.一人包办D.包办
19.总分类账与日记账的记录()分工。
A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真
20.()是审计工作的原始记录,由审计人员逐日记录并报审计审计负责人审阅。
A.审计日记B.审计工作底稿C.调查记录D.盘点表
二、多项选择题(每小题2分,共计40分)
1.只有由()三方面关系人构成的关系,才是审计关系。
A.审计人B.被审计人C.审计委托人D.当事人
2.审计的基本特征可以概括为()。
A.独立性B.合理性C.权威性D.公正性
3.审计与会计的区别主要表现在()。
A.本质不同B执行机构不同C.程序和方法不同D.职能不同
4.审计的基本职能有()
A.经济监督B.经济司法C.经济建设
D.经济评价E.经济鉴证
5.审计的制约作用可以概括为()。
A.揭露损失浪费已揭露贪污舞弊B.揭露失职读职
C.可以加强廉政建设D.可以加强宏观调控
6.审计按审计主体分类,可分为()。
A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计
7.审计按审计地点分类,可以分为()。
A.民间审计B.部分审计C.送达审计
D.强制审计E.就地审计
8.审计按审计范围分类,可以分为()。
A.全部审计B.就地审计C.送达审计
D.强制审计E.专项审计
9.核对法包括()。
A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对
10.审计人员的素质要求主要表现在()两个方面。
A.政治素质B.工作经验C.业务素质D.品德修养
11.社会审计准则由()等构成。
A一般准则B.工作准则C.报表准则D.报告准则
12.一般准则包括()。
A独立性B.训练与能力C.制定审计计划D.职业道德
13.审计依据的特点为()。
A.层次性B.可比性C.相关性D.时效性E.地域性
14.()为审计报告阶段工作的内容。
A.编制计划B.签署审计业务约定书C.起草审计报告D.征求意见E.审定报告
15.审计证据按形式分类,可分为()。
A.实物证据B.行为证据C.书面证据
D.口头证据E.内部证据
16.收集审计证据的基本要求是()。
A.充分性B.成本效益性C.独立性
D.重要性E.相关性
17.审计人员对内部控制的信赖程度分为()。
A.高信赖程度B.中信赖程度C.低信赖程度
D.完全信赖E.完全不信赖
18.流程图法的优点有()。
A.直观B.省事省力C.深入D.灵活
19.流程图法的局限性是()。
A.专业素质要求高B.复杂C.灵活D.直观
20.内部控制符合性测试的方法包括()。
A.流程测试B.重复验证C.审查凭证D.实地观察法E.查询法
三、判断题(每小题1分,共计10分)
1.审计是一种直接的经济监督活动。
()
2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。
()
3.无论是国家审计、内部审计、民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书。
()
4.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
()
5.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来款项的查证。
()
6.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
()
7.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。
()
8.审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。
()
9.在审计过程中,收集到的审计证据越多越好。
()
10.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。
()
四、问答题(每小题5分,共计30分)
1.审计按主体如何分类?
各类的主要内容是什么?
2.什么是金融审计?
金融审计的对象是什么?
3.什么是内部控制制度?
内部控制制度的基本内容有哪些?
4.什么是独立审计准则?
我国独立审计准则体系由哪三个层次组
5.什么是审计证据?
审计证据的种类有哪些?
6.什么是审计报告?
审计报告的内容有哪些?
得分
教师签名
金融审计
第2次平时作业
得分
批改人
一、单项选择题(每小题1分,共计10分)
1、社会信用计划由()编制。
A、中国人民银行B、国家开发银行
C、商业银行D、信托投资公司
2、M2=()。
A、M0+商业银行的企业活期存款B、M1+商业银行的定期存款
C、M1+商业银行的企业活期存款D、M0+商业银行的定期存款
3、国务院决定从()年起,对商业银行实行资产负债比例管理。
A、1998B、1992C、1994D、2002
4、流动性管理比例的管理目标是(),保持流动资产在最高限量以上,提高资金的流动性,以满足必要的贷款和客户提存的需要。
A、以负债制约资产B、把资风险含量控制在安全区间内
C、降低负债成本比例D、控制长期资产的最高限量
5、商业银行资本总额包括()。
A、实收资本和资本公积B、核心资本和附属资本
C、贷款呆帐准备金和坏账准备金D、核心资本和实收资本
6、逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过()。
A、8%B、5%C、2%D、0
7、中国人民银行规定,拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过()。
A、5%B、8%C、4%D、10%
8、票据贴现的贴现期限最长不得超过()。
A、2个月B、3个月C、6个月D、9个月
9、居民个人定期存款单笔超过(),银行必须使用相应的特种存单。
A、1万元B、3万元C、4万元D、5万元
10、存本取息定期储蓄()起存。
A、5000元B、10000元C、20000万元D、50000万元
得分
批改人
二、多项选择题(每小题2分,共计24分)
1、信贷计划主要有()等。
A、社会信用计划B、政策性银行信贷计划
C、商业银行信贷计划D、非银行金融机构信贷计划
2、中国农业发展银行应主要承担()等政策性贷款。
A、国家重点建设B、国家粮、棉、油储备
C、主要农副产品合同收购D、农业开发
3、中国人民银行决定从1998年起,取消国有商业银行贷款限额的控制,改为在推行()基础上,实行“计划指导,自求平衡,比例管理、间接调控”的新的资金管理体制。
A、计划管理B、总量管理
C、资产负债比例管理D、风险管理
4、对信贷资金使用的效益性进行审查时,重要审查的指标有()。
A、资产利润率B、负债成本率
C、利息回收率D、资产负债率
5、总量管理比例包括()。
A、中长期贷款比例B、存贷款比例
C、拆借资金比例D、汇差清算比例
6、审查贷款政策的执行情况,主要应检查()的执行情况。
A、贷款的投向B、贷款的投放量
C、贷款利率D、存款利率
7、贷款风险主要来自()。
A、借款人经营风险B、贷款管理风险
C、财务风险D、经营环境风险
8、担保贷款分为()。
A、保证贷款B、抵押贷款
C、质押贷款D、信用贷款
9、不良贷款指()的合称。
A、关注B、次级C、可疑D、损失
10、对单位存款的审计主要是检查单位存款的()。
A、合法性B、效益性C、合规性D、真实性
11、国内金融机构向国外负债,主要包括()。
A、向国际金融组织贷款B、政府贷款
C、出口信贷D、商业银行贷款
12、金融债券一般可以分为()。
A、贴水金融债券B、累计利率金融债券
C、短期金融债券D、长期金融债券
得分
批改人
三、判断题(每小题1分,共计11分)
1、信贷计划中的计划编制说明书是用一系列指标数字来阐述计划期的经济和金融形势,编制计划的指导思想和主要计划指标的计算依据以及实现计划的措施等。
()
2、商业银行信贷计划包括国有商业银行与其他商业银行的信贷收支计划。
()
3、资产负债比例管理的审计,应以商业银行制定的资产负债比例管理办法为依据。
()
4、中国人民银行规定,资本净额与表内、外风险加权资产总额之比不得低于4%。
()
5、表外资产项目不能转化为表内资产项目。
()
6、呆帐贷款是指逾期两年以上的贷款,或虽未逾期或逾期不满两年但生产经营已终止、项目已停建的贷款。
7、资本充足率是通过确定资本占加权风险资产的比例,控制商业银行整体最基本的风险承受能力。
()
8、中国人民银行规定,对同一借款客户发放的贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10%。
()
9、审查现金收支计划执行情况时,应重点审查现金收支差额的执行情况。
()
10、信用贷款是指完全凭借借款人信用而无须提供经济担保、财产抵押而发放的贷款。
这类贷款因为借款人信用好,所以贷款风险小。
()
11、抵押贷款是借款人或第三人将其动产或权利移交银行占有、保管,将该动产或权利作为质物发放的贷款。
得分
批改人
四、问答题(每小题5分,共计55分)
1、简述审查社会信用规划编制的内容。
2、对政策性银行信贷计划执行情况审查的内容。
3、贷款的发放应坚持哪些原则和规定?
4、试述现金计划审计的内容和方法。
5、简述利率执行情况的审查内容。
6、对商业银行贷款效益的审查,应该重点审查的哪些指标?
如何计算和评价这些指标?
7、什么叫保证贷款?
对保证贷款的审查内容有哪些?
8、简述同业拆借审计的主要内容。
9、如何对以风险分类为核心的贷款质量进行审计?
10、单位存款真实性审计的主要内容有哪些?
11、储蓄管理审计的内容有哪些?
得分
教师签名
金融审计
第3次平时作业
得分
批改人
一、单项选择题(每小题1分,共计10分)
1、审查是否严格掌握各种结算办法的使用范围,是否按照各项业务的规定,正确及时地办理结算,是审计人员对贯彻()原则的审查。
A、恪守信用,履约付款B、谁的钱进谁的账,由谁支配
C、银行不垫款D、自愿存款
2、大额汇划款项应通过()转汇。
A、中国工商银行B、中国农业银行
C、中国银行D、中国人民银行
3、()是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
A、支票B、本票C、银行汇票D、商业汇票
4、每笔银行承兑汇票承兑金额最高不超过()万元。
A、50B、100C、200D、500
5、同城承兑的商业承兑汇票,在汇票()送交开户行办理收款。
A、到期日B、到期日前5日
C、到期后10日内D、到期后10日后
6、()是根据购销合同由收款人发货后,委托银行向异地付款人收取货款,由付款人承认付款的结算方式。
A、委托收款B、托收承付C、汇兑D、信用证结算
7、就中国银行而言,外汇买卖设置的科目中,()科目是核算代理国家外汇买卖的。
A、自营外汇买卖B、系统外汇买卖
C、代客外汇买卖D、外汇买卖
8、()的对象是境内居民。
A、甲种外币存款B、乙种外币存款
C、丙种外币存款D、人民币特种存款
9、用于引进国外设备项目,支持中小型企业技术改造的贷款,其贷款期限一般不超过()。
A、1年B、2年C、3年D、4年
10、买入外币票据,应按面额扣收()的贴息。
A、5‰B、5.5‰C、7‰D、7.5‰
得分
批改人
二、多项选择题(每小题2分,共计20分)
1、审计人员在审查客户有无签发没有保证的票据时,重点审查客户是否签发()。
A、空头支票B、空头本票C、空头银行汇票D、信用证
2、客户在银行的预留印鉴一般包括()。
A、财务专用章B、单位公章
C、法定代表人的签章D、法定代表人授权的代理人的签章
3、签发票据一定要有一定的资金做保证,承兑贴现票据必须取得()。
A、普通发票B、票据
C、增值税专用发票D、商品交易清单复印件
4、全民所有制企业在银行开立基本账户时,需有()。
A、人民银行颁发的开户许可证B、工商管理部门发给的条形码
C、上级主管部门出具的证明D、财政部门出具的证明
5、根据现金结算办法规定,支票分为()。
A、银行本票B、现金支票C、转账支票D、普通支票
6、商业汇票按其承兑人的不同分为()。
A、商业承兑汇票B、银行承兑汇票C、银行汇票D、本票
7、信用卡按信誉等级分为()。
A、外汇卡B、单位卡C、金卡D、普通卡
8、根据有关规定,外汇长城卡的公司卡的发卡对象为()。
A、外国在华常住机构B、外资企业
C、侨资企业D、中外合资企业
9、目前我国银行经办的外汇买卖,按其所有权不同可以分为()。
A、国家外汇买卖B、自营外汇买卖
C、代客外汇买卖D、企业外汇买卖
10、兑国外代理行往来的审计主要是对()。
A、存放国外同业审计B、对国外同行存款审计
C、对帐户开立的审计D、对账务处理的审计
得分
批改人
三、判断题(每小题1分,共计10分)
1、审查是否依法为单位、个人的存款保密,维护其资金的自主支配权,是审计人员对贯彻“恪守信用,履约付款”原则的审查内容。
()
2、远期支票是指签发当日日期以后的支票。
()
3、金融企业收到客户的申请,该划出的款项,金融企业一般在当日,最迟不准超过次日下午划出。
()
4、如果银行作为票据的出票人,承兑人,则票据到期应无条件付款,不得无故拒绝支付票据款项。
()
5、企业在银行开立帐户不受任何限制。
()
6、金融企业除法规另有规定外,不得代任何单位和个人查询,冻结,扣划客户存款。
()
7、支票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
()
8、在银行开立账户的法人之间,可使用商业承兑汇票。
()
9、非金融机构,境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。
()
10、代客外汇买卖使用国家外汇管理局公布的汇率。
()
得分
批改人
四、问答题(每小题6分,共计60分)
1、对信用卡发卡条件的审查内容主要有哪些
2、中国银行对头寸实行什么样的管理方式?
3、对“贷前调查”审查的内容主要包括哪些?
4、简述对境外联行往来审计中的账户开立审计的主要内容。
5、在托收结算业务审查中对进口代收的审查包括哪些内容?
6、进口开证业务审计的主要内容是什么?
7、对非贸易外汇托收的审查内容有哪些?
8、货币发行业务的审查重点有哪些?
9、经理国库业务的审查重点有哪些?
10、再贷款业务的的审查重点有哪些?
得分
教师签名
金融审计
第4次平时作业
得分
批改人
一、单项选择题(每小题1分,共计10分)
1、所有者权益是指企业投资者对企业()的所有权。
A、资产B、净资产C、固定资产D、流动资产
2、股本溢价计入(B)科目。
A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、为分配利润
3、法定盈余公积金累计达到注册资本的()时,可不在提取。
A、50%B、25%C、10%D、5%
4、法定盈余公积转赠资本后,不得少于注册资本的()。
A、50%B、25%C、10%D、5%
5、公益金主要用于()。
A、转赠资本B、弥补亏损
C、集体福利设施支出D、职工个人福利支出
6、应收利息是指在()下,应向客户收取但尚未收取的利息。
A、收付实现制B、历史成本原则
C、谨慎性原则D、权责发生制
7、职工福利费应按职工工资总额的()提取。
A、2%B、3%C、5%D、14%
8、金融企业各单独核算单位应按()向当地税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加。
A、年B、半年C、季D、月
9、营运指数是指()之比。
A、现金流量与流动负债B、现金流量与净利润
C、净利润与经营活动现金流量D、经营活动现金流量与净利润
10、按会计制度规定,银行应在()编制试算费用平衡表。
A、11月底前B、12月初C、12月中旬D、12月底
得分
批改人
二、多项选择题(每小题2分,共计20分)
1、所有者权益具体包括()。
A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润
2、对资本金的管理包括()。
A、验资管理B、运用管理C、对投资者的管理D、资本充足性的管理
3、过渡性资金主要包括()。
A、应收账款B、应付账款C、递延资产D、预提费用
4、营业外收入包括()。
A、固定资产盘亏B、教育费附加返还款
C、结算罚款收入D、出纳长款收入
5、利润总额由()组成。
A、营业利润B、投资收益C、营业外收支净额D、净利润
6、反映经营状况的指标主要有()。
A、流动比率B、资产风险比率C、固定资本比率D、产权比率
7、金融企业的应交税金主要有()。
A、增值税B、营业税C、消费税D、房产税
8、金融企业的营业收入包括()。
A、利息收入B、手续费收入C、汇兑收益D、投资收益
9、同业往来主要包括()。
A、异地跨系统汇划款项B、同城票据交换
C、同业拆借D、异地汇划款项
10、金融计算机应用审计主要有()几种类型。
A、绕过计算机审计B、通过计算机审计
C、利用计算机审计D、改用计算机审计
得分
批改人
三、判断题(每小题1分,共计10分)
1、实收资本等同于注册资本。
()
2、企业资本金,在经营期间,投资者除依法进行转让外,不得以任何方式抽走,法律、法规另有规定的,从其规定。
()
3、逾期放款与资本金的比率称为产权比率。
()
4、企业接受捐赠资产时,应计入“资本公积”科目。
()
5、预提费用指不能全部计入当期损益,而在以后年度内分期摊销的各项费用。
()
6、固定资产指使用年限在一年以上的资产。
()
7、营业税金及附加指应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
()
8、会计工作应实行定期和不定期的轮岗。
()
9、固定资产的大修理是指为恢复固定资产原有功能而进行的修理。
()
10、资本公积可以作为股利分配。
()
得分
批改人
四、问答题(每小题6分,共计60分)
1、固定资产折旧的审计内容有哪些?
2、简述营业收入审计的主要内容。
3、简述营业成本审计的主要内容。
4、简述经营成果指标的内容及其审计要点
5、联行往来审计包括哪几方面的内容?
6、金融审计内部控制的基本原则有哪些?
7、金融计算机应用审计的主要内容有哪些?
8、简述金融企业内部控制的基本原则。
9、简述金融企业内部控制制度的内容。
10、金融企业会计报表审计的基本原则有哪些?
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