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财经概论考点总结李金光东南大学
2011年4月26日晚18:
00—20:
00《财经概论》期末考试5道问答题
1)财政政策分两种:
积极型(扩张型)和紧缩型的含义及表现,你如何理解?
说明积极的财政政策对我国经济的影响?
(结合某个行业谈谈你的认识理解)
财政政策:
扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
将财政政策划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策,是根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分的.
(1)扩张性财政政策(又称积极的财政政策)是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求;增加国债、支出大于收入,出现财政赤字来实现:
(2)紧缩性财政政策(又称稳健的财政政策)是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求;
(3)中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。
温家宝总理在政府工作报告中说,今年要继续实施积极的财政政策。
保持适当的财政赤字和国债规模。
今年拟安排财政赤字9000亿元,其中中央财政赤字7000亿元,继续代地方发债2000亿元并纳入地方预算,赤字规模比上年预算减少1500亿元,赤字率下降到2%左右。
前国际金融危机尚未见底,其影响仍在蔓延,全球经济增长减速的严重影响与国内经济周期性调整因素叠加在一起,短期困难与长期矛盾相互交织,我们正面临严峻的困难和挑战。
2009年,中央提出要把保持经济平稳较快发展作为经济工作的首要任务,围绕扩内需、保增长,调结构、上水平,抓改革、增活力,重民生、促和谐的要求,实施积极的财政政策。
昨天,全国人大专门安排了记者招待会,谢部长已经比较全面地阐述了积极财政政策的五个方面内容,在此我再扼要地说明一下:
一是扩大政府公共投资,着力加强重点建设。
在2008年末增加安排保障性住房、灾后恢复重建等中央政府公共投资1040亿元的基础上,2009年中央政府公共投资安排9080亿元,增加4875亿元。
二是推进税费改革,实行结构性减税。
结合改革和优化税制,实行结构性减税,减轻企业和居民税收负担,扩大企业投资,增强居民消费能力。
预计2009年将减轻企业和居民负担约5000亿元。
三是提高低收入群体收入,大力促进消费需求。
调整国民收入分配格局,提高居民收入在国民收入分配中的比重和劳动报酬在初次分配中的比重,增强居民消费能力,扩大消费对经济增长的拉动效应。
充分发挥财税政策作用,增加财政补助规模,重点增加中低收入者收入。
四是进一步优化财政支出结构,保障和改善民生。
中央财政用于“三农”支出和民生支出安排分别达到7161.4亿元和7284.63亿元。
严格控制一般性支出,进一步降低行政成本。
五是大力支持科技创新和节能减排,推动经济结构调整和发展方式转变。
加大科技投入,促进企业加快技术改造和技术进步。
增加节能减排投入,稳步推进资源有偿使用制度和生态环境补偿机制改革。
改革完善资源税制度,促进资源合理利用。
这次积极财政政策有以下几个特点:
一是“思路新”。
此次实施的积极财政政策立足于应对危机、化解危机,着眼于抓住机遇、创造机遇,较好地贯彻落实了科学发展观。
二是“导向明”。
就是重民生、保增长、促消费、活市场、统内外、利长远。
三是“力度大”。
今年全国财政赤字9500亿元,各项税费减免政策预计减轻企业和居民负担约5000亿元。
四是“工具多”。
将预算、税收、贴息、减费、增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工具组合起来一起使用。
中国证券报认为,2011年积极的财政政策仍会在增支和减税方面做文章,但与2008年以来的政策相比,核心内容将发生显著变化。
从财政政策与货币政策的配合上看,压缩信贷规模势必会部分抵消积极的财政政策的扩张性作用。
这与2008年以来的财政、货币“双宽松”的政策搭配有明显差别,由此,积极的财政政策的扩张性作用将大不如前。
从财政支出结构看,2008年以来的积极的财政政策重点在于增加公共投资和大范围的结构性减税。
增加公共投资的主要表现是到2010年以1.18万亿元的中央投资,带动4万亿元投资,重点投向“铁、公、基”等领域。
以增值税转型和内外资企业所得税率合并为代表的大税种减税政策,以及汽车、家电等刺激消费的一系列措施,两年来累计为企业和个人减税达5000亿元左右,既促进企业投资,又拉动居民消费,从供给和需求两端支撑经济稳步增长。
但是,1.18万亿元中央投资已执行完毕。
在经济复苏企稳后,再利用政府投资拉动经济增长的空间已不大。
收缩的货币政策不支持大规模政府投资。
由此观之,以财政支出主导的投资对2011年GDP的拉动作用将有所减弱。
那么,2011年积极的财政政策中的“积极”又表现在哪些方面呢?
中国证券报认为,结合经济增速放缓、通胀严峻的背景,积极的财政政策将从三处着力。
其一,加大重点领域的财政支出,发挥政府投资在民生领域的乘数效应。
此前,中央经济工作会议明确指出,要优化财政支出结构,下决心压缩一般性支出,厉行节约,将更多资金用于加大对“三农”、欠发达地区、保障性住房、卫生医疗、教育、科技文化等民生方面的支持力度。
由于我国在民生领域的欠账较多,仅依靠财政资金投入远远不够。
因此,为发挥财政资金的乘数效应,吸引社会投资跟进,2011年相关领域改革会次第展开。
比如,国务院此前发文明确鼓励民间资本参与发展医疗事业,支持民间资本兴办各类医院。
其二,加强财政转移支付力度,抵御通胀压力。
当前通胀成因已发生变化,由此前的超发货币为主演变成以成本推动为主。
所以,单纯依靠货币政策收缩已不能完全解决通胀问题,更需在2011年通过加强财政转移支付,减少中低收入群体在通胀率走高过程中的利益受损。
比如,目前我国税收收入占GDP的比重约为18%。
由于通胀,现价GDP增长4%,在2010年39.8万亿元的基础上增加1.6万亿元,相应增加的税收即为2880亿元。
如果通过财政转移支付将增加的税收补贴给中低收入人群将是社会的福音。
2010年全年,中央财政对地方税收返还和转移支付同比仅增长13.3%,大幅落后于全年税收收入23%的增幅,也落后于全年财政支出17.4%的增幅。
所以,2011年加强财政转移支付力度可成为抵御通胀的重要手段。
其三,加快财税制度改革进度,通过结构性减税措施,调节居民收入分配,促进经济发展方式转变。
当前积极的财政政策在保证经济增长方面的重要着力点就是要扩大内需,扩大内需必然要求增加居民收入,对现行居民收入分配机制加以调节。
我国财政收入在2010年增幅达21.3%,财力充沛,具备减税基础。
因此,通过个税制度改革增加居民收入是可行的。
虽然建立健全综合和分类相结合的个税制度是中长期目标,但我们期待在2011年能有实质性进展。
除此之外,结构性减税还能起到促进经济发展方式转变的作用,以优惠的税收措施鼓励战略性新兴行业发展,会自2011年始成为常态。
2)以房地产税为例说明我国推行房产税政策改革的目的和对于区域经济的影响。
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
现行的房产税是第二步利改税以后开征的,1986年9月15日,国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》,从当年10月1日开始实施。
据证券日报2010年7月22日报道,有消息称,在财政部举行的地方税改革研讨会上,相关人士表示,房产税试点将于2012年开始推行。
但鉴于全国推行难度较大,试点将从个别城市开始。
2011年1月,重庆首笔个人住房房产税在当地申报入库,其税款为6154.83元。
房地产税的改革目标
目前,无论学术界还是决策层一致认为应该对现行的房地产税进行改革,但对于改革目标却众说纷纭。
主要有四种不同的观点:
第一种观点是平抑房价论。
持该观点的人提出开征房地产税(或不动产税),取消土地出让金,将土地使用方一次性支付的土地出让金,在房产保有期间分批缴纳,从而降低开发成本,房价也会下降。
有的学者认为开征房地产税后,房屋拥有者每年都要交税,对这些税收负担的预期将降低消费者的购买意愿,促使房价下降。
第二种观点是防范金融风险论。
近年来房地产价格快速上涨,吸引了国内外大量的资金进入房地产开发与消费领域,过多的投机资本加剧了房地产价格的上涨幅度。
如果房地产价格下降,会引起银行呆坏账的增加,引发金融风险。
通过开征房地产税,加大保有成本,可抑制房地产投机,防范金融风险。
第三种观点是财政需求保障论。
在现行的分税制下,土地出让金的收入成为地方财政收入的主要来源,地方财政对土地的依赖程度越来越严重。
许多地方财政收入的一半来自于土地收入,甚至有些地方财政收入的80%来自于土地出让金。
土地是不可再生的稀缺资源,毫无疑问,土地出让金对地方财政收入的贡献将逐渐减少。
为了保持地方财政的可持续性和维持税费改革成果,地方政府要有稳定的税收来源,房地产税就具有税源稳定的特征。
第四种观点是完善税制论。
我国现行的房地产税存在诸多问题,如税制过时,税基狭窄,税种重复,内外企业税负不同,税负集中在房地产的开发和交易环节,保有环节少,不能适应社会经济的发展状况,不能在地方政府的财政收入中起重要作用。
因此,房地产税的改革势在必行。
根据现代资产价格理论,当住宅被当作资产看待时,与其说“住宅价格间接地由住宅利用收益决定”,倒不如说“住宅价格直接由住宅资产的买卖所决定”[2]。
即房产价格不仅受到房屋租金收入的影响,还受到将来卖掉房屋时所产生的收益(称为资本收益)的影响。
房地产税对住宅资产价格的影响是双重的:
它既改变投机者的价格预期,也改变住宅资产的收益流量。
其长期效应是使住宅资产的均衡价格低于税前水平。
短期内,开征房地产税会提高房屋租金价格,降低均衡住房服务供给数量,同时会有效率损失。
国际经验表明,房地产税对抑制房地产市场投机行为所起的作用有限或可以忽略不计,房地产税在短期内对房地产市场有显著的影响,其对房地产投资行为的中长期影响,目前还没有定论。
实际上,决定房价高低的主要因素是供求关系,是居民收入水平和有效需求以及对未来房价市值的预期。
从理论与实践两方面都不能确定不动产税能够平抑房产价格。
因此,把房地产税改革的目标定位于平抑房价是不恰当的。
实际上,房价上涨过高的根源在于现行的财政体制。
1994年的分税制改革使财力向中央政府集中,而支出责任没有相应地调整,财政收支的差异化使地方财政一直处于收不抵支的困境之中。
地方政府只好依赖于土地和房地产,企图通过投资拉动经济增长,通过房价上涨和出售土地筹集到更多的房地产及建筑的税收和土地出让金,以弥补事权与财权不对称而带来的财政收支缺口。
因此,我国房地产税改革的目标应是为地方财政提供一个稳定透明的税收来源,进一步完善中央和地方的财政关系。
当然,房地产税改革的目标不是单一的,也不能孤立地进行,必须紧密联系我国的现实状况,针对我国财政面临的主要矛盾和问题,通盘考虑,系统设计房地产税的改革方案。
房地产税的改革必须与税制改革和财政体制改革结合起来进行才能成功。
房地产税改革的过程是理顺土地和房地产市场关系的过程,也是使税制更加完善的过程。
通过房地产税改革,建立起新的房地产税体系,促进税收制度的改革与完善,推动财政体制的变革,从而提高整体经济运行的效率和质量。
只要房地产税改革能稳妥顺利地进行,能为地方政府提供充足的财源,解决地方政府的财政困境,就能达到预期的目标,并且也能在一定程度上预防房地产投机和防范其带来的金融风险。
解读
家庭唯一住房享契税“减半”优惠
原文:
三是调整住房交易环节的契税和个人所得税优惠政策。
加强对土地增值税征管情况的监督和检查,重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目进行土地增值税的清算和稽查。
加快推进房产税改革试点工作,并逐步扩大到全国。
解读:
针对上述契税和个人所得税优惠新政,昨晚财政部、税务总局、住房和城乡建设部已迅速联合出台了具体细则,即从2010年10月1日起,购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的,契税减半征收。
对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
■唯一住房“减半”征收契税
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