日常报销管理业务指导书.docx
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日常报销管理业务指导书.docx
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日常报销管理业务指导书
日常报销管理业务指导书
日常报销管理业务指导书
1业务说明
1.1本业务指导书主要规范易门供电有限公司费用报销管理,明确费用报销管理职责和报销标准。
2适用范围
2.1本业务指导书适用于易门供电有限公司各部门、单位。
3引用文件
下列文件中的条款通过本业务指导书的引用而成为本业务指导书的条款。
凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本业务指导书,然而,鼓励根据本业务指导书达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。
凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本业务指导书。
3.1《中华人民共和国会计法》(全文)
3.2《会计基础规范》(全文)
3.3《企业会计准则》(全文)
3.4《中国南方电网有限责任公司会计核算办法》
3.5《中国南方电网有限责任公司成本管理规定》
3.6《中国南方电网有限责任公司会计基础工作管理办法》
3.7《中国南方电网有限责任公司总部日常报销管理办法》
3.8《云南电网有限责任公司日常报销管理办法》
3.9玉溪供电局《日常报销管理业务指导书》
4术语和定义
4.1日常费用报销:
主要包括常规费用、专项费用和资本性支出费用的报销等。
4.2常规费用:
是指保证单位工作正常运转的基本费用,包括办公费、差旅费、会议费、运输费、水电费、劳动保护费、绿化费、低值易耗品摊销、物业管理费、宣传费、中介费、团体会费、运行维护费以及其他费用等。
4.3专项费用:
是指为完成某些特定工作任务而安排的、具有专门用途的经费,主要包括职工薪酬、折旧、无形资产摊销、税费、营销费、业务招待费、修理费用、科技项目、信息化、管理咨询项目经费、安措费、品牌建设费用、出国经费、外事接待费等。
4.4资本性支出:
是指为购置、建造固定资产、无形资产及其他长期资产而安排的经费,具体包括购置固定资产、基建项目、技改项目等。
4.5原始凭证:
是在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
分为从外单位取得的凭证和自制原始凭证,自制原始凭证须经办经济业务的有关部门和人员的签名盖章。
4.6经办人:
对责任部门负责人提出的经济业务事项进行处理者,是获得授权并代表授权人意志办事的直接责任人。
4.7证明人:
证明或验收经办人工作事项内容并对其进行确认审核的人,即部门综合员。
4.8首签负责制:
第一个对工作事项内容签字同意的审批人为首签负责人,对业务事项的真实性、合规性承担责任。
4.9财权审批:
财务人员在经济业务所需资金筹集和使用中应承担的任务和职责。
4.10预算内计划内资金项目:
是指在公司预委会审议并下达的预算范围内、并于每月按时向财务部申报资金需求计划的资金支付项目。
5管理要点
5.1财务部
5.1.1财务部是归口管理费用报销的部门,负责制定公司费用报销管理办法与报销标准。
负责费用执行情况监督、控制反馈及结果分析。
负责执行企业会计制度、全面预算管理、资金授权审批制度,确保资金安全,防范资金风险。
负责全公司费用报销合法、合规、合理性的审核、制证及资金支付。
5.1.2负责会计核算规范性。
财务核算应符合南方电网公司的规定,正确分类归集反映费用开支的情况。
5.1.3负责财权审批,对报销的原始单据进行审核,复核报销单据数据的准确性,单据与经济业务的相关性、合理性、规范性与完整性,根据审核无误的单据进行核算。
5.2其他职能部门
5.2.1各职能部门是专项费用管理的责任部门,负责编制专项费用预算,负责在年度预算内合法合规地开支各项费用,负责对专项费用预算的执行情况进行跟踪,并对经济业务的真实性、票据的合法合规性及完整性负责。
5.2.2各部门、各单位费用报销实行首签负责制,部门、单位首签负责人对经济业务的真实性、合规性负责。
对于各种检查、审计中提出的问题,由签字审批部门负责解释整改,会计核算差错由财务部负责解释整改。
5.3日常费用报销要遵循《中国南方电网有限责任公司成本管理规定》,经济业务发生时,经办人应负责取得合法有效的原始凭证及支持文件(包括各类有效的经济合同、合法的发票或凭证、公司决议性文件等),并查验原始凭证及支持文件内容是否与批准的经济业务相符合、凭证填写是否完整规范、是否有合法签章、发票是否真实、机打发票号码是否有效、开票人与收款人是否一致等。
5.4经办人将整理好的各种报销凭单,粘贴在财务统一规范的费用报销单内,各种单据不能超过上下左右边界,对齐上胶粘贴,不能使用别针、大头针和订书针。
完整、正确填写费用报销单上所列的报销部门、填报日期、报销事项、票据张数、报销金额、经办人、证明人及负责人等信息。
5.5经办人在业务发生后须及时办理报销,加快费用归集,减少资金沉淀,避免税务风险。
财务部门对手续完备的报销业务须尽快办理,确保会计业务反映及时、完整。
6费用报销标准及要求
6.1本业务指导书只对具有普遍性、易定额的差旅费、会议费等标准进行规范,其他费用报销标准根据预算与实际发生金额列支。
费用报销标准属于开支的上限控制数,各县级公司应根据自身情况与年度预算,制定符合本单位实际的费用报销标准。
6.2差旅费
6.2.1差旅费包括员工因公出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等费用。
6.2.2城市间交通费是员工因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
6.2.3市内交通费是员工在因公出差期间发生的市内交通费用。
6.2.4伙食补助费是对员工在因公出差期间给予的伙食补助费用。
6.2.5因公出差乘坐各类交通工具等级
飞机:
原则上只能乘坐经济舱。
轮船:
原则上只能乘坐二等舱及以下舱位。
火车:
原则上只能乘坐硬卧。
高铁:
原则上只能乘坐二等座。
6.2.6乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的,每人次可以购买交通意外保险一份。
所在单位统一购买交通意外保险的,不再报销。
6.2.7报销标准
按出差日历天数计算,根据报销标准限额凭票据实报销,超过标准部分原则不予报销。
会议与培训安排(需要正式会议通知,发票与文件通知酒店一致)可以凭票据实报销。
职务
住宿费限额标准(元/人·天)
伙食补助费定额(元/人·天)
交通费(元/人·天)
省会(特区)城市(昆明除外)
昆明
地州城市
其他
工作人员
450
350
300
200
县内:
伙食补助费30包干。
市内交通费定额包干:
80。
往返机场交通费凭票据实报销。
单位派车不再报销。
县外:
培训期间伙食补助费50包干,除培训外伙食补助费100包干。
六街、浦贝、龙泉城区不报销差旅费。
6.2.8两人及以上人员出差可参照同行人员高标准报销;有文件依据指定酒店的住宿费据实报销。
6.2.9员工参加会议、培训,市内交通费按首尾两天计发。
6.2.10出差人员由单位或接待单位统一安排交通工具的,不再报销交通费。
6.2.11出差人员应当自行用餐。
凡由接待单位统一安排用餐的,应当向接待单位交纳伙食费。
6.2.12员工外出参加会议,依照会议通知或证明产生的会务费,凭票据实在差旅费中列支。
6.2.13出差时间连续超过30天以上,超过部分的伙食补助费定额包干标准按50%计算。
6.2.14单位安排到上级或基层单位实(见)习、工作锻炼以及参加政府组织的各种工作队等人员,不报销交通费。
在工作期间,实(见)习单位未提供工作餐的,伙食补助费定额包干标准按20元/人·天计算;实(见)习单位已提供工作餐的,不再报销。
6.2.15根据国家有关规定,员工脱产学习期间发生的伙食补助费,按学习通知上规定标准执行,如通知上无具体规定的,伙食补助费定额标准按10元/人·天计算。
6.3会议费
6.3.1会议费是企业在生产经营过程中举办各种会议而支付的费用,包括为布置工作、研讨问题、交流经验、组织学习、展示形象等各类会议产生的交通费、伙食费、会场租用、会议耗材以及会场布置等。
1)一类会议:
包括公司年度工作会议、半年工作座谈会和公司务虚会;公司总经理、党支部书记主持,公司属各部门、县级公司主要负责人参加的综合性会议;供电局、县委、县政府要求公司协办或委托公司承办的大型会议。
2)二类会议:
包括以公司名义召开的、公司领导出席并做主题讲话的、由各业务部门承办的综合性会议;供电局部门要求公司协办或委托公司承办的专题性会议。
如专业工作会、座谈会、研讨会。
3)三类会议:
包括以公司部门名义召开的专题会议。
4)四类会议:
除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议,包括小型专业会议、小型研讨会、座谈会、评审会等。
6.3.2会议开支实行综合定额控制,各项费用之间可以调剂使用。
综合定额标准是会议费开支的上限,各县级公司应在综合定额标准以内据实结算报销。
6.3.3上述会议采用视频会议方式召开的不得报销会议费。
6.3.4会议费报销须提供发票、会议费预算审批表(附件A)、会议通知、与会代表签到表。
6.3.5会议费综合定额标准如下:
(单位:
元/人·天)
会议类别
会议用餐
其他费用
合计
一类会议
150
110
260
二类会议
150
100
250
三类会议
130
80
210
四类会议
80
20
100
6.3.6会议代表住宿和交通费自理。
会议代表住宿和交通费在本单位差旅费中按规定列支。
6.4业务招待费
6.4.1公司公务招待应严格按照《云南电网公司公务接待管理办法》执行。
6.4.2外部发生的业务招待费报销须提供发票、接待清单(附件B)、工作联系单(附件C)或来访公函审批单(附件D),按照费用报销流程审批后提交财务部办理审核报销。
6.5办公费
6.5.1办公费包括生产和管理部门为日常工作业务开展所需的办公耗材,图书刊物及资料、印刷、办公通讯、办公杂费等开支。
6.5.2办公费据实报销,报销需要提供真实完整的发票、购货清单、办公物品购置申请单(附件G)、领用单等相关资料;卖方提供的发票及购货清单须注明品名、规格、单价、数量、金额。
6.6通信费
6.6.1通信费是在职员工开展业务办公所需通讯费用。
6.6.2通信费实行限额据实报销,报销标准为公司领导500元/月;中层管理人员200元/月;班组长、驾驶员150元/月;专责、副班长、副组长100元/月;其他合同制职工60元/月。
6.6.3通信费中列支的代收费等与办公无关的费用不予报销。
6.6.4通信费按月按标准控制据实结算,超标准部分由个人自行承担。
7监督与检查
7.1公司财务部要建立健全不相容岗位分离制度,定期与不定期按本办法规定的内容和要求进行检查。
7.2监察审计部门重点审计本办法规定的内容和要求是否执行到位,加强内部审计监督。
7.3对违反本办法造成重大损失的,依照有关规定进行责任追究。
8附则
8.1附件A会议费申请及预算审批表
8.2附件B接待审批单
8.3附件C接待清单
8.4附件D纪念品采购审批表
8.5附件E办公物品购置申请单
8.6附件F外出学习审批表
8.7附件G外出工作审批表
8.8附件H资金支付业务审批权限表
附件A
(规范性附录)
会议申请及预算审批
会
议
申
请
会议名称
会议类别
会议地点
召开时间
一类□二类□
三类□四类□
主办部门
会议性质
计划内□
计划外□
是否视频会议
会议内容
参会人员
经办人
联系电话
计
划
外
会
议
审
批
意
见
部门负责人审核意见
办公室审核意见
公司领导审批意见
会
议
预
算
费用项目
费用标准
(元/人.天)
人数
会议天数
金额
备注
会议用餐
其他费用
费用合计
部门负责人审核意见
办公室意见
财务部意见
注:
计划内不产生费用的会议不需要填写此表。
附件B
(规范性附录)
来访单位:
接待部门:
主要来宾
职务
来宾总人数
来访目的
来访日期
经办人
电话
接待类别
一类□二类□
三类□
来访人员
名单
接待部门意见
科室负责人意见:
日期:
部门负责人意见:
日期:
办公室
审批意见
科室负责人意见:
日期:
部门负责人意见:
日期:
接待单位(部门)陪同人员
备注:
一类和二类接待由办公室审批,三类接待由对口业务部门审批。
附件C
(规范性附录)
接待清单
来宾单位
来访日期
主要来宾
职务
级别
来宾总人数
来访目的
接待类别
接待分类
接待部门
接待单位
(部门)出席领导
陪同总人数
消费项目
项
目
地点
时间
人数
金额(元)
每餐费用上限
用餐
形式
备注
省会、直辖市、特区、地县
食堂
酒店
明细
小计
接待用餐
餐费
其他
餐费
其他
餐费
其他
费用合计(元)
工作人员餐费
费用合计(元)
项目
时间
人数/数量
单价
金额(元)
备注
交通费
机场贵宾厅费用
纪念品
费用总计(元)
接待部门
意见
科室负责人意见:
部门负责人意见:
附件D
(规范性附录)
纪念品采购审批表
部门:
经办人:
日期:
序号
名称
单位
数量
单价(元)
金额(元)
备注
合计
科室负责人意见:
部门负责人意见:
备注:
1.只有商务和外事接待活动可赠送纪念品,其他业务接待一律不得赠送;
2.凡采购纪念品均需填写审批表,办理审批手续,报销时需附审批单。
附录E
(规范性附录)
办公物品购置申请单
申请部门:
申请人:
日期:
序号
拟购置
项目
规格型号
单位
数量
单价(元)
金额(元)
备注说明
部门负责人:
办公室意见:
财务部意见:
备注:
预算内费用经部门负责人审批;预算外费用需要同时报办公室、财务部审批。
附录F
(规范性附录)
公司外出学习审批单
培训学习依据
培训学习内容
培训学习人员
培训学习时间
交通路线
交通方式
备注
报批人:
部门负责人:
人资部审批:
分管领导:
年月日
附录G
(规范性附录)
公司外出工作审批表
起止日期
天数
目的地
工作内容
是否派车
备注
填报人:
部门负责人:
批准领导:
年月日
附录H
(规范性附录)
公司资金支付业务审批权限表
适用单位类型
各级领导
月度资金支出计划
日常资金支付事项
开通银行代扣、银行托收
业务
账户间
转款
“三重一大”资金支付事项
提现/POS机入账
经营性支出
资本性支出
5万元以下(包含5万)
5万元以上
10万元以下(包含10万)
10万元
以上
1、县级供电子公司
业务部门负责人
审核
审核
审核
审核
审核
审核
财务部负责人
审核
审核
审核
审核
审核
审核
审批
审核
审批
公司业务分管领导
审批
审核
审批
审核
审批
审核
单位主要负责人
审批
审批
审批
审核
最高决策机构
审批
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