改制事业单位资产损失核销审批表.docx

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改制事业单位资产损失核销审批表

附件一

改制事业单位资产损失核销审批表

表1

单位名称：

金额单位：

元

项目

行次

单位

上报数

中介机构核查数

主管部门审核数

财政部门审批数

一、固定资产损失净额

1

1、盘盈

2

2、盘亏（报损）

3

3、报废

4

二、流动资产损失净额

5

（一）实物

6

1、盘盈

7

2、盘亏（报损）

8

3、报废

9

（二）债权损失

10

1、应收账款

11

2、其他应收款

12

3、预付款项

13

14

三、投资损失

15

四、无法支付的负债

16

五、其他损失

17

1、

18

2、

19

3、

20

资产核销总额

21

单位意见：

（盖章）

（法定代

表人签字）

年月日

中介机构意见：

（盖章）

年月日

主管部门意见：

（盖章）

年月日

财政部门意见：

（盖章）

年月日

固定资产盘盈、盘亏（报损）、报废明细表

表1-1

单位名称：

金额单位：

元

序号

资产名称

规格型号

计量单位

数量

购建日期

价值

盘盈金额

（按评估值）

盘亏金额

报废

账面原值

账面净值

预计残值

净损失

合计

——

——

——

——

流动资产（实物类）盘盈、盘亏（报损）、报废明细表

表1-2

单位名称：

金额单位：

元

序号

资产名称

规格型号

计量

单位

数量

价值

盘盈金额

（按评估值）

盘亏金额

报废

账面原值

账面净值

预计残值

净损失

合计

——

——

—

流动资产（非实物类）报损明细表

表1-3

单位名称：

金额单位：

元

序号

对方单位

发生日期

发生金额

已收回金额

无法收回金额

合计

——

流动负债（应付、预收款）报溢明细表

表1-4

单位名称：

金额单位：

元

序号

对方单位

发生日期

发生金额

已支付金额

无法支付金额

无法支付的原因

合计

——

对外投资损失核销明细表

表1-5

单位名称：

金额单位：

元

序号

被投资单位名称

被投资单位性质

投资日期

投资金额

需核销金额

备注

合计

——

——

附件二

改制事业单位剥离资产审批表

表2

单位名称：

金额单位：

元

项目

序号

单位上报数

主管部门审核数

财政部门审批数

一、房屋建筑物

1

1、面积（M2）

2

2、帐面原值

3

3、帐面净值

4

二、构筑物

5

1、数量（计量单位）

6

2、帐面原值

7

3、帐面净值

8

三、车辆

9

1、数量（计量单位）

10

2、帐面原值

11

3、帐面净值

12

四、设备

13

1、数量（计量单位）

14

2、帐面原值

15

3、帐面净值

16

五、其他

17

18

合计

19

单位意见：

（盖章）

（法定代表人签字）

年月日

主管部门意见：

（盖章）

年月日

财政部门意见：

（盖章）

年月日

剥离资产明细表

表2-1

单位名称：

金额单位：

元

序号

资产名称

产权证号

规格型号

计量单位

数量

购建日期

价值

备注

账面原值

账面净值

附件三

改制事业单位有关费用提留核准表

表3

单位名称：

金额单位：

元

项目

序号

单位

上报数

有关部门

审批数

财政部门

核准数

评估基准日在册人员人数（人）

1

评估基准日离退休人员人数（人）

2

其中：

离休人员人数（人）

3

退休人员人数（人）

4

有关费用提留项目：

5

1、经济补偿金（含土地征用工增发额）

6

2、提前退休人员基本养老保险补缴费

7

3、提前退休人员提前退休年限内养老金

8

4、“两保”人员基本养老保险补缴费

9

5、精减退职职工生活困难补助费

10

6、遗属生活困难补助费

11

7、特、一等革命伤残人员护理费

12

8、革命伤残人员护恤（保健）金

13

9、原计划外长期临时工晚年生活补助费

14

10、离休干部未列入统筹的生活补贴费

15

11、已退休（职）人员冷饮费

16

12、已退休（职）人员午餐费

17

13、劳模荣誉津贴

18

14、专家离退休津贴

19

15、离退休（职）人员管理费

20

16、参加事业基本养老保险委托代缴手续费

21

17、选择企业养老保险职工一次性养老保险补贴

22

18、提前退休人员基本医疗保险补缴费

23

19、已退休（含提前退休）人员医疗补助金

24

20、“两保”人员基本医疗保险补缴费

25

21、提前退休人员和“两保”人员缴费年限

不足一次性补偿医疗保险费

26

22、在职人员补缴城镇企业职工生育保险费

27

23、一次性工伤医疗补助金

28

24、伤残就业补助金

29

25、因病致残医疗补助金

30

26、工伤职工旧病复发医疗费

31

提留资产合计

32

财政部门核准意见：

公章

年月日

附件四

改制事业单位资产处置审批表

表4

单位名称：

金额单位：

元

项目

行次

上报数

批复数

一、评估基准日调整后帐面净资产

1

1、资产总额

2

2、负债总额

3

二、评估后净资产

4

1、资产总额

5

2、负债总额

7

四、核销资产

8

五、剥离资产

9

六、提留资产

10

七、评估基准日后调整数

11

1、期后损益（亏损用“-”号反映）

12

2、审计费、资产评估费

13

3、政府部门拨入资产

14

4、其他调整数

15

八、核销、剥离、提留、调整后净资产总额

（转让基准价）

16

九、转让成交价

17

十、产权转让收入（财政应收）

18

十一、一次性付款优惠10%

19

十二、交易费用

20

十三、实际上缴财政部门的转让款

21

单位意见：

（法定代表人签字）

（盖章）

年月日

主管部门意见：

（盖章）

年月日

财政部门意见：

（盖章）

年月日

补充资料：

1、评估基准日：

年月日。

2、评估前核销资产元。

3、评估前剥离资产元。

实物资产报损（报废）申请单

序号：

资产名称

规格型号

数量

生产厂家

购建年月

使用时间

报损报废金额

报损（报废）原因：

使用部门经管人员签字：

部门意见：

经管部门：

部门负责人签证：

单位意见：

法定代表人签证：

中介机构意见：

注册资产评估师签证：

本申请单中资产可分类归集后填列。

本申请单共附有关证明材料（）件

非实物资产报损申请单

序号：

款项名称

对方单位

发生日期

发生金额

已回收金额

报损金额

报损原因及催讨过程：

经管人员（当事人）签证：

部门意见：

经管部门：

部门负责人签证：

单位意见：

法定代表人签证：

中介机构意见：

注册资产评估师签证：

本申请单共附有关证明材料（）件

附件六

改制事业单位清查及说明格式要求

改制事业单位执行事业单位会计制度或者执行企业会计制度的，清查及说明格式均要求如下：

一、清查要求

除文件正文规定的要求外，对事业单位的清查要求补充如下六点：

（一）对于执行事业单位会计制度的，无需按企业会计制度进行转换；但原按照收付实现制核算的，应当改按权责发生制进行核算。

（二）对清查中发现的前三年发生的需要调整的会计事项，无需使用追溯调整方法进行会计处理，而是在评估基准日当期集中调整，并在评估基准日相应科目的清查说明中加以详细描述。

（三）要根据有关会计制度和财务制度规定进行清查，清查的对象包括资产、负债、净资产、收入、成本（支付）、利润六项，并对近12个月来每月收入总额环比、成本总额环比、每月成本总额占同期收入总额比例进行分析性复核，对异常变化说明原因并予以披露。

（四）清查中的工作底稿记录，除满足审计准则外，还要满足本附件规定的清查说明格式需要。

（五）对于低值易耗品一般不作盘盈处理，而是直接作为评估增值处理。

（六）长期投资中实质上为全资性质的其他投资，视同母公司进行清查并说明。

二、清查说明格式

（一）对前三年未审数，需逐年、按科目顺序说明，并附未审的资产负债表、损益表和利润分配表（利润及利润分配表），报表要求并列反映期初数、期末数。

（二）对前三年的未审数，均需反映期初数、期末数和重要二级明细，并按要求（四）明示的特别要求，补充反映。

重要二级明细的判定，可根据清查对象帐面值是否超过该科目余额的20%为衡量标准，其中固定资产按房屋、构筑物、车辆及设备视同一级科目。

（三）评估基准日当年的清查，其说明格式在保留原来要求的基础上，其中的调帐说明应当包含对前三年不当会计核算的调整，并按要求（四）明示的特别要求，补充反映。

（四）特别要求：

1、货币资金，分现金和银行存款列举。

2、债权类，分一年内、一至二年，二至三年，三年以上的金额、占比（%）、与上年相比占比升降百分点进行说明。

3、存货，按二级明细如原材料、产成品等列举说明金额、占比（%）、与上年相比占比升降百分点进行说明。

4、对外投资（短期投资、长期投资），列举说明被投资单位名称，原始投资额、年末余额、投资比例（%）、核算方法，同时列举其他股东并说明其他股东是否为关联企业。

5、固定资产原价，分别房屋、构筑物、车辆、设备等表式说明年初数、本年增加、本年减少和年末数。

6、应付款项（应付帐款和其他应付款），分一年内、一至二年，二至三年，三年以上的金额、占比（%）、与上年相比占比升降百分点进行说明。

7、应交款（应交税金和其他应交款），按照税种及费类别的年初数和年末数表式列举。

8、实收资本（实收资金），说明期末股东（出资人）名称、出资金额、出资比例，并说明本期内是否有股权（产权）结构和出资人变化。

执行事业单位会计制度的不作要求。

9、应分年列举发生数的事项和科目：

（1）房屋出租与租入面积、金额；

（2）福利费（职工福利基金）；

（3）住房基金（住房周转金）；

（4）其他权益类（除实收资本）科目。