实验3.docx

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实验3

实验三

一、目的与要求：

1、 掌握填制凭证的方法。

2、 掌握修改凭证的操作方法。

二、实验内容：

以“C”操作员身份填制下列凭证。

以下每笔业务需要截图凭证

2008年9月份发生如下业务：

1.接到银行通知，收到某投资者以现金投入的资本。

借：

银行存款/工行300000.00

贷：

实收资本（或股本）100000.00

资本公积/资本（或股本）溢价200000.00

2.   向某公司销售产品，收到10000元美金，当天存入银行。

借：

银行存款/中行/美元存款84000.00

贷：

主营业务收入—销售一部71794.87

应交税费/应交增值税/销项税额12205.13

3.   将外埠存款的未用金额转回结算户（日期为前一天的序时问题）

借：

银行存款/工行2500.00

贷：

其他货币资金/外埠存款2500.00

4.收到某供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

借：

现金5000.00

贷：

营业外收入/罚款净收入5000.00

5.   收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算

借：

现金45.00

借：

管理费用/差旅费—销售一部855.00

贷：

其他应收款/个人应收款—李平900.00

6.   以支票方式支付所购物资价款

借：

材料采购23000.00

贷：

银行存款/工行23000.00

7.   开出支票，提取现金

借：

现金5000.00

贷：

银行存款/工行5000.00

8.   购入某种股票作为短期投资，其中包含已宣告但尚未领取的现金股利

借：

交易性金融资产/股票100000.00

应收股利1000.00

贷：

银行存款/工行101000.00

9.   收到已记入应收项目的现金股利

贷：

应收股利1000.00

借：

银行存款/工行1000.00

10.为购置大型设备而预付款

借：

工程物资/预付大型设备款15000.00

贷：

银行存款/工行15000.00

11.收到所购设备,另需补付价款10000元

借：

工程物资/专用设备160000.00

贷：

工程物资/预付大型设备款150000.00

贷：

银行存款/工行10000.00

12.银行转来自来水公司委托收款结算凭证付款通知

借：

生产成本/辅助生产成本—运输处300.00

生产成本/辅助生产成本—机修处400.00（注：

此部门归属于制造中心）

营业费用/水电费—销售一部200.00

营业费用/水电费—销售二部100.00

管理费用/水电费—财务部100.00

管理费用/水电费—人力资源部100.00

贷：

银行存款/工行1200.00

13.营销部门报销费用

借：

营业费用/运输费—销售一部1000.00（注：

运输费和电话费均设为部门核算）

营业费用/运输费—销售二部2000.00

营业费用/电话费—销售一部1100.00

营业费用/电话费—销售二部1500.00

贷：

现金5600.00

14.管理部门报销费用

借：

管理费用/电话费—财务部600.00

管理费用/电话费—人力资源部800.00

管理费用/办公费—财务部1500.00

管理费用/办公费—人力资源部600.00

贷：

现金3500.00

15.某部门报废一台设备

借：

固定资产清理24000.00

累计折旧/生产设备折旧126000.00

贷：

固定资产/生产设备—一车间150000.00

16.处理固定资产清理的净损失

借：

营业外支出/处置固定资产净损失26000.00

贷：

固定资产清理26000.00

**17.接到银行通知，收到精益商行汇来的货款3510元、利氏公司所汇来的货款1170元及华宏供应站所汇来的货款23400元。

（结算方式均为“电汇”）

操作流程：

1.录入三张收款单并审核

2．核销处理

3．根据收款单生成凭证，传至总账系统

说明：

凭证内容应为借银行存款/工行28080.00

贷应收账款—精益商行3510.00

贷应收账款—利氏公司1170.00

贷应收账款—华宏供应站23400.00

**18.分别向精益商行及昌李氏公司销售商品，款均未收。

（以应收单的形式确认这两笔应收款）

操作流程：

1.录入涉及精益商行的应收单并审核，金额为117000元（对应的对方科目为主营业务收入—销售二部，金额为100000元；销项税额17000元）

2．录入涉及利氏公司的应收单并审核，金额为175500元（对应的对方科目为主营业务收入—销售二部，金额为150000元；销项税额25500元）

3．根据应收单生成凭证，传至总账系统

说明：

凭证内容应为借应收账款—精益商行117000.00

借应收账款—利氏公司175500.00

贷主营业务收入—销售二部250000.00

贷应交税金/应交增值税/销项税额42500.00

**19.向金陵公司购进材料，款未付。

（以应付单的形式确认该笔应付款）

操作流程：

1.录入涉及金陵商行的应付单并审核，金额为88452元（对应的对方科目为原材料/101材料，金额为75600元；进项税额12852元）

2．根据应付单生成凭证，传至总账系统

说明：

凭证内容应为借原材料/101材料75600.00

借应交税金/应交增值税/进项税额12852.00

贷应付账款—金陵商行88452.00

**20。

预收款处理

（1）收到精益公司预付的货款100000元，结算方式为“支票”。

操作流程：

1.录入收款单并审核。

（注意款项来源为“预收款”）

2．根据收款单生成凭证，传至总账系统

说明：

凭证内容应为借银行存款100000.00

贷预收账款—精益公司100000.00

（2）将精益公司的预收款冲抵其应收账款。

操作流程：

1.执行“预收冲应收”功能。

2．生成凭证，传至总账系统

说明：

凭证内容应为借预收账款—精益公司100000.00

贷应收账款—精益公司100000.00