经济法基础试题8516.docx

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经济法基础试题8516

2019年经济法基础试题

单选题

1、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。

A．750万元

B．762.5万元

C．780万元

D．792.5万元

单选题

2、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

单选题

3、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：

（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。

（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。

（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。

（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）

王某2010年需缴纳的房产税为（）元。

A．361440

B．361320

C．1320

D．30120

单选题

4、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

单选题

5、资料二：

某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。

自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。

已知：

当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。

其他开发费用扣除标准为4%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是（）万元。

A．850.63

B．795.76

C．945.76

D．1114.4

简答题

6、简述征收出口关税的经济效应。

单选题

7、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人

简答题

8、简述征收出口关税的经济效应。

简答题

9、简述征收出口关税的经济效应。

简答题

10、简述征收出口关税的经济效应。

单选题

11、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．0万元

B．6.72万元

C．20.4万元

D．26.40万元

多选题

12、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（）。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

简答题

13、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。

已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为1000万元（能提供金融机构借款单并按项目分摊）；其他费用700万元。

该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。

要求：

按顺序回答下述问题计算新远公司土地增值税的扣除项目合计。

多选题

14、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业间的房地产互换

D．国有土地使用权转让

简答题

15、某地将原体育球场收归为国有投资公司。

2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：

由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。

同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：

丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。

在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。

而根据房产税政策规定：

只要是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。

问题：

对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。

如何计算缴纳房产税

单选题

16、土地增值税实行四级超额累进税率不正确的为（）。

A．增值额未超过扣除项目金额30%的部分税率为20%

B．增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%

C．增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分税率为40%

D．增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分税率为50%

单选题

17、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。

A．14.4

B．19.2

C．20

D．20.4

多选题

18、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D．纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

多选题

19、（三）

某进出口公司（增值税一般纳税人）2010年10月报关进口笔记本电脑50000台，每台关税完税价格为7000元，进口关税税率为60%。

已交进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证。

当月以不含税售价每台9500元全部售出。

下列关于增值税的征收方法，说法正确的是（）。

A．增值税由税务机关征收

B．进口货物的增值税，在报关进口时，不得由海关代征

C．增值税的征收具体办法由中国人民银行制定

D．个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征

多选题

20、纳税人应进行土地增值税的清算的情形有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

D．直接转让土地使用权的

单选题

21、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。

2009年度相关生产经营业务如下：

（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；

（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。

每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；

（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：

1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；

（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；

（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；

（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：

一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；

（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；

（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；

（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；

（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：

直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。

（说明：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算应缴纳的房产税是（）元。

A．523200

B．532720

C．552400

D．635200

简答题

22、简述征收出口关税的经济效应。

单选题

23、下列房产税的纳税人是（）。

A．房屋的出典人

B．拥有房产的中外合资企业

C．允许他人无租使用房产的房管部门

D．产权不明的房屋的使用人

多选题

24、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

简答题

25、简述征收出口关税的经济效应。

单选题

26、房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为（）万元。

A．43.1

B．52.95

C．54.35

D．58.24

多选题

27、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

单选题

28、

（一）

某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，相关财务信息如下：

（1）取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

（2）9月-12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

（3）从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

（4）2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

根据上述资料回答下列问题：

2010年该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A．931.6

B．940.4

C．971.4

D．991.6

单选题

29、某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得转让收入3500万元，缴纳转让相关税费共计190万元，补交土地出让金30万元并提供了相关票据。

该办公楼原造价3000万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需4000万元，该办公楼经评估还有6成新。

该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。

A．264

B．255

C．225

D．195

多选题

30、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

A．工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

B．双方合作建房，建成后转让的

C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D．房地产出租

E．以房抵债而发生房地产产权转让的

-----------------------------------------

1-答案：

D

[解析]应缴纳的房产税250×12%=30（万元）

2-答案：

B

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：

①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。

3-答案：

D

[解析]转让房屋需缴纳的房产税=3000000×（1-20%）×1.2%=28800（元）。

出租给同乡的房屋应纳房产税=120×11=1320（元）。

则王某2010年度需缴纳的房产税合计为30120元。

故本题答案为D。

4-答案：

A

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

5-答案：

B

[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。

可扣除的开发费用＝500×70%+（4944+6200）×4%＝795.76（万元）。

6-答案：

征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：

暂无解析

7-答案：

D

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

8-答案：

征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：

暂无解析

9-答案：

征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：

暂无解析

10-答案：

征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：

暂无解析

11-答案：

D

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

12-答案：

B,D

[解析]在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

13-答案：

加计扣除项目＝2600×20%＝520（万元）

暂无解析

14-答案：

C,D

[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

15-答案：

该房产税的纳税人应当是丰融公司。

因为房产税应当由房屋的产权所有人缴纳。

虽然该房产并未办理产权手续，但事实上的产权所有人就是丰融公司。

从双方签订的合同来看，应当是在20年后房屋的所有权才归属于国有投资公司所有，其性质属分期收款的销售方式。

所以，房屋交易在尚未交付之前就不能认定房屋所有权就是国有投资公司所有，在20年内房屋的所有权仍然是属丰融公司所有。

暂无解析

16-答案：

A

根据国家税率规定。

17-答案：

C

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×（1-20%）×1.2%÷12×3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=（10×12+10×4）×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。

3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。

因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=4.8（万元）。

4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

18-答案：

C,E

[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。

19-答案：

A,D

[考点]增值税的征收方法

20-答案：

A,B,D

[解析]符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

选项C属于主管税务机关可要求纳税人自行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算。

21-答案：

D

[解析]临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64（万元）

22-答案：

征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：

暂无解析

23-答案：

D

[解析]房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

24-答案：

A,C,D

暂无解析

25-答案：

征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：

暂无解析

26-答案：

B

[解析]房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174（万元）增值率=174÷1026=16.96%适用30%的税率房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税=174×30%=52.2（万元）房地产开发公司应缴纳的印花税=（1200+300）×0.05%=O.75（万元）合计52.95万元。

27-答案：

B,C

[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

28-答案：

B

[解析]准予扣除项目=2180+5600×5%×（1+7%+3%）+（400+1600）×20%=2888（万元）

29-答案：

A

[解析]出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。

本题办公楼的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=4000×60%=2400（万元）。

所以，该企业转让办公楼土地增值额=3500-（2400+190+30）=3500-2620=880（万元），880÷2620×100%=33.59%，适用税率为30%，应纳土地增值税=880×30%=264（万元）。

30-答案：

B,D

[解析]工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。