企业年金理论与实务试题.docx
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企业年金理论与实务试题
企业年金理论与实务
[单项选择题]
1、M集团是一家大型中央企业,该集团深刻认识到企业年金的重要意义,于2010年开始研究年金政策与方案,2011年集团企业年金方案草案完成,经过多轮讨论,企业与职工达成一致,双方首席代表签字。
通过一系列报备程序,2012年4月该集团最终建立了企业年金计划,甄选出P公司作为受托人,并采用了法人受托全分拆的企业年金基金运作模式。
()作为企业年金基金管理的最终负责人,承担企业年金基金管理中所产生的违约风险。
A.委托人
B.受托人
C.受益人
D.托管人
参考答案:
B
[单项选择题]
2、企业年金基金的投资管理是企业年金基金运作中非常重要的一个环节,投资管理人的投资计划和投资收益结果直接关系到企业年金计划受益人的切身利益,即企业职工退休生活的保障水平。
投资管理人作为企业年金基金投资运作的主要承担者和实施者,需要具备一定的资格条件,遵循科学、高效、安全的投资管理流程,并要建立健全内部控制和风险管理制度。
企业年金基金投资管理人应定期编制投资管理报告,以下关于投资管理报告的说法不正确的是()。
A.投资管理报告应向委托人和有关监管机构提交
B.投资管理报告须经过托管人审核
C.投资管理报告包括资产配置状况、资产价值明晰、资产总值及收益率、业绩评估及标准等
D.投资管理人应在每季度结束后15日内提交投资管理报告
参考答案:
A
[单项选择题]
3、企业年金的性质决定了它进入资本市场进行投资的必然性。
最新数据显示,截至2012年6月,我国企业年金规模已达4198亿元,并持续保持快速增长的态势,企业年金基金参与资本市场,必然会对资本市场产生深远的影响。
在我国,除了有利于培育竞争性的机构投资者外,发展企业年金对金融市场的作用还表现在()。
①为金融市场注入大量长期资金,改善资本*市场结构②促进金融市场的竞争③有利于分流银行储蓄,促进社会长期投资④加快金融市场的产品创新
A.①②④
B.①③④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
D
[单项选择题]
4、我国企业年金采用信托管理模式,受托人在企业年金治理结构当中处于核心地位。
受托人有权按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或特定目的,对信托财产进行管理或者处分,其行为直接影响着企业年金基金的运营和管理。
制定投资政策是企业年金受托人要履行的基本职责之一,制定政策前必须先明确企业年金基金的投资目标和投资约束,关于两者以下说法不正确的是()。
A.风险目标与投资者的风险承受力有关
B.受托人确定的投资收益目标越高越好
C.流动性要求越高,风险承受能力越低
D.企业年金基金投资期限越长,投资的风险承受能力越强
参考答案:
B
[单项选择题]
5、企业年金计划的建立对国有企业的高层管理者有非常重要的影响,以下对该影响理解正确的是()。
①企业年金能迅速增加高管人员的当期收入,提高其工作积极性②企业年金能促使高管人员从长远角度考虑公司经营,避免其短期行为③企业年金补充了高层管理者的基本养老保险④企业年金增加了高层管理者的退休收入,缩小了退休前后的收入差距
A.①②③④
B.①②③
C.①③④
D.②③④
参考答案:
D
[单项选择题]
6、信托是委托人、受托人和受益人之间基于特定财产的持有、管理和收益分配而发生的社会关系,是委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,受托人以自己的名义、为受益人的利益和目的而进行信托财产的管理。
信托的构成要素包括()。
①信托财产②委托人③受托人④托管人⑤受益人
A.①②③⑤
B.①②④⑤
C.①③④
D.①②③④⑤
参考答案:
A
参考解析:
信托主要包含以下构成要素:
即信托财产、委托人、受托人、受益人和信托目的,故答案为A。
[单项选择题]
7、受托人监督有关当事人的方式包括两大类:
现场监督检查和非现场监督检查。
现场监督检查,这是指受托人指派工作人员到当事人的营业现场,检查其是否依照相关法律法规的规定,审慎地履行自己应尽的职责,严格遵循专业道德和操守,维护受益人利益。
企业年金受托人对托管人的监督,主要内容包括()。
①企业年金基金资产保管的安全性②企业年金基金资金清算的准确性和及时性③企业年金基金会计核算的准确性④检查托管人是否对投资管理人进行有效监督
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
D
[单项选择题]
8、企业年金的监管体系与一个国家的法律传统、经济发展水平、金融体制、养老金体制和计划类型等多种因素有关,这些因素的差异可能导致养老金监管体制的巨大差别。
从总体上看,影响一个国家企业年金监管模式的主要因素包括()。
①国家行政管理体制②企业年金制度特征③企业年金经办机构性质④立法和监管方式
A.①②④
B.①②③
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
A
参考解析:
影响企业年金监管模式的主要因素包括:
(1)国家行政管理体制;
(2)企业年金制度特征;
(3)企业年金计划的市场结构;
(4)立法和监管方式。
故答案为A。
[单项选择题]
9、根据《企业年金基金管理办法》(11号令)第七章对受托管理费、账户管理费、托管费、投资管理费的规定,以下说法正确的是()。
A.受托人年度提取的管理费不高于受托管理企业年金基金财产净值的0.1%
B.账户管理人的管理费按照每户每月不超过3元人民币的限额,由建立企业年金计划的企业另行缴纳
C.托管人年度提取的管理费不高于托管企业年金基金财产净值的0.1%
D.投资管理人年度提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的1.2%
参考答案:
D
参考解析:
根据《企业年金基金管理办法》(11号令)第七章对受托管理费、账户管理费、托管费、投资管理费进行规范具体如下:
第五十五条“受托人年度提取的管理费不高于受托管理企业年金基金财产净值的0.2%”;第五十六条“账户管理人的管理费按照每户每月不超过5元人民币的限额,由建立企业年金计划的企业另行缴纳”;第五十七条“托管人年度提取的管理费不高于托管企业年金基金财产净值的0.2%”;第五十八条“投资管理人年度提取的管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的1.2%”。
故选项ABC均错误,答案为D。
[单项选择题]
10、当企业年金合同终止时,如果投资管理人管理的企业年金基金当期委托资产未发生亏损,则其提取的风险准备金归()所有。
A.委托人
B.受托人
C.投资管理人
D.企业年金基金
参考答案:
C
参考解析:
当合同终止时,如所管理投资组合的企业年金基金财产净值低于当期委托投资资产的,投资管理人应当用风险准备金弥补该时点的当期委托投资资产亏损,直至该投资组合风险准备金弥补完毕;如所管理投资组合的企业年金基金当期委托投资资产没有发生投资亏损或者风险准备金弥补后有剩余的,风险准备金划归投资管理人所有。
故答案为C。
[单项选择题]
11、根据我国有关政策规定,“投资管理人从当期收取的管理费中,提取()作为企业年金基金投资管理风险准备金,专项用于弥补合同终止时所管理投资组合的企业年金基金当期委托投资资产的投资亏损”,其余额达到投资管理人所管理投资组合基金财产净值的()时可以不再提取。
A.10%;10%
B.20%;10%
C.10%;20%
D.5%;10%
参考答案:
B
参考解析:
投资管理人从当期收取的管理费中,提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金。
余额达到投资管理人所管理投资组合基金财产净值的10%时可以不再提取。
故答案为B。
[单项选择题]
12、企业年金基金监管的前提和依据是比较完善的企业年金法律制度,以下属于立法监管事项的是()。
①企业年金计划的设立和执照许可②有关税收优惠政策③行业自律公约④缴费率的报告和批准、财务审计要求⑤计划治理主体和相关主体的资格许可
A.②③④⑤
B.①③④⑤
C.①②④⑤
D.①②③④⑤
参考答案:
C
参考解析:
选项“③行业自律公约”属于非政府监管,不属于立法监管范围。
故答案为C。
[单项选择题]
13、企业年金基金战术资产配置是指投资管理人根据对市场的短期预测,对受托人制定的战略资产配置进行动态调整和修正。
关于战术资产配置,以下说法错误的是()。
A.受托人往往会在投资管理合同中规定一个投资比例的浮动范围,给予投资管理人一定的管理空间
B.会重新估计投资者的风险偏好和风险承受能力
C.会根据实际情况的改变重新预测不同资产类别的预期收益情况
D.战术资产配置是投资决策委员会的主要决策内容
参考答案:
B
参考解析:
战术资产配置不会重新估计投资者的风险偏好和风险承受能力,此为战略资产配置时考虑的内容。
故答案为B。
[单项选择题]
14、企业年金基金的投资管理必须考虑安全性、盈利性和流动性。
关于三者的关系,以下说法错误的是()。
A.安全性是企业年金基金投资需要关注的首要问题
B.盈利性原则常常与安全性原则相冲突
C.安全性和流动性较高的资产,其盈利性往往较低
D.职工人数多、平均年龄低且就业稳定的企业年金计划所需要的流动性通常较高,反之则较低
参考答案:
D
参考解析:
职工人数多、平均年龄低且就业稳定的企业年金计划所需要的流动性通常较低,反之则较高。
故答案为D。
[单项选择题]
15、关于企业年金基金资产估值,以下说法错误的是()。
A.估值的目的是客观、准确地反映企业年金基金资产的价值,并衡量其是否保值、增值
B.企业年金基金投资管理人和托管人每日对企业年金基金资产进行估值
C.投资管理人应将估值结果报给企业年金基金托管人
D.估值的对象仅包括企业年金基金持有的全部资产,不需对所承担的负债进行评估
参考答案:
D
[单项选择题]
16、根据《企业年金基金管理办法》规定,以下费用的收取方式采用从企业年金基金资产中扣除的是()。
①受托管理费②账户管理费③托管费④投资管理费
A.①②
B.①②④
C.①③④
D.①②③④
参考答案:
C
[单项选择题]
17、企业年金基金管理中引入托管制度的核心目的是()。
A.实现投资管理人与托管人的相互监督和相互制衡,维护受益人的利益
B.发挥托管人在资金管理方面的专业性,提高企业年金基金收益率
C.连接企业年金计划的各个环节,发挥纽带作用
D.安全保管企业年金基金财产
参考答案:
A
[单项选择题]
18、当托管人发现投资管理人的投资指令违反了相关行政法规,托管人首先应当()。
A.向受托人报告
B.拒绝执行
C.向有关监管部门报告
D.立即撤换该投资管理人
参考答案:
B
[单项选择题]
19、查询及信息服务是保证企业及员工知情权,并对账户管理人进行监督的必要措施,是账户管理人重要服务内容之一。
参加企业年金计划的成员应有权实时查询年金计划相关信息,而账户管理人应无条件的提供()。
①信息查询②报表通告③政策咨询④周期性的信息披露
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
D
[判断题]
20、根据《企业年金基金管理办法》(11号令)第五十四条,账户管理人应当采用金额计量方式进行账户管理,根据企业年金基金单位净值,按周或者按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。
参考答案:
错
[单项选择题]
21、在企业年金账户管理中,员工信息的变更既涉及到员工基本信息的变更,还涉及到员工与企业的关系发生变化引起的信息变更。
主要包括()。
①基本信息变更②计划内转移③退出④新增
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
D
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[单项选择题]
22、企业年金基金个人账户管理是企业年金计划管理的核心构成部分,是连接年金计划各个管理环节的纽带。
它为企业和员工提供大量的日常服务,记录和核算参加成员的权益和资产,披露相关信息,是了解员工需求、制定年金投资决策的重要信息源。
根据《企业年金基金账户管理信息系统规范》,企业年金个人账户管理的信息包()。
①企业账户信息②个人账户信息③投资账户信息④统计信息
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
B
[单项选择题]
23、企业年金受托人内部控制的具体原则包括()。
①合法合规性原则②全面性原则③审慎性原则④适时性原则⑤稳健性原则
A.①②③⑤
B.①②④⑤
C.②③④⑤
D.①②③④⑤
参考答案:
D
[单项选择题]
24、处于信托制度核心地位的受托人,必须建立、健全自身的内部控制制度。
受托人内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的企业年金基金运营管理体制,确保企业年金基金、受托人公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
具体目标包括()。
①严格遵守《企业年金基金管理办法》及其他国家有关法律法规和行业监管规章,以及公司的有关规章制度,形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格②建立健全符合现代企业制度要求的受托人内部控制制度,形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制③建立行之有效的风险控制系统,确保企业年金各项经营管理活动的规范运作与企业年金基金财产的安全完整④在防范和严格控制经营风险的基础上,不断提高经营管理的效率和效益,努力实现企业年金计划受益人利益最大化,确保企业年金资产的本金安全、保值增值
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
A
[单项选择题]
25、关于企业年金待遇支付,以下说法正确的是()。
A.职工在达到国家规定的退休年龄前,可以申请从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金
B.出境定居人员的企业年金个人账户资金,可根据本人要求一次性支付给本人
C.职工或退休人员死亡后,其企业年金个人账户余额调整到企业公共账户
D.以上说法都正确
参考答案:
B
[单项选择题]
26、根据《企业年金基金管理办法》的规定,企业年金基金运作当事人有义务向受托人和有关监管部门提供相关报告。
以下说法正确的是()。
①账户管理人应当定期向委托人提交账户管理数据等信息以及企业年金基金账户管理报告②托管人应当定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告③投资管理人应当定期向托管人提交企业年金基金投资管理报告④受托人应将各有关运作当事人的定期报告进行分析、研究、核对和汇总,在此基础上编制整体的企业年金基金管理和财务会计报告
A.①②
B.②③
C.②④
D.①④
参考答案:
C
[单项选择题]
27、在企业年金基金受托管理运营阶段,受托人需要根据内外部环境变化等,适时对战略资产配置进行合理调整。
以下调整依据属于外部市场环境产生变化的是()。
A.投资期限的变化
B.流动性需求的改变
C.投资资产的风险收益特征发生变化
D.交易成本
参考答案:
C
[单项选择题]
28、受托人监督有关当事人的方式包括两大类:
现场监督检查和非现场监督检查。
现场监督检查,这是指受托人指派工作人员到当事人的营业现场,检查其是否依照相关法律法规的规定,审慎地履行自己应尽的职责,严格遵循专业道德和操守,维护受益人利益。
受托人调整战略资产配置的依据主要涉及()。
①内部约束条件产生变化。
具体包括投资期限的变化、流动性需求的改变、税收制度的变化、法律法规的变化、企业年金基金特殊要求的变化等②外部市场环境产生变化。
具体包括牛市和熊市中的价值评估变化、出现了新的资产类别、政策环境和金融市场的变化、通货膨胀的变化等③高级管理人员调整。
主要包括受托人或投资管理人的高级管理人员发生变化④资产配置调整的成本。
主要包括交易成本和其他成本
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
B
[单项选择题]
29、受托人监督有关当事人的方式包括两大类:
现场监督检查和非现场监督检查。
现场监督检查,这是指受托人指派工作人员到当事人的营业现场,检查其是否依照相关法律法规的规定,审慎地履行自己应尽的职责,严格遵循专业道德和操守,维护受益人利益。
关于托管人在企业年金运营中对企业年金基金会计核算的准确性要求,以下说法正确的是()。
①托管人应指定专门人员负责企业年金基金的会计核算和账册保管②完善的估值系统、基金估值和投资运营收益计算的准确性③与投资管理人核对交易数据、账户处理数据和资产估值数据并传送至受托人④投资指令执行的规范性
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
A
[单项选择题]
30、受托人监督有关当事人的方式包括两大类:
现场监督检查和非现场监督检查。
现场监督检查,这是指受托人指派工作人员到当事人的营业现场,检查其是否依照相关法律法规的规定,审慎地履行自己应尽的职责,严格遵循专业道德和操守,维护受益人利益。
关于受托人监督其他管理人的非现场监督检查,主要方式包括()。
①日常监督②临时报告制度③定期公开通报制度④专项监督
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
B
[单项选择题]
31、企业年金计划建立阶段,需完成①管理机构选择;②合同报备;③方案设计与方案确定;④合同谈判和签署;⑤方案报备等5项工作。
以下关于企业年金计划建立的流程顺序说法中,正确的是()。
A.①②③④⑤
B.③⑤①④②
C.①③④⑤②
D.①⑤②④③
参考答案:
B
[单项选择题]
32、受托人在选择账户管理人时,要综合考虑业务申请人的因素包括()。
①公司背景②账户管理能力③账户管理系统情况④账户管理经验⑤客户服务能力以及账户管理费用
A.②③④⑤
B.①③④⑤
C.①②③⑤
D.①②③④⑤
参考答案:
D
[判断题]
33、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
法人受托机构兼任账户管理人的,其账户管理合同可包括在受托管理合同中。
参考答案:
对
[单项选择题]
34、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
选择企业年金基金运作当事人,首先应成立专门的评标委员会。
为使评标委员会充分代表企业和职工的利益,并保障评标的专业性和权威性,评标委员会应当包括()。
①企业领导②企业财务、人事、工会人员代表③职工代表④外部邀请企业年金专家
A.①②
B.①③④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
D
[单项选择题]
35、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
选择企业年金基金运作当事人一般采取招标的方式。
规模较大、不愿公开披露大量信息、计划复杂且投资资产类别较多的企业年金计划更适合()。
A.公开招标
B.邀请性招标
C.谈判招标
D.单独招标
参考答案:
B
[单项选择题]
36、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
企业年金方案经集体协商需要做出调整的,根据国家有关规定,其正确做法是()。
A.企业年金方案备案后不能更改
B.经集体协商后自行调整,无需再次备案
C.经集体协商后做出调整,并在变化发生之日起10日内重新履行备案程序
D.向主管部门提出调整申请,经批准后10日内做出调整
参考答案:
C
[单项选择题]
37、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
中央企业由集团统一建立企业年金计划的,其企业年金计划方案由()备案。
A.委托人报送人力资源和社会保障部
B.受托人报送人力资源和社会保障部
C.委托人报送所在社会保险统筹地区县以上地方人民政府人力资源和社会保障行政部门
D.受托人报送所在社会保险统筹地区县以上地方人民政府人力资源和社会保障行政部门
参考答案:
B
[单项选择题]
38、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
企业年金方案报备的目的是通过主管部门的审查,确保方案的合法性和合规性。
主管部门在企业年金方案备案过程中()。
A.有建议权,没有否决权和修订权
B.有建议权和修订权,没有否定权
C.有修订权,没有建议权和否定权
D.有建议权和否定权,没有修订权
参考答案:
A
[判断题]
39、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
参考答案:
对
[单项选择题]
40、总体而言,企业年金计划建立流程的核心内容包括三部分:
方案设计与报备、管理机构选择和合同签署与报备。
在此基础上,企业年金基金各运营管理主体各司其职,确保企业年金计划的高效安全运作。
关于企业年金方案,以下说法错误的是()。
A.企业年金方案是企业年金计划的关键文件,是签署其它管理文件的基础
B.企业年金方案具有法律效力
C.尚未参加基本养老保险的企业,也可以先行建立企业年金
D.企业年金计划方案中一般会列明企业缴费和个人缴费的原则性规定
参考答案:
C
[单项选择题]
41、受托人在企业年金基金受托管理的运营阶段的工作主要包括()。
①监督企业年金基金运作当事人②负责收集缴费、支付待遇和个人账户的转移③向企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务;向受益人提供年度权益报告④调整战略资产配置
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①②③④
参考答案:
B
[单项选择题]
42、关于企业年金投资管理人应当履行的主要职责,以下说法错误的是()。
A.制定企业年金基金战略资产配置策略
B.对企业年金基金财产进行投资
C.及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果
D.定期向受托人提交企业年金基金投资管理报告;定期向有关监管部门提交开展企业年金基金投资管理业务情况的报告
参考答案:
A
[单项选择题]
43、关于企业年金账户管理人应当履行的主要职责,以下说法正确的是()。
A.建立企业年金基金企业账户和个人账户
B.记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益,计算企业年金待遇
C.向企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务;向受益人提供年度权益报告
D.以上说法都正确
参考答案:
D
[单项选择题]
44、关于企业年金受托管理人应当履行的主要职责,以下说法错误的是()。
A.选择、监督、更换账户管理人
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