会计继续教育新企业所得税申报表讲解.docx

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会计继续教育新企业所得税申报表讲解

2016会计继续教育-2016新企业所得税申报表讲解

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一、单选题

1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。

A、100万 

B、20万 

C、120万 

D、80万 

【正确答案】C

【您的答案】

2、下列选项不属于视同销售的是（）。

A、用于市场推广 

B、用于职工奖励 

C、用于职工福利 

D、改变资产性能 

【正确答案】D

【您的答案】

3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。

A、17% 

B、12% 

C、25% 

D、30% 

【正确答案】C

【您的答案】

4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。

A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 

B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 

C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35% 

D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30% 

【正确答案】A

【您的答案】

5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。

A、50 

B、100 

C、280 

D、500 

【正确答案】D

【您的答案】

6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A、50% 

B、80% 

C、95% 

D、100% 

【正确答案】D

【您的答案】

7、下列属于减半征税项目的是（）。

A、农作物新品种的选育 

B、中药材的种植 

C、林产品的采集 

D、海水养殖 

【正确答案】D

【您的答案】

8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。

A、内陆养殖 

B、机场项目 

C、铁路项目 

D、电力项目 

【正确答案】A

【您的答案】

9、下列选项中属于免税项目的是（）。

A、家禽的饲养 

B、花卉的种植 

C、茶的种植 

D、内陆养殖 

【正确答案】A

【您的答案】

10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。

A、公共污水处理项目 

B、水利项目 

C、公共垃圾处理项目 

D、海水淡化项目 

【正确答案】B

【您的答案】

11、高新技术企业适用的税率是（）。

A、10% 

B、15% 

C、20% 

D、25% 

【正确答案】B

【您的答案】

12、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。

A、租金收入 

B、销售货物收入 

C、特许权使用费收入 

D、接受捐赠收入 

【正确答案】D

【您的答案】

13、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

A、花卉种植 

B、蔬菜种植 

C、海水养殖 

D、内陆养殖 

【正确答案】B

【您的答案】

14、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。

A、海水养殖 

B、饲养家禽 

C、远洋捕捞 

D、种植中药材 

【正确答案】A

【您的答案】

15、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A、牲畜、家禽的饲养 

B、花卉作物的种植 

C、内陆养殖 

D、香料作物的种植 

【正确答案】A

【您的答案】

16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。

投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公司可享受的免税收入为（）万元。

A、160 

B、280 

C、450 

D、120 

【正确答案】D

【您的答案】

17、以下属于“免税收入”的是（）。

A、财政拨款 

B、行政事业性收费 

C、政府性基金 

D、国债利息收入 

【正确答案】D

【您的答案】

18、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。

A、国债利息收入 

B、企业转让股权收入 

C、金融债券利息收入 

D、企业转让国债收益 

【正确答案】A

【您的答案】

19、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 

B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 

C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 

【正确答案】A

【您的答案】

20、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A、10% 

B、20% 

C、50% 

D、100% 

【正确答案】C

【您的答案】

21、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A、20% 

B、50% 

C、80% 

D、100% 

【正确答案】D

【您的答案】

22、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。

A、企业安置残疾人员所支付的工资 

B、企业购置节水专用设备的投资 

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 

D、购进的环境保护专用设备的投资 

【正确答案】A

【您的答案】

23、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。

A、全额扣除 

B、不得扣除 

C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除 

D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 

【正确答案】C

【您的答案】

24、房屋的折旧年限是（）。

A、20 

B、10 

C、5 

D、3 

【正确答案】A

【您的答案】

25、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

A、税收滞纳金 

B、非广告性赞助 

C、增值税税款 

D、按规定缴纳的财产保险费 

【正确答案】D

【您的答案】

26、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。

A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 

C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 

D、企业购置用于环境保护的投资额 

【正确答案】A

【您的答案】

27、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。

A、将资产用于股息分配 

B、将资产用于生产另一产品 

C、将资产从总机构转移至分支机构 

D、将资产用途由自用转为经营性租赁 

【正确答案】A

【您的答案】

28、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（　）。

A、将产品用于部门生产使用 

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 

C、将资产用于股息分配 

D、将产成品用于在建工程 

【正确答案】C

【您的答案】

29、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

A、房地产企业将开发房产转作办公用途 

B、房地企业将开发房产用于经营酒店 

C、某酒厂将产品用于捐赠 

D、某工业企业将产品用于管理部门使用 

【正确答案】C

【您的答案】

30、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。

广告费120万元，业务宣传费40万元。

2015年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（　）万元。

A、160 

B、150 

C、125 

D、130 

【正确答案】B

【您的答案】

31、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（）的部分可以税前扣除。

A、2% 

B、14% 

C、10% 

D、8% 

【正确答案】D

【您的答案】

32、下列支出可以税前扣除，不填入《纳税调整项目明细表》的是（）。

A、罚金 

B、合同违约金 

C、罚款 

D、被罚没财物的损失 

【正确答案】B

【您的答案】

33、存货单笔（单项）损失超过（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

A、300万元 

B、200万元 

C、100万元 

D、500万元 

【正确答案】D

【您的答案】

34、下列政策表述错误的是（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损年度 

B、企业清算期间亏损的弥补：

单独作为一个独立的纳税年度 

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：

计算亏损弥补年限 

D、以前年度应扣未扣支出涉及亏损弥补的问题：

企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除 

【正确答案】C

【您的答案】

35、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。

A、100% 

B、200% 

C、50% 

D、150% 

【正确答案】A

【您的答案】

36、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（）计入收入总额。

A、全额 

B、90% 

C、50% 

D、70% 

【正确答案】B

【您的答案】

37、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、3，70% 

B、2，90% 

C、3，90% 

D、2，70% 

【正确答案】D

【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A、50%，10% 

B、50%，20% 

C、50%，25% 

D、100%，20% 

【正确答案】B

【您的答案】

39、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

A、90% 

B、20% 

C、10% 

D、15% 

【正确答案】C

【您的答案】

40、某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。

A、30 

B、5 

C、5.68 

D、5.23 

【正确答案】D

【您的答案】

二、多选题

1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（　）。

A、提供劳务收入 

B、转让固定资产收入 

C、销售商品收入 

D、特许权使用费收入 

【正确答案】ACD

【您的答案】

2、下列属于免税收入的有（）。

A、国债利息收入 

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 

C、财政拨款 

D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 

【正确答案】ABD

【您的答案】

3、下列计入企业所得税收入总额的有（）。

A、销售货物收入 

B、提供劳务收入 

C、利息收入 

D、保险赔款 

【正确答案】ABC

【您的答案】

4、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）。

A、改变资产形状、结构或性能 

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 

C、自产的货物用于对外捐赠 

D、自产的货物用于职工奖励或福利 

【正确答案】CD

【您的答案】

5、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（）。

A、化妆品制造与销售企业 

B、医药制造企业 

C、烟草企业 

D、饮料制造企业 

【正确答案】ABD

【您的答案】

6、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

A、金融企业，为5：

1 

B、其他企业，为2：

1 

C、金融企业，为2：

1 

D、其他企业，为5：

1 

【正确答案】AB

【您的答案】

7、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报的有（）。

A、因零星失窃造成的损失 

B、因顾客退货造成的损失 

C、因自然灾害造成的损失 

D、因运输失事造成的损失 

【正确答案】CD

【您的答案】

8、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（）。

A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应该纳税调整 

B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额 

C、在完成搬迁的年度，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整 

D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报《政策性搬迁纳税调整明细表》 

【正确答案】BCD

【您的答案】

9、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》适用于享受（）的纳税人填报。

A、免税收入 

B、减计收入 

C、加计扣除优惠 

D、不征税收入 

【正确答案】ABC

【您的答案】

10、从事符合条件的（）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A、公共污水处理 

B、沼气综合开发利用 

C、节能减排技术改造 

D、海水淡化 

【正确答案】ABCD

【您的答案】

11、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。

A、用于交际应酬 

B、用于对外投资 

C、将产品用于再生产 

D、用于股息分配 

【正确答案】ABD

【您的答案】

12、下列选项中计入主营业务收入的有（）。

A、销售商品收入 

B、提供劳务收入 

C、建造合同收入 

D、让渡资产使用权收入 

【正确答案】ABCD

【您的答案】

13、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。

A、提供劳务收入 

B、出租固定资产收入 

C、捐赠利的 

D、汇兑损益 

【正确答案】AB

【您的答案】

14、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。

A、职工工资、奖金、津贴和补贴 

B、职工福利费 

C、社会保险费 

D、住房公积金 

【正确答案】ABCD

【您的答案】

15、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。

A、基本工资 

B、奖金 

C、津贴 

D、加班工资 

【正确答案】ABCD

【您的答案】

16、下列可以全额扣除的有（）。

A、软件开发企业培训费 

B、动漫企业职工培训费 

C、职工教育经费 

D、职工福利费 

【正确答案】AB

【您的答案】

17、下列表述正确的有（）。

A、企业筹办期间不得计算为亏损年度 

B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税年度 

C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：

暂停计算亏损弥补年限 

D、查补的所得额弥补亏损问题：

在亏损弥补年限内可以弥补 

【正确答案】ABCD

【您的答案】

18、下列选项属于免税项目的有（）。

A、国债利润收入 

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 

C、营利组织的收入 

D、符合条件的非营利组织的收入 

【正确答案】ABD

【您的答案】

19、下列选项属于三免三减半项目的有（）。

A、专利技术转让 

B、节能减排技术改造 

C、海水淡化 

D、节能节水项目 

【正确答案】BCD

【您的答案】

20、下列支出不可以税前扣除的有（）。

A、罚息 

B、企业所得税税款 

C、税收滞纳金 

D、赞助支出 

【正确答案】BCD

【您的答案】

三、判断题

1、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

4、企业所得税税法规定的法定税率是20%。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

5、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

7、债务重组利得不缴纳企业所得税。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

8、换出资产为存货的，不视同销售。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

10、提供劳务收入属于主营业务收入。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

11、汇兑损益属于财务费用。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

12、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

13、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

15、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收企业所得税。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

18、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

21、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

23、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

24、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

25、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

26、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

27、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

28、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

29、租入固定资产的改建支出税会无差异。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

30、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

31、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。

税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

32、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

33、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

34、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

35、企业筹办期间计算为亏损年度。

（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

36、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》适用于享受符合条件的居民企业之间的股息