不动产抵扣国内旅客运输加计抵扣税务筹划.docx
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不动产抵扣国内旅客运输加计抵扣税务筹划
不动产抵扣、国内旅客运输、加计抵扣税务筹划
一、某公司2019年1月购入一层写字楼,取得增值税专用发票,该不动产进项税额的40%未抵扣,公司能否在2019年8月申报抵扣剩下的40%不动产进项税额。
1、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣,而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。
2、企业尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起,增值税一般纳税人自行选择申报月份一次性从销项税额中抵扣。
注意,纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%部分,自2019年4月所属期起,可以自行选择申报月份,但只能一次性转入进项税额进行抵扣。
二、增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务,能否抵扣进项税额?
麻烦整理说下这项新政策!
1、自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
除了增值税专用发票、增值税电子普通发票以外,暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,也可作为进项税抵扣凭证。
-购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票,进项税额为发票上注明的税额;
-购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,进项税额为发票上注明的税额;
-取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
-取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
-取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
注意,未注明旅客身份信息的其他票证(手写无效),如长途客运手撕客票,以及增值税普通发票(非增值税电子普通发票),均不允许作为扣税凭证。
还有,现行政策未对除增值税专用发票以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限。
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