全企业所得税年报报表及填表说明版.docx
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全企业所得税年报报表及填表说明版.docx
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全企业所得税年报报表及填表说明版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
(A类,2017年版)
税款所属期间:
年月日至年月日
纳税人统一社会信用代码:
(纳税人识别号)
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称:
金额单位:
人民币元(列至角分)
谨声明:
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》
封面填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(以下简称申报表)适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)填报。
有关项目填报说明如下:
1.“税款所属期间”:
正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日至当年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码(纳税人识别号)”:
填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的,填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”:
填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”:
填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的,加盖代理申报中介机构公章,并填报经办人及其执业证件号码等,没有聘请的,填报“无”。
表单编号
表单名称
选择填报情况
填报
不填报
A000000
企业基础信息表
√
×
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
√
×
A101010
一般企业收入明细表
□
□
A101020
金融企业收入明细表
□
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
□
A102020
金融企业支出明细表
□
□
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
□
□
A104000
期间费用明细表
□
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
□
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
□
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
□
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表
□
□
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
□
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
□
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
□
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
□
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
□
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
□
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
□
说明:
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
100基本信息
101汇总纳税企业
□总机构(跨省)——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构(跨省)——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构(省内)
□分支机构(须进行完整年度纳税申报且按比例纳税)——就地缴纳比例=%
□分支机构(须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳)
□否
102所属行业明细代码
103资产总额(万元)
104从业人数
105国家限制或禁止行业
□是□否
106非营利组织
□是□否
107存在境外关联交易
□是□否
108上市公司
是(□境内□境外)□否
109从事股权投资业务
□是□否
110适用的会计准则或会计制度
企业会计准则(□一般企业□银行□证券□保险□担保)
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则(□事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度
□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度)
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度(试行)
□其他
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产(股权)划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是(□一般性税务处理□特殊性税务处理)□否
204-1重组开始时间
年月日
204-2重组完成时间
年月日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方
□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企业股东
300企业主要股东及分红情况
股东名称
证件种类
证件号码
投资比例
当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍(注册地址)
其余股东合计
——
——
——
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)
2
减:
营业成本(填写A102010\102020\103000)
3
减:
税金及附加
4
减:
销售费用(填写A104000)
5
减:
管理费用(填写A104000)
6
减:
财务费用(填写A104000)
7
减:
资产减值损失
8
加:
公允价值变动收益
9
加:
投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加:
营业外收入(填写A101010\101020\103000)
12
减:
营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额(10+11-12)
14
应纳税所得额计算
减:
境外所得(填写A108010)
15
加:
纳税调整增加额(填写A105000)
16
减:
纳税调整减少额(填写A105000)
17
减:
免税、减计收入及加计扣除(填写A107010)
18
加:
境外应税所得抵减境内亏损(填写A108000)
19
四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18)
20
减:
所得减免(填写A107020)
21
减:
弥补以前年度亏损(填写A106000)
22
减:
抵扣应纳税所得额(填写A107030)
23
五、应纳税所得额(19-20-21-22)
24
应纳税额计算
税率(25%)
25
六、应纳所得税额(23×24)
26
减:
减免所得税额(填写A107040)
27
减:
抵免所得税额(填写A107050)
28
七、应纳税额(25-26-27)
29
加:
境外所得应纳所得税额(填写A108000)
30
减:
境外所得抵免所得税额(填写A108000)
31
八、实际应纳所得税额(28+29-30)
32
减:
本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补(退)所得税额(31-32)
34
其中:
总机构分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
35
财政集中分配本年应补(退)所得税额(填写A109000)
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)
A101010 一般企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入(2+9)
2
(一)主营业务收入(3+5+6+7+8)
3
1.销售商品收入
4
其中:
非货币性资产交换收入
5
2.提供劳务收入
6
3.建造合同收入
7
4.让渡资产使用权收入
8
5.其他
9
(二)其他业务收入(10+12+13+14+15)
10
1.销售材料收入
11
其中:
非货币性资产交换收入
12
2.出租固定资产收入
13
3.出租无形资产收入
14
4.出租包装物和商品收入
15
5.其他
16
二、营业外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)
17
(一)非流动资产处置利得
18
(二)非货币性资产交换利得
19
(三)债务重组利得
20
(四)政府补助利得
21
(五)盘盈利得
22
(六)捐赠利得
23
(七)罚没利得
24
(八)确实无法偿付的应付款项
25
(九)汇兑收益
26
(十)其他
A101020 金融企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入(2+18+27+32+33+34)
2
(一)银行业务收入(3+10)
3
1.利息收入(4+5+6+7+8+9)
4
(1)存放同业
5
(2)存放中央银行
6
(3)拆出资金
7
(4)发放贷款及垫资
8
(5)买入返售金融资产
9
(6)其他
10
2.手续费及佣金收入(11+12+13+14+15+16+17)
11
(1)结算与清算手续费
12
(2)代理业务手续费
13
(3)信用承诺手续费及佣金
14
(4)银行卡手续费
15
(5)顾问和咨询费
16
(6)托管及其他受托业务佣金
17
(7)其他
18
(二)证券业务收入(19+26)
19
1.证券业务手续费及佣金收入(20+21+22+23+24+25)
20
(1)证券承销业务
21
(2)证券经纪业务
22
(3)受托客户资产管理业务
23
(4)代理兑付证券
24
(5)代理保管证券
25
(6)其他
26
2.其他证券业务收入
27
(三)已赚保费(28-30-31)
28
1.保险业务收入
29
其中:
分保费收入
30
2.分出保费
31
3.提取未到期责任准备金
32
(四)其他金融业务收入
33
(五)汇兑收益(损失以“-”号填列)
34
(六)其他业务收入
35
二、营业外收入(36+37+38+39+40+41+42)
36
(一)非流动资产处置利得
37
(二)非货币性资产交换利得
38
(三)债务重组利得
39
(四)政府补助利得
40
(五)盘盈利得
41
(六)捐赠利得
42
(七)其他
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