第03章财政支出概述.docx
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第03章财政支出概述
第三章财政支出概述
本章主要内容:
⏹第一节财政支出的形式与原则
⏹第二节财政支出规模
⏹第三节财政支出结构
⏹第四节财政支出效益
►本章学习目标
⏹1.了解财政支出分类、形式、原则等基本知识。
⏹2.掌握影响财政支出规模因素的理论知识。
⏹3.掌握西方经济学者对财政支出增长原因的理论解释。
⏹4.了解财政支出几种效益分析的几种方法。
第一节财政支出的形式与原则
⏹本节主要内容
⏹一、财政支出分类
⏹二、财政支出形式
⏹三、财政支出原则
二、财政支出的形式
⏹1.财政拨款。
⏹2.财政性贷款。
⏹3.财政补贴。
⏹4.生产性投资。
三、财政支出原则的分析
⏹
(一)量入为出与量出为入的比较分析
⏹
(二)全局与局部、全面与重点的比较分析
⏹(三)公平与效率兼顾
第二节财政支出的规模
⏹本节主要内容
⏹一、财政支出规模的影响因素
⏹二、财政支出规模的发展趋势
⏹三、财政支出规模的确定与控制
⏹
一、财政支出规模的含义与影响因素
⏹
(一)财政支出规模的含义
⏹财政支出规模,指财政支出总水平。
它反映政府参与国民收入分配的状况,体现政府的活动范围,是界定政府参与资源配置程度的重要指标。
⏹衡量的指标有两个:
⏹一是绝对指标:
财政支出总额,它反映一定时期(预算年度)内,政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对数额。
⏹二是相对指标:
财政支出总额/GNP×100%,它反映一定时期(预算年度)内,政府配置资源或占有社会财富的比例。
(二)财政支出规模的影响因素
•1.经济因素
(1)经济实力——影响财力供给;
(2)经济发展——影响支出需求;(3)经济体制——影响职能范围
•2.政治因素
(1)国家职能;
(2)政局稳定程度;(3)行政机构效率——机构、人员
•3.社会因素
(1)人口问题①人口总量;②劳动力人口;③老龄人口
•
(2)国际环境①经济环境;②政治环境
二、财政支出规模增长的理论解释
(一)瓦格纳的解释——瓦格纳法则
●人物背景简介:
阿道夫¡¤瓦格纳(AdolfWagner,1835~1917)是社会政策学派财政学的集大成者和资产阶级近代财政学的创造者。
代表作有《政治经济学教程》(1876年)、《财政学》(1877~1901年)。
他是最早对财政支出的增长进行理论研究的经济学家。
●瓦格纳法则:
是瓦格纳在考察了19世纪一些欧洲国家及美国的财政支出情况后,基于经验性分析而总结出来的理论。
Wagner,Law
•1.财政是国家获得和使用完成其职能所必需的资金而进行的经济活动,因此,财政活动的范围必然决定于国家的职能以及国家活动的范围和种类。
•2.由于国家的职能从而国家活动的范围呈现有规律的扩大趋势,财政支出也会日益增加。
(国家职能从而国家活动范围的扩张“即系外延的又系内含的。
)
•3.决定这种趋势的一些政治的和经济的因素。
(1)政治的因素主要是指随着工业化的进行,日益扩张的市场以及市场中当事人之间的关系会更加复杂。
市场关系的复杂化引起对商业法律和契约的需求,并要求建立相应的司法机构来执行这些法律。
国家为了维护社会秩序和保持经济的有效运行,就要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施;
(2)经济的因素主要是指:
①在工业化过程中,都市化和人口居住密集等现象的出现将使人们的生活和生产活动产生外溢性问题,这就要求政府进行调节和管理;②政府经营国有企业和因国有化而导致的国有财产的扩大,必然加强了国家对经济生活的参与程度;③政府将文教、卫生、保健、福利等事项纳入其职能范围,这必然引起政府财政支出的增长。
瓦格纳认为,随着人们实际收入的提高,政府在这方面的开支将以更大的比例上升。
➢结论:
国家职能从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长的原因所在。
(二)马斯格雷夫和罗斯托的解释
人物背景简介:
理查德¡¤阿贝尔¡¤马斯格雷夫(RichardAbelMusgrave1910~2007)。
马斯格雷夫是二十世纪最主要的政治经济学家之一,全球著名的现代财政学(公共经济学)家。
作为战后伟大的经济学家和思想家,理查德马斯格雷夫被誉为现代财政学的真正开拓者之一,是现代财政学之父。
第二次世界大战后,罗斯托在1960年出版了《经济成长的阶段--非共产党宣言》提出世界各国经济发展要经历的六个阶段:
第一阶段:
传统社会。
这个阶段不存在现代科学技术,主要依靠手工劳动,农业居于首位。
第二阶段:
为起飞创造前提的阶段。
从传统社会向¡°起飞¡±阶段过渡的时期,近代科学知识开始在工、农业中发生作用。
第三阶段:
起飞阶段。
经济史上的产业革命的早期,即工业化开始阶段,新的技术在工、农业中得到推广和应用,投资率显著上升,工业中主导部门迅速增长,农业劳动生产率空前提高。
第四阶段:
向成熟发展的阶段。
现代科学技术得到普遍推广和应用,经济持续增长,投资扩大,新工业部门迅速发展,国际贸易迅速增加。
一般从¡°起飞¡±到成熟阶段,大约要经过60年左右。
第五阶段:
高额群众消费阶段。
主导部门转到耐用消费品生产方面。
第六阶段:
追求生活质量阶段。
主导部门是服务业与环境改造事业。
•
解释:
•1.马、罗:
在经济发展的早期阶段,政府投资在社会总投资中占有较大份额,这是因为政府要为经济发展提供道路、运输系统、卫生系统以及司法和人力投资等社会基础设施。
政府在这些方面的投资对于促进处于经济发展早期阶段的国家进入经济发展的中期阶段是必不可少的。
•2.罗:
在经济发展的中期阶段,政府投资仍需继续进行,但此时的政府投资只是对私人投资的补充。
由于在经济发展的各个阶段都存在着市场缺陷,所以,政府对经济的干预都是不可少的。
•3.罗:
当经济发展到成熟阶段后,政府支出的重点将从对基础设施的支出转向不断增长的教育、保健、福利、环保、住宅建设、文化娱乐等方面的支出。
并且,政府在这些方面支出的增长将大大超过其它方面支出的增长。
•4.马:
在早期阶段以后,政府投资在社会总投资中的比重将趋于下降。
尽管出现了一些阻止政府投资下降的因素,比如,城市的衰退与过分拥挤要求提高政府投资水平,随着收入的提高,政府会增加对人力、教育的投资,等等。
但是,政府投资在社会总投资中所占的份额将是上升还是下降则难以确定。
➢结论:
在经济发展的不同阶段都有增加财政支出的客观要求,因此,财政支出存在不断增长的趋势。
(三)皮考克和维斯曼的解释
●人物背景简介:
●皮考克(A.T.Peacock)和魏茨曼(J.Wiseman)是英国经济学家。
他二人在1967年再版的《英国公共支出的增长》(TheGrowthofPublicExpenditureintheUnitedKingdom.London:
GeorgeAllen&UnwinLtd,1967)一书中,通过对英国1890¡ª1955年财政史料的研究,在验证¡°瓦格纳法则¡±的同时,认为瓦格纳的理论解释也有缺陷,即他所研究的是财政支出增长的长期趋势和一般规律,但忽略了财政支出增长变化的具体时间过程。
于是,他二人从另外一个角度来解释财政支出规模增长的原因。
结论:
尽管财政收入是财政支出的约束条件,但是,在社会经济发展的正常时期,财政支出会随着经济的增长而增长;在社会经济发展的非正常时期,财政支出会猛增,而在恢复正常后,财政支出却不会退回到原来正常水平。
(四)鲍莫尔的解释
人物背景简介:
鲍莫尔,美国经济学家。
他在1967年发表的题为《不平衡增长的宏观经济学》一文中建立了一个用投入品价格上升来解释财政支出增长的模型。
他认为:
与劳动生产率不断提高的累
进部门相比,作为非累进部门重要组成部分的政府部门,因其为劳动密集型行业且劳动生产率提高速度较慢,这必然使其提供服务的单位成本上升,从而导致政府财政的消耗性支出不断增长。
三、财政支出规模的确定与控制
•合理的财政支出规模应符合如下条件:
(一)充分保证国家职能的实现
(二)实现资源的合理配置
(三)推动经济增长和社会进步
第三节财政支出结构
⏹本节主要内容
⏹一、财政支出结构的含义与影响因素
⏹二、优化财政支出结构的原则
⏹三、优化财政支出结构的措施
一、财政支出结构的含义与影响因素
(一)财政支出结构的含义
(对财政支出结构内涵的理解一般应把握以下几个方面)
1.财政支出结构具有质的规定性和量的规定性两个方面,是质与量的统一。
2.财政支出结构具有多样性和多层次性。
3.财政支出结构具有静态性和动态性。
(二)影响财政支出结构的主要因素
1.国家职能及政府活动范围
2.政府的工作重心及发展目标
3.经济体制及资源配置的方式
二、优化财政支出结构的原则
(一)适应性原则
1.财政支出结构必须与支出目的相适应。
2.财政支出结构必须与一定的财政体制相适应。
3.财政支出结构必须与特定的经济发展阶段相适应。
(二)协调性原则
1.动态的协调,
2.指结构内部各个要素的相互适应。
(三)效益性原则
1.要关注经济效益与社会效益这两种效益。
2.财政支出效益就要从多方面表现出来
3.个体效益较高才能实现支出结构的高效益。
三、优化财政支出结构的措施
(一)明确财政支出方向,突出财政调控重点
(二)推进投资主体企业化进程,规范经济建设支出范围
(三)区分不同性质的公共服务,规范事业费的支出范围
(四)采取有效措施,压缩行政经费支出
(五)提高社会保障支出比重,完善社会保障制度
第四节财政支出效益分析
⏹本节主要内容
⏹一、成本效益分析法
⏹二、最低费用选择法
⏹三、公共劳务收费法
财政学本身主要从以下三个层次来研究资源配置的效率问题:
一是资源在公私部门之间的配置效率;二是资源在不同公共支出项目上的配置效率;三是资源在每一支出项目上的使用效率。
第一层次的财政支出的效率分析采用机会成本分析法,第二和第三层次的财政支出的效率分析则根据财政支出项目的不同分别采用成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳务收费法。
一、成本效益分析方法
(一)财政支出成本效益分析的含义
成本效益分析,是将某项财政支出计划一切可能发生的成本与收益,利用数量分析的方法,计算收益成本比,以了解该项目的可行性。
换句话说,成本-效益分析人员针对各种财政支出项目的目标,分别评估各种方法的成本与收益,比较其净收益的大小,或计算收益与成本比的高低,为决策者提供参考,以期选择最适当的方案,达到预期的目标。
因此,成本-效益分析方法的目的在于确定项目的可行性,以追求目标函数的极大化,提高公共部门资源利用的效率,使稀缺资源得到最优配置。
成本效益分析法,是一种在项目或方案选优中使用的经济决策方法,即根据政府确定的行动目标,提出实现各项目标的各种方案,分析比较各种方案的全部预期成本与效益,选择最优的方案。
如果行动目标只有一个,那么,成本效益分析法就是一种方案选优的经济决策方法;如果是在若干行动目标中确定一个或数个行动目标,那么,成本效益分析法就是一种项目选优的经济决策方法。
(本人的解释)
(二)财政支出效益分析与私人投资效益分析的比较
1.计算成本与收益的范围不同
在私人投资考虑的是直接收益与直接成本,而财政支出项目考虑的是社会效益以及社会成本。
2.衡量的标准不同
在私人投资追求尽可能大的经济效益,而财政支出必须将经济效益与社会效益同时考虑。
3.择优的标准不同
企业的择优标准是经济效益,而财政的择优标准是整个社会的最大效益。
(三)财政支出项目成本与收益的类型
1.实质的与货币的收益与成本
2.直接的与间接的收益与成本
3.有形的与无形的效益与成本
4.终端与中间效益与成本
5.内在与外在效益与成本
(四)成本-效益分析的过程与方法
•1.成本-效益分析的过程
(1)确定问题;
(2)设计分析;(3)收集资料;4)综合分析(5)提供成果
•分析方法由两部分组成
•
(1)数量分析
•①效益与成本项目列举
•②目标函数的确定
•③效益成本的鉴定与度量
•④投资标准的确定
•⑤时间价值调整
•⑥投资项目比较
(2)质量分析
•2.成本效益分析的一般方法
•
1.净现值标
二、最低费用选择法
对于那些不能应用成本-效益分析法的财政支出项目,那些不易用货币度量成本的项目与社会效益突出的项目,采用最低费用选择法,也可达到提高财政支出效益的目的。
最低费用选择法,就是根据某项财政支出的既定目标,制定若干个支出方案,通过比较不同方案成本开支的大小,来选择确定其中费用开支最少的一个方案。
其特点是不需要用货币单位度量各备选财政支出方案的社会效益,只计算每项备选方案的支出费用,并以¡°费用最低¡±为择优的标准。
三、公共劳务收费法
公共劳务收费法,是指对政府通过财政支出,为社会提供的某些公共服务项目采取适当收费的办法,借以提高财政支出的效益
公共劳务的定价,可采取三种不同的价格政策。
(一)免费和低价,
(二)平价,(三)高价
思考题
1.理解各种财政支出分类的意义所在。
2.安排财政支出应该遵循哪些原则?
3.什么是财政支出规模?
影响财政支出规模的因素有哪些?
4.西方财政经济学者是如何解释财政支出规模不断增长原因的?
讨论题
通过对财政支出规模发展趋势分析,你认为如何把握财政支出规模的发展规律,研究财政支出规模的发展趋势有何重要意义。
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