工程财务06961复习资料11DOC.docx
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工程财务06961复习资料11DOC
第1章施工企业财务管理总论
1.施工企业财务管理的含义?
答:
指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
2.施工企业财务管理的对象?
答:
施工企业的资金运动。
3.施工企业财务活动的内容?
答:
施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金动作行为,构成了施工企业的财务活动。
4.施工企业财务关系的内容?
答:
施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系,称为施工企业的财务关系。
5.企业资金运动规律的主要表现?
答:
1)资金运动具有并存性和继起性
2)资金运动同物资运动既相互依存又相互分离
6.施工企业财务管理的基本内容?
答:
筹资决策、投资决策和收益分配三大板块。
7.施工企业财务管理目标
答:
在维护社会利益的前提下,实现企业经济效益最大化。
具体目标可以概括为提高企业的获得能力、支付能力、营运能力以及成长能力。
8.为什么不宜“以利润最大化”作为企业财务管理的目标?
答:
利润最大化作为企业财务管理的目标是不全面的。
在实践中已暴露出许多局限,如忽视了货币的时间价值,忽视了风险因素的客观存在、没有考虑投入与产出关系,没有考虑机会成本对决策基准的影响、片面追求利润最大化可能导致企业财务决策的短期行为等。
9.施工企业财务管理的环节?
答:
财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。
10.什么是财务管理环境?
答:
企业理财过程中所涉及的影响和制约企业财务活动的内外部各种条件。
11.施工企业财务管理的内部环境?
答:
指存在于施工企业内部并对财务活动产生影响的客观因素。
这些因素包括:
企业的组织形式、企业内部财务管理制度、财务管理组织机构、财务管理人员构成及其素质等。
企业的组织形式是最主要的因素。
12.施工企业财务管理的外部环境?
答:
指存在于施工企业外部并对财务活动产生影响的客观因素。
如外部局势、境况和条件等。
影响最大的是政治、法律和经济环境。
13.金融市场对企业财务管理的作用?
答:
1)金融市场是企业筹资和投资的场所
2)企业可以通过金融市场使长短期资金互相转化
3)金融市场可以为企业财务管理提供有用信息
14.金融市场上市场利率构成因素的表达式是什么?
答:
市场利率=纯粹利率+通化膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率
第2章施工企业财务管理的价值观念
1.货币时间价值的含义?
答:
指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值,也称资金时间价值。
2.货币时间价值在施工企业财务管理中的作用?
答:
1)货币时间价值是进行筹资决策的重要依据
2)货币时间价值是进行投资决策的重要依据
3.什么是风险?
答:
财务管理中的风险一般指一定条件下和一定时间内可能发生结果的不确定性。
简单地说,如果一件事有几种可能的结果就有风险;如果一件事只有一种预知的结果就没有风险。
4.风险的类别
答:
从个别投资主体的角度看,分为市场风险和企业特有风险。
从企业本身来看,按风险形成的原因可分为经营风险和财务风险。
5.报酬的含义
答:
也称收益,是企业投资或经营所得到的超过投资成本的超额收益。
6.风险如何衡量?
答:
7.风险和报酬的关系如何?
答:
第3章施工企业资金的筹集和管理
1.施工企业筹集资金的动机?
各有什么后果?
答:
11)创建筹资动机
2)扩张筹资动机
3)满足资本结构调整的需要
2.施工企业的主要筹资渠道?
答:
1)国家财政资金2)银行信贷资金3)非银行金融机构资金4)其他企业资金5)居民个人资金6)企业自留资金7)外商资金
3.施工企业的主要筹资方式?
答:
吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行企业债券、融资租赁和商业信用等
4.自有资金和债务资金在属性上有哪些不同?
答:
5.筹集资金的四项基本原则?
答:
1)根据资金需要量,合理确定筹资规模,力求提高资金利用效果
2)研究资金投向,讲求资金使用效益
3)选择命理的资金渠道,力求降低资金成本
4)适度负债经营,防范筹资风险
6.施工企业为什么要建立资本金制度?
答:
现在企业一般采取有限责任公司或股份有限公司的形式,资本金是企业实行自我约束和最终承担经营风险的最大限度。
从这个意义上讲,资本金是企业真正实现自负盈亏的前提条件。
建立资本金制度,将有利于促进健全自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的经营机制。
7.资本金制度的主要内容?
答:
资本金的构成、资本金的筹集、资本金的管理、资本公积金、资本金的增加和减少
8.股份有限公司和有限责任公司的资本金是怎样筹集的?
答:
股份有限公司的资本金筹集是通过发行股票进行筹集的。
有限责任公司是资本金的筹集一般采用吸收直接投资的方式进行,即不以股票为媒介,而是通过协议等方式直接吸收国家、其他企业、个人和外商等投入资本,形成企业资本金。
9.什么叫做债务资金?
答:
10.普通股筹资的优缺点?
P50
答:
11.留存收益筹资方式和优缺点?
P51
答:
12.企业债券筹资
答:
也称公司债券,它是企业为筹集资金而发行的,用以记载和反映债权债务关系的有价证券,是持券人拥有企业债权的债权证书。
13.银行贷款筹资
答:
14.融资租赁筹资及其优缺点?
答:
15.商业信用筹资
答:
16.资金成本的含义
答:
17.经营风险
答:
指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。
18.财务风险
答:
由于采取负债筹资方式而引起的债务到期不能偿还的可能性。
19.资本结构的含义
答:
资本结构也叫资金结构,是指企业各种长期资金来源的构成及其比例关系,一般划分为长期债务资本和权益资本两部分。
资本结构问题总的来说就是债务资本的比率问题,即债务资本在全部资本中的比重为多少的决策问题。
20.确定最佳资本结构的方法?
答:
每股收益无差别点分析法、比较资金成本法
21.每股收益的无差别点
答:
指每股收益不受融资方式影响的销售水平。
22.每股收益(EPS)的计算公式?
答:
EPS=(S-VC-F-I)(1-T)/N=(EBIT-I)(1-T)/N
23.每股收益无差别点上,计算销售额S的公式?
答:
(S-VC-F-I)(1-T)/N=(S-VC-F-I)(1-T)/N
24.每股自由收益(VEPS)的计算公式?
答:
EPS=(S-VC-F-I)(1-T)-SF/N=(EBIT-I)(1-T)-SF/N
25.最佳资本结构决策?
答:
所谓最佳资本结构决策就是要在企业筹资过程中,找出最佳的负债点(资产负债率),使在该结构下既能充分发挥负债筹资的优点,又能回避筹资风险。
26.比较资金成本法理论
答:
最佳资本结构可使公司的总价值最高,而不一定是每股收益最大的资本结构。
同时在公司总价值最大的资本结构下,公司筹资的综合资金成本应该也是最低的。
27.筹资风险
答:
经营风险与财务风险的双重作用构成企业的筹资风险。
28.影响企业经营风险的因素?
答:
产品需求、产品售价、产品成本、企业调整价格的能力、固定成本的比重。
29.经营杠杆
答:
在某一固定成本比重的作用下,销售量变动对利润产生的作用,被称为经营杠杆。
30.财务杠杆
答:
当利润增大时,每一元利润所负担的利息就会相对减少,从而给权益资本投资带来更大的收益。
这种债务对权益资本投资者收益的影响称为财务杠杆。
第4章施工企业流动资产的管理
1.什么是流动资产?
答:
指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现或被耗用的资产。
主要包括:
货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
2.流动资产的特点?
答:
1)周转速度快、变现能力强
2)流动资产的价值一般是一次性地转移或耗费,并不断改变形态
3)流动资产在企业的生产经营过程中,发挥着多方面的作用
3.区分速动资产和非速动资产对企业财务管理有何意义?
答:
是加强流动资产管理以及评价企业财务状况的需要。
4.什么是速动资产?
答:
速动资产是指企业的流动资产中周转速度相对较快、变现能力相对较强的那部分流动资产,包括库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款等。
5.流动资产的管理要求?
答:
1)合理配置,保持最优资产结构
2)加强流动资产周转,提高其使用效果
3)正确处理盈利和风险的关系
6.持有有价证券的原因?
答:
作短期投资获取收益。
7.现金的概念?
答:
现金泛指立即可以投入流动的交换媒介。
包括企业的库存现金、各种形式的银行存款、银行本票和银行汇票。
8.营运资金的概念?
答:
是指流动资产占用资金减去流动负债(短期负债)后的余额。
实际上等于企业以非流动负债和所有者权益为资金来源的那部分流动资产。
9.现金管理的目标?
答:
1)交易性动机
2)预防性动机
3)投机性动机
10.施工企业现金管理中的常见问题
答:
1)盲目承揽项目,造成资金沉淀甚至恶意拖欠
2)营运资金管理不合理
3)非生产性开支以及管理成本的增加
4)缺乏风险意识,盲目投资
5)资产购置和资产租赁缺乏统一规划
6)筹资方式和途径选择不善引发财务危机
11.施工企业如何提高现金管理的使用效率?
答:
1)推行全面预算管理,加强现金流量预算管理与控制
2)灵活运用资金结算工具,加强工程项目现金流量回收与支付环节管理
3)合理选择筹资方式,加强机械设备及大型项目投资管理
12.什么是现金预算?
答:
现金预算一般按年分季或分月编制,采用现金收支预算法编制现金预算表,订要包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金融通四个部分。
13.最佳现金持有量的确定通常有哪几种模式?
答:
1)成本分析模式
2)存货管理模式
3)现金周转模式
14.编制现金预算时为什么必须考虑现金持有量?
答:
15.应收账款的概念?
答:
是企业在建造或销售产品、提供劳务的过程中附带提供商业信用,采取延期收款、赊销等结算、销售方式而产生的应向发包建设单位等客户收取的款项。
16.应收账款的种类?
答:
1)依据合同约定由发包方应付而未付的预付款
2)在施工过程中,未能按合同规定的时间和数额支付所形成的拖欠进度款
3)工程、劳务决算确认时,扣除已付款项后的应付而未付的剩余款
4)在保修期满后,应收回的扣除合理保修费用后的保修金余额
17.应收账款产生的原因?
答:
应收账款的实质是企业的一项资金投放政策,与发包建设单位或其他业务往来单位之间的一种商业信用行为,目的是为了扩大销售和盈利。
商业信用的推行,低价竞争以求中标、垫资等。
18.应收账款的成本?
答:
可能会产生四个方面的成本:
1)孳息成本2)机会成本3)管理成本4)坏账损失成本
19.应收账款的管理目标?
答:
管理目标就是在充分发挥应收账款功能的基础上,降低应收账款的成本,使提供商业信用、扩大工程承包和产品销售所增加的收益,大于其所占用的资金成本和发生的管理成本及坏账损失。
20.企业的信用政策包括哪几项?
答:
1)信用条件
2)信用标准
3)收账政策
21.建筑市场不景气时,施工企业应采用什么信用政策?
答:
22.应收账款日常管理的内容?
答:
1)做好客户的信用调查
2)对客户的信用进行评估
3)施工企业应收账款的事前、事中和事后控制
23.存货的概念
答:
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者耗用的各种资产。
24.施工企业存货按其经济内容可分几类?
答:
1)材料
2)设备
3)在建工程
4)在产品和产成品
5)商品
25.企业置存存货的三个目的?
答:
1)保证生产建设或销售的连续性需要
2)出自进货价格的考虑
3)争取获得买卖价差(投机收益)
26.存货管理的目标?
答:
尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡,达到两者的最佳结合。
27.什么叫做“经济订货批量”?
答:
按照存货管理的目的,需要通过合理的进货批量和进货时间,使存货的总成本最低,这个批量叫做经济订货量或经济批量。
第5章施工企业固定资产的管理
1.固定资产的概念?
答:
企业为使用而非出售拥有的,通常使用期限在一年以上,单位价值超过规定标准(按企业大小规模分别规定),并且在使用过程中保持原有物质形态不劳动资料就是固定资产。
2.固定资产的特点是什么?
答:
1)形态不变性;
2)固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间和空间上的分离。
3)长期效益性。
3.施工企业固定资产包括哪些种类?
答:
按其经济用途和使用情况可分为以下七类:
1)生产用固定资产:
房屋、建筑物、施工机械、生产设备、运输设备、仪器及试验设备、其他生产使用的固定资产(行政用办公家具、轿车、电话、电脑、消防用具、等)
2)非生产用固定资产
3)租出固定资产
4)未使用固定资产
5)不需用固定资产
6)融资租入固定资产
7)土地
4.固定资产计价的概念?
答:
即以货币形式对固定资产进行的价值计算,借以反映企业所拥有的固定资产价值,并在一定程度上反映企业的生产能力,以及固定资产的价值补状况,实现对固定资产的价值管理。
5.固定资产计价的基本方法有哪几种?
它们各自的作用如何?
答:
1)按原始价值对固定资产计价。
作用:
具有客观性和可验性的特点,但无法真实反映企业现时的经营规模和当前的财务状况
2)按重置完全价值对固定资产计价。
作用:
可以较真实地反映固定资产的现时价值。
3)按账面净值对固定资产计价。
作用:
主要用于计算盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余、损失,以及对外投资转出固定资产的作价。
6.固定资产的日常管理工作包含哪些内容?
答:
1)实行固定资产归口分级管理制度。
2)对固定资产利用效果进行考核。
3)重视固定资产的价值管理和风险管理。
7.固定资产归口分级管理的概念?
答:
在固定资产管理中正确安排各方面的权责关系,把固定资产管理和生产技术管理结合起来,激励各职能部门、各级单位职工积极参与管理的一种行之有效的管理制度。
其基本制度包括两个方面:
1)固定资产归口管理2)固定资产分级管理
8.如何对固定资产效果进行考核?
答:
通过固定资金产值率和固定资金利润率两个指标进行计算分析,从而揭示固定资产使用中存在的问题,改进资产利用情况。
固定资金产值率=企业总产值/固定资产平均原始价值*100%
固定资金利润率=企业利润总额/固定资产平均原始价值*100%
9.固定资产折旧的概念?
答:
固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因逐渐损耗而转移到企业成本、费用中去的那部位价值,也就是生产经营过程中由于使用固定资产而在使用年限内庆摊销的固定资产价值。
10.计提固定资产折旧的依据是什么?
答:
根据固定资产的损耗程度来确定。
主要取决于有形损耗和无形损耗。
11.固定资产折旧计提的影响因素有哪些?
答:
1)固定资产的原值或账面净值
2)固定资产预计使用年限
3)固定资产预计净残值
12.固定资产折旧的计提范围?
答:
1)企业拥有产权的房屋和建筑物
2)在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆和工具器具
3)季节性停用和修理的设备
4)以经营租赁方式租出的固定资产
5)以融资租赁方式租入的固定资产
13.固定资产折旧的方法?
答:
1)平均年限法,也称使用年限法
2)工作量法
3)双倍余额递减法
4)年数总和法
14.固定资产投资的特点?
答:
1)投资的回收时间长
2)投资的变现能力差
3)投资面临的风险较大
4)使用成本是一种非付现成本
5)资金的运用要考虑货币时间价值
6)资金占用量相对稳定,实物营运能力取决于企业的资产管理和利用程度
7)投资次数相对较少,而投资额较大
8)投资的实物形态与价值形态可以分离
15.固定资产投资决策的程序?
答:
1)选择投资机会:
即提出投资项目或选定投资项目。
2)投资项目的评价
3)投资项目的决策
4)执行投资项目
5)投资项目的再评价
16.核定固定资产需用量的步骤?
答:
首先,核定现有生产设备的实有量,并在挖掘内部潜力的基础上,分别测定单台设备生产能力和计划年度预期工程规模总产量;
其次,计算计划年度生产设备需用量,对多余和缺少的生产设备提出处理意见;
最后,如果增加设备再拟定追加固定资产的备选方案,经过效益分析从中选出最佳投资方案后作为编制固定资产需要用量计划的依据。
17.核定固定资产需用量的基本方法?
答:
1)产值计算法:
综合测算施工企业应拥有全部固定资产价值的方法
计划年度固定资产需用量=计划年度施工产值*产值固定资金率
产值固定资金率=全年固定资产平均总值/全年计划完成施工产值*100%
2)分类定额法:
确定机械设备需用量的方法。
3)直接计算法:
确定各种类型机械设备需用量的方法
18.核定固定资产投资决策应考虑的因素?
答:
1)货币的时间价值(选用折现的决策方法并确定恰当的折现率)
2)现金流量(现金流出量:
投放在固定资产、流动资产、营运费;现金流入量:
经营利润、残值、流动资金、折旧费、摊销费;净现金流量:
)
19.什么是固定资产更新改造?
答:
是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产,以新的固定资产更换,或用先进的技术对原有的设备进行局部改造。
20.固定资产更新改造管理的内容有哪些?
答:
1)制定分阶段固定资产更新改造的规划
2)提出合理的固定资产更新改造的资金预算
3)正确估计配套流动资金的需要量
21.固定资产更新改造的主要原因有哪些?
答:
1)不宜大修引起的更新
2)不适用引起的更新
3)技术陈旧引起的更新
22.如何进行不同情况下固定资产更新改造决策?
答:
一般不采用折现分析法,而是比较继续使用和更新改造投资的年成本(即差量分析),以年平均成本较低的方案为优选对象。
第6章施工企业证券投资的管理
1.什么是证券?
答:
证券是有价证券的简称,有价证券是指票面载有一定金额,代表财产所有权或债权,可以有偿转让的凭证。
2.有价证券的三个特征?
答:
收益性、流通性、风险性
3.证券投资的含义?
答:
有价证券投资是指施工企业以国家或外单位公开发行的有价证券为购买对象的投资行为。
主要有国库券、短期融资券、可转让存单、企业股票及企业债券等。
4.证券投资的几种动机?
答:
1)作为现金的替代品
2)获得投资收益
3)参与证券发行企业的管理和控制
4)分散投资风险
5.证券投资的种类?
答:
1)按投资对象不同,可分为债券投资、股票投资、证券投资基金。
2)按投资时间不同,可分为短期证券投资、长期证券投资。
6.证券投资的风险?
答:
违约风险、利率风险、购买力风险、流动性风险、期限性风险
7.证券投资需要考虑的因素?
答:
证券的安全性、证券的可转让性、证券的期限性、证券的收益性
8.股票投资的特点?
答:
1)拥有一定的经营管理权2)能够获得较高的投资收益3)能适当降低购买力风险4)股利收入不稳定5)求偿权居后6)股票价格不稳定
9.股票价值
答:
股票价值是指其预期的未来现金流入的现值。
也称股票的内在价值、理念价值,是股票的真实价值。
10.股票价格
答:
股票价格主要由预期股利和当时的市场利率决定,即股利的资本化价值决定了股票价格。
11.股利
答:
股利是股息和红利的总称。
是公司从税后利润中分配给股东的,是公司对股东投资的一种报酬。
12.股票的预期报酬率
答:
股票的预期报酬率由预期股利收益率和预期资本得利收益率两部分组成。
13.股票预期股利收益率
答:
是指预期一年后股利收入与股票现在市价的比率。
14.股票预期基本利得收益率
答:
预期基本利得收益率是指预计一年后股票市价同现在股票市价之差与股票目前市价的比率。
15.影响股票投资收益(价值)的因素?
答:
1)宏观经济形势2)通货膨胀3)利率和汇率的变化4)经济政策5)公司因素6)市场因素7)政治因素
16.市盈率
答:
市盈率是股票每股市价与每股盈利之比,以股票市价是每股盈利的多少倍来表示。
17.债券投资的目的
答:
短期债券投资的目的是为了配合企业对资金的需求,调节现金余缺。
同时获得利息收益。
长期债券投资的目的是为了获得稳定的收益。
18.债券投资的特点?
答:
1)债券投资属于债权性投资
2)债券投资的收益较稳定
3)债券价格的波动性小
4)债券投资风险较小
5)债券市场流动性好
19.影响债券投资收益的因素
答:
经济增长与经济周期、通化膨胀、市场利率水平、财政金融政策、产业政策、公司财务状况、债券期限
20.债券投资的风险
答:
违约风险、利率风险、购买力风险、变现力风险、再投资风险
21.投资基金的含义?
答:
投资基金是一种利益共享、风险共担的集合投资方式,即通过发行基金股份或受益凭证等有价证券聚集众多的不确定投资者的出资,交由专业投资机构经营运作,以规避风险并谋取投资收益的证券投资工具。
22.基金投资的优缺点?
答:
优点:
能够在不承担太大的风险情况下获得较高收益。
因为投资基金具有专家理财优势和资金规模优势。
缺点:
无法获得很高的投资收益、在大盘整体大幅度下跌的情况下,也可能会损失较多,承担较大风险。
23.投资基金的分类
答:
根据基金是否可以赎回和基金规模是否固定分类,分为开方式基金和封闭式基金
根据组织形态不同可分为公司型基金和契约型基金
根据投资风险和收益不同分为成长型基金、收入型基金、平衡型基金
根据投资对象不同分类可分为股票基金、债券基金、货币市场资金、期货基金、期权基金、指数基金、认股权证基金
根据投资货币的各类不同分为美元基金、日元基金、欧元基金
24.投资基金的特点
答:
专家理财、组合投资,分散风险、是一种间接的证券投资方式、投资小,费用低、流动性强
25.基金的内涵价值
答:
指基金投资上所能带来的现金净流量。
而且是取决于目前能给投资者带来的现金流量,这种目前的现金流量用基金的净资产价值来表达。
26.基金单位净值
答:
是指某一点上某一投资基金每一基金份额实际代表的价值。
27.基金投资的收益率
答:
是指某一投资者所拥有的基金净资产的增值与其期初基金净资产的比值。
28.证券投资组合的概念
答:
投资者在进行证券投资时,不是将所有的资金都投向某一单一的证券,而是有选择地投向一组证券,这种对于投资若干不同风险与收益的证券形成的证券组,称为证券投资组合。
29.证券投资组合的策略
答:
保守型策略、适中型策略、冒险型策略
第7章施工工程成本管理
1.产品成本的概念?
答:
产品成本是指企业在为为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
2.生产费用的概念?
答:
企业在一定时期的生产过程中,所发生的能以货币形式表现的物化劳动和活劳动的耗费。
3.产品成本与生产费用的关系?
答:
生产费用的发生过程也是产品成本的形成过程,但实际工作中,二者不完全相等,生产费用以本期实际支出为标准,产品成本以费用是否应归属于本期为标准。
概括地说,对生产耗费的计量是以期间为标准,以时间长度来计算费用总额,而产品成本是产品为对象归集费用,是对象化的生产费用。
在两者之间,生产费用是核算的基础。
4.成本的作用?
答:
1)成本是企业经营管理水平的综合反映
2)成本是补偿生产耗费的尺度
3)成本是制定产品价格的重要依据
4)成本是企业进行经营决策、实行经济核算的重要手段
5.工程项目成本的概念?
答:
工程项目成本是指施工企业以施工项目作为成本核算对象的施工过程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式,即某施工项目在施工中所发生的全部生产费用的总和。
6.工程项目成本的分类
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