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详细预算情况说明指导书范文

篇一：

预算编制说明范本+

预算编制说明

本项目为***************两阶段施工图设计，此次编制长度为***km，较初步设计路线长度短***km。

一、编制关键依据

1.交通部公布《公路工程基础建设项目概算、概算编制措施》（jtgb06-），以下简称《部编办》。

2.交通部公布《公路工程概算定额》（jtg/tb06-01-）、《公路工程预算定额》（jtg/tb06-02-）。

3.交通部公布《公路工程机械台班费用定额》（jtg/tb06-03-）。

4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《相关实施交通部公路工程概算概算定额及编制措施通知》，以下简称《省通知》。

5.施工图设计文件提供工程设计图及数量。

二、关键费用、费率取定

（一）.人工费:

按《省通知》要求，每工日45.04元。

（二）.材料费

材料原价依据陕西省交通厅定额站公布最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地域实际调查后综合取定。

（三）.施工机械使用费

按交通部《公路工程机械台班费用定额》（jtg/tb06-03-）及陕西省车船使用税标准计算。

（四）.其它工程费及间接费

按《部编办》及《省通知》相关要求计列，本项目为一类工程，其中：

工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补助综合里程按10公里计。

（五）.设备购置费：

关键计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算细部表格。

（六）.工具、器具购置费：

计列577.7万元养护用工、器具购置费，具体详见交通工程部分预算。

（七）.办公及生活用家俱购置费：

按《部编办》要求计列。

（八）.工程建设其它费用

1.土地、青苗等赔偿和安置补助费：

征地拆迁赔偿费依据宝鸡市人民政府办公室相关全市高等级公路建设征地拆迁赔偿标准通知，即宝政办函[]145号文及国土资发[]238号文精神综合取定。

征地拆迁增列拆迁安置补助费200元/平方米（仅限居民住房）及安置公益用地赔偿费3760元/户,增列两项费用应单列并附计算详表，另按征地费总额2.1%、拆迁费总额3%（陕价费调发[]113号）考虑征迁管理费，按征地拆迁总费用5%计列环境保障协调费。

具体计算详见预算06表拆迁计算附表。

2.建设项目管理费：

按《部编办》及《省通知》相关要求计列，其中：

建管费费率由本项目总体单位按全线统一取定；竣（交）工验收试验检测费按《省通知》相关要求及总体单位相关意见计列。

3.研究试验费：

按5万元/公里暂列。

4.建设项现在期工作费：

按以下标准分项单列：

预可、工可汇报编制费按15万元/公里计列；勘察设计费按建安费2.8%计列；设计、监理、施工招标文件及招标标底编制费按建安费0.2%计列。

5.专题评价（估）费：

按以下标准分项单列：

环境影响评价费按1.5万元/公里计列；水土保持评定费按1.0万元/公里计列；地震安全性评价费按1万元/公里计列；地质灾难危险性评价费按0.5万元/公里计列；压覆关键矿床评定费按0.6万元/公里计列；文物普查费按0.5万元/公里计列；行洪论证费按0.5万元/公里计列；使用林地可行性研究汇报编制费按1.0万元/公里计列；用地预审汇报编制费按1.0万元/公里计列。

连接线不计研究试验费、专题评定费，上述费用均包含在根本中。

6.联合试运转费：

按《部编办》要求计列。

7.生产人员培训费：

按《部编办》要求计列，人数由交通工程统一确定。

8.建设期贷款利息：

贷款总额按静态总投资65％计列，年利率5.94%，建设工期三年，各年贷款额按贷款总额1/3计算。

9.施工机构迁移费、大型专用机械设备购置费、固定资产方向调整税、供电贴费、等均不计。

（九）.预备费

1.价差预备费：

按“计投资[1999]1340号”要求不计列。

2.基础预备费：

按《部编办》要求计列，施工图阶段费率为3％。

（十）.依据陕西省文物局相关文件精神，结合本省文物分布及经济实际，宝鸡地域按新建建设用地面积60%计算普探费用，关键勘探费用按普探面积3%计算，普探费用按1.75元/m2，关键勘探费用25元/m2计算，该费用以“文物保护经费”名称列入不计预备费新增费用中。

三、预算结果

本项目预算总金额222990.5215万元，平均每公里5198.7625万元。

四、造价分析

此次施工图预算不含k1+568~k9+000段，和初步设计对应段落关键工程对比情况见下表：

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篇二：

工程预算编制说明范本

工程预算编制说明

一、工程量计算依据

1、依据xxxxx装修工程施工图纸计算工程量。

2、依据xxxxx现场实际情况编制。

二、本定额计费以《xxxx省建筑工程计价定额》，《xxxx省装饰工程计价定额》，费用定额采取《xxxx省建设工程费用定额》为依据进行套价。

五、本工程包含项目：

xxxxx部分。

做法详见施工图。

六、本工程不包含项目：

xxxxx

七、本预算人工费按xxx元/天记取。

篇三：

省属企业预算情况说明书内容提要

附件3

省属企业预算情况说明书内容提要

预算情况说明书是对年度预算报表补充说明，是评定预算报表编制质量关键依据，是年度预算报表关键组成部分。

企业预算情况说明书由最少应该说明以下关键内容：

一、上年度预算工作情况总结

（一）回顾上年度预算工作取得成效和存在问题，对上年度预算工作情况进行总结。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中最少应包含关键财务及生产经营指标调整情况、预算调整原因等。

（三）对上年度预算完成情况进行简明总结，一是分关键业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对关键财务指标实际完成数和调整后预算数差异原因进行说明，其中最少应包含营业收入、营业成本、期间费用、净利润、成本费用利润率1、净资产收益率2等。

（四）本年拟采取相关整改方法及措施。

二、本年度预算工作组织情况

预算工作组织情况关键包含企业预算管理机构设置、管理机构关键组员组成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，和预算审核情况等；并对全方面预算工作体系建设和进展情况进行说明。

三、本年度预算编制基础

（一）企业编制年度预算所选择会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估量发生变更原因，对损益影响金额。

（二）对于《企业会计准则》许可以公允价值计量资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。

通常考虑公允价值变动影响企业，应按资产及负债类别逐项说明影响金额及原因。

通常不考虑公允价值变动影响企业，应说明理由。

（三）年度预算报表合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围子企业名单、级次、原因和对预算影响等情况。

（四）对预算年度宏观经济形势总体估计和分析，说明企业编制预算宏观经济形势基础。

四、本年度预算编制情况

（一）预算年度关键经济指标值和计划数、前年数、上年数差异和原因分析。

1成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%，成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用。

2.净资产收益率=归属于母企业全部者净利润/平均净资产*100%，平均净资产=（年初归属于母企业全部者权益累计+年末归属于母企业全部者权益累计）/2。

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关键经济指标包含但不限于净利润、营业收入、成本费用利润率、净资产收益率，企业应列明预算年度关键经济指标值和十二五计划数、前年数、上年数差异，并分析产生差异关键原因。

（二）业务预算。

业务预算是企业编制年度预算基础，企业应在深入开展业务板块分析、关键子企业调查基础上，对关键业务板块发展趋势及生产经营情况进行客观估计，对企业产生重大影响生产经营决议进行说明。

最少应包含以下内容：

1.经过对中国外宏观经济形势研究和估计，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益影响。

2.从行业发展阶段和趋势、能源、原材料及关键产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势改变对本企业影响。

3.结合本企业整体战略计划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按关键业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，和指标变动对企业效益影响程度等。

（三）投资预算。

1.说明企业预算年度内拟安排重大固定资产投资项目（前十项）目标、总规模、预期收益及估计实施年限等情况，对于资金起源和资金保障情况应关键说明。

其中：

对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势判定，分析说明投资依据和理由。

对于非主业投资占总投资比重超出10%、自有资金占总投资比重低于30%固定资产投资，应给予具体分项说明。

对于境外固定资产投资项目，应给予具体分项说明。

2.说明企业预算年度拟计划实施重大长久股权投资情况，具体包含：

投资目标、估计投资规模、资金起源、持股百分比、估计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目标目标、收购方法，和对企业生产经营和债务结构产生影响。

如有境外收购及投资项目标，应按上述项目逐项说明。

3.分类说明企业预算年度内拟安排重大股权处理原因、金额、对象、方法等情况。

4.分类说明企业预算年度内拟开展重大投资性房地产、固定资产、无形资产处理原因、金额、对象、方法等情况。

（四）筹资预算。

说明企业预算年度内拟安排重大筹资项目目标、筹资规模、筹资方法和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增加、债务结构和资产负债率等财务指标带来影响。

如企业资产负债率连续增加且处于行业较高水平，应说明原因及控制方法。

（五）担保预算。

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说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取清理方法。

（六）资金预算。

预算年度内资产负债及现金流量情况，关键说明经营性现金流量改变情况，同时结合目前信贷政策从紧、融资成本攀升实际情况，综合考虑投资和筹资产生现金流量改变，说明企业为保障资金安全所采取具体应对方法。

如加强应收款项回收管理、提升库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

（七）费用预算。

1.预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额、年度增减变动情况，和本年度拟采取费用增加控制方法及落实方法。

对期间费用中前十项费用名称、金额、和上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

2.预算年度企业人工成本情况，具体包含：

预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职员数量改变等情况。

假如人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超出收入及利润增幅，应具体说明原因。

（八）对外捐赠赞助预算。

具体说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。

（九）经营业绩考评口径事项预算。

1.重大民生支出预算项目请逐项说明和披露具体内容及金额。

2.重大研发费用支出预算项目请逐项说明和披露具体内容及金额。

3.企业应列明对预算年度利润有重大影响非常常性损益，并进行说明。

（十）省属企业责任人履职待遇、业务支出预算。

具体说明省属企业责任人履职待遇、业务支出预算上年度预算实施情况、本年度预算情况，本年度预算总体水平和上年度对比，预算总体水平和企业经营收入和费用支出预算匹配情况等。

（十一）其它。

其它需要说明关键事项。

五、可能影响预算指标事项说明

可能影响预算指标事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项说明，如国家宏观经济形势和政策改变、国际政治经济形势改变、企业决议中重大不确定事项等。

企业应该充足说明多种不确定性原因可能对企业关键预算指标影响程度，并对其进行敏感性分析等。

六、预算实施保障和监督方法

预算实施保障和监督方法指企业在预算实施过程中，确保预算实施相关制度保障和跟踪、监督、评价、考评等方法。

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七、其它需要说明情况

集团所属二级及二级以下关键子企业预算

情况说明书内容提要

集团所属二级子企业预算报表情况说明书最少应该说明以下关键内容：

一、企业基础情况

说明本企业治理和组织结构；集团对本企业发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、关键业务板块、收入及利润占集团百分比等。

二、本年度预算编制基础及生产经营情况

参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。

三、预算年度关键指标情况

（一）作为集团利润中心或生产中心企业，说明集团下达关键收入和利润目标，和和上年度估计完成情况增减改变原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取重大生产经营举措。

（二）作为集团成本中心企业，应逐项说明集团下达关键成本费用控制目标，和上年度增减改变原因、金额，和企业拟采取完成方法等。

（三）作为集团其它定位企业，应结合实际情况说明。

四、预算年度重大事项说明

参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。

五、预算年度关键财务指标说明

参考企业集团预算年度关键财务指标说明。

六、可能影响预算指标说明和其它需要说明事项

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篇四：

企业财务预算情况说明书内容提要

附件3

企业财务预算情况说明书内容提要

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表补充说明，是评定财务预算报表编制质量关键依据，是年度财务预算报表关键组成部分。

企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下关键子企业分别编写。

企业集团财务预算情况说明书内容提要

企业集团编制财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，最少应该包含以下关键内容：

一、上年度财务预算工作情况总结

（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、实施、监督、考评等方面取得成效和存在问题，总结工作经验及本年拟采取相关改善方法及措施。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中最少应包含关键财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包含市场形势改变、合并范围改变、会计政策调整、会计估量变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响事项。

（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对关键财务指标实际完成数和调整后预算数差异原因进行说明，其中最少应包含主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以数字罗列。

如投资、筹资、人工成本等实际发生额和年初预算存在重大差异应一并说明。

二、预算工作基础和本年度预算工作组织情况

（一）预算工作基础

预算工作基础关键包含：

预算管理水平描述，是否根据内控要求建立了全方面预算管理；企业预算管理机构设臵、职能和权限等；管理机构关键组员组成、内部组织分工等；预算管理制度建立和实施情况；预算管理体制描述；预算管理步骤描述，是否覆盖了编制、实施、调整、分析和考评全过程；预算管理人员水

平总体情况描述等。

（二）本年度预算工作组织情况

本年度预算工作组织情况关键包含年度预算工作具体组织过程，和预算审核情况等，关键说明本年预算工作组织改善情况。

三、本年度预算编制基础及编制依据

（一）预算编制采取会计政策。

1.企业编制年度财务预算所选择会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估量发生变更原因，对损益产生影响。

2.对于《企业会计准则》许可以公允价值计量资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。

通常考虑公允价值变动影响企业，应按资产及负债类别逐项说明影响金额及原因。

通常不考虑公允价值变动影响企业，应说明理由。

3.年度财务预算报表合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围子企业名单、级次、原因和对预算影响等情况。

（二）预算年度生产经营情况估计说明。

预算年度生产经营情况是企业编制年度财务预算基础依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、关键子企业调查基础上，对关键业务板块发展趋势及生产经营情况进行客观估计，对企业产生重大影响生产经营决议进行说明。

最少应包含以下内容：

1.对预算年度宏观经济形势进行估计分析，说明企业编制预算宏观经济形势基础，和对企业生产经营和经济效益影响。

2.对预算年度行业经济形势进行估计分析，从行业发展阶段和趋势、能源、原材料及关键产品价格、市场供求关系等方面，说明行业经济形势改变对本企业影响。

3.依据宏观经济形势和行业发展形势估计，结合本企业整体战略计划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按关键业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，和指标变动对企业效益影响程度等。

如钢铁企业可选择铁产量、钢产量等，贸易企业可选择进出口额、协议额等；企业拟采取重大生产经营举措对各业务板块影响，如拟签署重大协议、拟进行资

产及业务重组、拟整体上市、拟开展新业务等。

四、预算年度重大事项说明

（一）说明企业预算年度内拟安排重大固定资产投资项目（前十项）目标、总规模、预期收益及估计实施年限等情况，对于资金起源和组成应关键说明，其中对非主业投资占总投资比重超出10%或自有资金占总投资比重低于30%固定资产投资给予具体分项说明。

对于固定资产投资预算表和资产负债预算表勾稽关系不能满足，应具体说明原因。

（二）说明企业预算年度内拟安排重大筹资项目目标、筹资规模、筹资方法和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增加、资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来影响。

如企业资产负债率连续增加且处于行业较高水平（工业高于70%，非工业高于85%），应说明原因及控制方法。

如企业筹资费用率过高，应具体说明原因及控制方法。

如企业有其它筹资，应比照重大筹资项目标要求进行具体说明。

（三）说明企业预算年度拟计划实施重大长久股权投资情况，具体包含：

投资目标、估计投资规模、持股百分比、估计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目标目标，和对企业生产经营产生影响。

如有境外收购及投资项目标，应按上述项目逐项说明。

如有非主业投资，应具体说明投资原因。

说明预算年度拟清理长久股权投资，和拟采取清理手段和方法。

（四）分类说明企业预算年度内拟安排债券、股票、基金等风险业务资金占用规模、资金起源和估计投资回报率等情况。

分类说明企业预算年度拟开展金融衍生业务品种、规模、原因、境内还是境外交易、场内还是场外交易等情况，和金融衍生业务风险控制情况和改善计划。

如企业高风险金融工具投资规模较大，或投资收益不高（投资收益率低于4%），应具体说明进行该项投资合理性。

对于资产负债率较高、偿债能力下降企业，如继续进行高风险金融工具投资，应具体说明进行该项投资合理性。

对于不含有从事高风险业务条件或发生重大投资损失企业，如仍有高风险金融工具投资预算，应具体说明未清理或压缩该项投资原因。

资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力企业，应具体说明未清理或压缩高风险金融工具投资原因。

（五）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取清理方法。

担保余额相当于净资产比重超出50%或发生担保履约责任形成重大损失企业（投资、担保类企业另行要求），如在再行安排新增担保预算，应具体说明新增担保合理性和风险控制方法。

企业如安排和业务无关集团外担保，应具体说明担保合理性和风险控制方法。

对于累计担保余额过大集团外担保或金额重大逾期、涉诉担保应具体说明已经采取风险控制方法和拟采取清理方法。

对于非企业自主决议担保事项，应分项说明具体情况并附报证实文件。

（六）说明企业预算年度内拟实施bt和bot项目情况，具体包含：

协议授予方、投资规模、建设和经营期间、本年投资规模、估计收益等情况。

如属于续建项目，还应具体说明年初该项目标进展情况，和实际进展和计划差异情况并说明原因。

对于项目资金起源和组成应关键说明，对外贷款占总投资比重高于80%bt或bot投资应具体说明筹资结构合理性和风险控制方法。

（七）有房地产开发业务企业应说明开发项现在5名情况，具体包含：

建设性质、建设期间、建设规模、投资规模、估计销售、估计收益等情况。

如属于完工项目，还应具体说明预售、销售和协议签约等情况和估计预售、销售和协议签约等情况。

如属于在建项目，还应具体说明建设进度、预售、协议签约等情况和估计建设进度、预售、销售和协议签约等情况。

（八）有科技支出企业，应该具体说明本年实施科技创新项目情况，具体包含：

项目背景、项目实施必需性、立项情况、项目目标、估计本年实现目标、总投资、估计本年投资、资金起源等情况。

（九）企业估计本年产业结构调整情况，具体包含：

加强主业、产业结构调整和升级、节能减排降耗、环境保护和转变经济增加方法等情况。

（十）“十二五”计划实施情况，具体包含：

关键计划目标实际完成情况、关键计划目标估计完成情况。

对于有明确数量或金额目标，应该逐项进行计划对比。

对于没有明确数量或金额目标，应该具体描述目标完成情况。

（十一）财税政策对本企业影响，说明新出台和估计将要

出台财税政策对本企业收入、利润、资产规模、现金流量等方面影响。

五、预算年度关键财务指标说明

财务预算指标说明关键依据企业年度业务预算，具体分析说明关键财务指标预算目标，对比分析年度间指标变动情况。

最少应包含：

（一）预算年度营业收入及成本发生情况，和增减变动金额和原因，其中：

主营业务收入及成本应分关键业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其它业务收入及成本应按重大项目逐项说明增减变动情况及原因；预算年度内拟采取控制成本方法。

主营业务收入、毛利、毛利率或关键业务指标比上年增加20%以上或下降，应具体分析并说明变动原因。

其它业务收入或其它业务成本比上年增减变动50%以上，应具体说明原因。

关键业务板块填写和市国资委批复主业不一致或和关键业务经营预算表不一致，应具体说明原因。

分析收入增减变动原因时，能够考虑从影响其变动关键原因进行分析，包含销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，和影响销售量滞销产品种类、库存数量等。

说明成本增减变动原因时，应着重分析其变动关键原因，能够考虑从原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整等方面进行。

（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额、年度增减变动情况，和本年度拟采取费用增加控制方法及落实方法。

对期间费用中前10项费用名称、金额、和上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

企业成本费用增加高于收入、利润增加，应具体说明原因和拟采取费用控制方法。

企业三项费用比上年增加20%以上或下降50%以上，应具体说明增减原因，属于增加过快，还应说明拟采取费用控制方法。

明细费用项目包含职员薪酬、折旧费、修理费、业务招待费、办公费等比上年增减变动过大，应该关键说明。

三项费用中其它项占对应费用30%以上，应具体说明其内容。

说明费用增减变动原因时，应着重分析期间费用变动关键原因，能够考虑从能源费用、人工成本、管理效率、借款利率调整等方面进行分析。

（三）预算年度内现金流量情况，关键说明经营性现金流量情况，并说明应收款项及存货规模控制目标，和上年增减变动原因；预算年度拟采取应收

款项回收方法和提升库存流动性方法。

经营性现金净流量为负企业，应具体分析并说明原因并判定是否拥有足够现金偿付其到期债务。

（四）预算年度企业人工成本情况，具体包含：

预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职员数量改变等情况。

假如人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超出收入及利润增幅，应具体说明原因。

（五）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目标原因、金额、对象、方法等情况。

对于有补助收入预算，应具体说明补助收入各款项起源、金额和取得依据等。

（六）预算年度估计可实现利润、净利润和净资产收益率，和和上年增减变动情况及原因。

如利润、净利润或净资产收益率比上年增加20%以上或下降，应具体分析说明。

对于预算亏损企业，应具体分析说明亏损原因。

企业集团有亏损企业，应统计亏损企业户数、亏损额及同比增减额，并根据亏损原因归类并分析提出改善方法。

（七）预算年度企业资产和负债规模