超市一般纳税人账务处理数据要点.docx
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超市一般纳税人账务处理数据要点.docx
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超市一般纳税人账务处理数据要点
账务处理要点:
1、税负率1%,每月15号前做好进销平衡并在月末前三天内完成所有发票的认证。
2、收入结构:
专票、普票、不开票;里面再区分:
A、免税收入:
计生用品、农业生产资料类。
B、13%农产品销售C、17%销售
以及消费税下的烟酒化妆品和黄金珠宝(义乌的超市消费税的都没做,不用做)
项目
纳税申报表(超市)
计划数据
本月
本年
固定资产入账价值,库存商品入账金额,系统中免税销售的计生用品、农业生产资料;13%农产品的系统资料,17的工业品\食品资料。
(特别注意化妆品、烟酒、黄金珠宝等征收消费税的资料尽量避免)
销售收入
13988320.24
107296885.06
其中:
免税收入
8967
58850.50
销项税额
2290925.48
17635478.42
进项税额
2725443.57
16214936.30
进项税额转出
286462.06
413555.36
应抵扣
2438981.51
----
实际抵扣
2290925.48
16082553.99
应纳税额合计
----
1552924.43
期初未缴
320922.12
641844.24
本期已缴税额
320922.12
1552924.43
③本期缴纳上期
320922.12
1552924.43
未开票销售比重
税率17%的销售占比72%
税率13%的销售占比16%
税率17%的销售占比30-39%
税率13%的销售占比25%-36%
开票销售比重
税率17%的销售占12.2%
免税的为万分之七
税率17%的销售占25.2%
免税的为千分之三-万分之七
销售成本84%-88%,营业费用率16.8%,
进项票
百货超市863份16514753.84+2688417.1
超市17%本期206份6187493.64+1032718.72
13%本期农产品72份112932.90+14681.38
超市
单位:
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
6869076.63
60166359.35
减:
主营业务成本
84.37%----87%
5993526.88
50978233.37
营业费用
12.88%---15.4%
884756.75
9266264.98
主营业务税金及附加
03
20332.02
223194.19
二、主营业务利润
-29539.02
-301333.19
加:
其他业务利润
80355.96
265278.62
减:
管理费用
1.43%
98409.92
1964157.64
财务费用
7708.07
213091.19
三、营业利润
-55301.05
-2213303.40
加:
投资收益
补贴收入
20000
营业外收入
减:
营业外支出
5
24969.33
加:
以前年度损益调正
四、利润总额
-55351.05
-2038272.73
减:
所得税
五、净利润
-55351.05
-2038272.73
编制单位:
百货
单位:
元
资产
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
13997287.24
107355735.56
减:
主营业务成本
88.68%-87.54%
12412773.72
93978376.64
营业费用
16.34%16.68
2286490.23
17908334.04
主营业务税金及附加
48110.20
476097.37
二、主营业务利润
-750086.91
-5007072.49
加:
其他业务利润
867411.51
6436205.99
减:
管理费用
财务费用
-36008.63
三、营业利润
117324.60
1465142.13
加:
投资收益
补贴收入
营业外收入
21886.19
219672.55
减:
营业外支出
2917.85
30301.54
加:
以前年度损益调正
四、利润总额
136292.94
1654513.14
减:
所得税
212035.56
五、净利润
136292.94
1442477.58
一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细超市
项目
栏次
应税货物
比重
小计
17%税率
13%税率
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
份数
销售额
销项税额
防伪税控系统开具的增值税专用发票
1
3
2943.59
500.41
0
3
2943.59
500.41
开具普通发票
3
5075
1704450.30
289756.55
0
5075
1704450.30
289756.55
未开具发票
4
------
10103702.49
1717629.42
-----
2177223.86
283039.10
------
12280926.35
2000668.52
小计
5=1+2+3+4
------
11811096.38
2007886.38
-----
2177223.86
283039.10
------
13988320.24
2290925.48
纳税检查调整
6
------
-----
------
合计
7=5+6
------
11811096.38
2007886.38
-----
2177223.86
283039.10
------
13988320.24
2290925.48
三、免征增值税货物及劳务销售额明细
项目
栏次
免税货物
免税劳务
小计
份数
销售额
税额
份数
销售额
税额
份数
销售额
税额
防伪税控系统开具的增值税专用发票
15
0
0
开具普通发票
16
0
------
0
------
未开具发票
17
-----
8967
------
------
8967
------
合计
18=15+16+17
-----
8967
------
8967
流动资产:
百货
流动负债:
货币资金
1
8399801.73
4461402.90
短期借款
30
短期投资
2
0
0
应付票据
31
600000
开承兑支付
应收票据
3
0
0
应付帐款
32
42188749.94
50959449.61
应收帐款
4
155555.76
111367.36
预收帐款
33
0
25000
减:
坏帐准备
5
其他应付款
34
27576555.58
-36775018.21
应收帐款净额
6
155555.76
111367.36
应付工资
35
360577.37
357054.35
预付帐款
7
5262.41
5262.41
应付福利费
36
383626.09
912186.08
应收补贴款
8
未交税金
37
-48961.91
-96471.07
其他应收款
9
46961613.88
525020.27
未付利润
38
0
0
存货
10
7890784.76
7020726.83
其他未交款
39
156039.85
144225.86
待摊费用
11
5284810.43
4661759.47
预提费用
40
28500
1281918.93
流动负债合计
43
71245086.92
16808345.55
流动资产合计
15
68697828.97
16785539.24
长期负债:
固定资产原价
17
9283767.80
9133155.80
其他长期负债
47
减:
累计折旧
18
3091298.18
4193028.38
其中:
住房周转金
48
固定资产净值
19
6192469.62
4940127.42
固定资产合计
23
6192469.62
4940127.42
无形资产及递延资产:
负债合计
51
71245086.92
16808345.55
无形资产
24
所有者权益:
递延资产
25
实收资本
52
5000000
5000000
无形资产及递延资产合计
26
盈余公积
54
273353.96
280650.78
其他长期资产:
其中:
公益金
55
136676.98
140325.39
其他长期资产
27
2721558.17
2430182.65
未分配利润
56
1093415.88
2066852.98
递延税项:
所有者权益合计
57
6366769.84
7347503.76
资产总计
29
77611856.76
24155849.31
负债及所有者权益总计
58
77611856.76
24155849.31
流动资产:
超市
流动负债:
货币资金
1
1548431.13
638373.95
短期借款
30
5000000
5000000
短期投资
2
0
0
应付票据
31
0
0
应收票据
3
0
0
应付帐款
32
10636215.21
12491135.70
应收帐款
4
1313684.95
1178840.78
预收帐款
33
12936918.44
10255164.67
减:
坏帐准备
5
16618.67
16618.67
其他应付款
34
3226003.80
2991858.63
应收帐款净额
6
1297066.28
1162222.11
应付工资
35
0
0
预付帐款
7
2312158.08
4551718.14
应付福利费
36
224796.60
371333.73
应收补贴款
8
0
0
未交税金
37
402464.19
93149
其他应收款
9
20948074.52
20119402.96
未付利润
38
0
0
存货
10
10784813.20
10327166.71
其他未交款
39
13479.80
1
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