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财务管理规定及流程图
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财务管理规定及流程图
1
公司财务制度
六、财务部主管职责
五、财务部经理职责
四、财务总监的职责
三、财务部权力
二、财务部职责
第一章财务部组织结构与责权
一、财务部组织结构图
第二章资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调整流程
七、现金预算流程
第三章财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程
四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程
2
第四章资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
三、现金清查账务处理流程
四、备用金收支账务处理流程
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
第五章筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
六、投资管理流程
第六章会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
二、会计核算专员岗位职责
三、日记总账账务处理流程
四、记账凭证账务处理流程
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
七、利润核算流程
第七章成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
3
三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
五、成本核算账务处理流程
第八章应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据处理流程
五、呆账死账确认流程
六、坏账处理流程
第九章审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
五、存货审计流程
六、收入审计流程
七、成本审计流程
八、利润审计流程
第十章税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专员岗位职责
三、纳税筹划流程
四、纳税核算流程
五、纳税申报流程
4
一、公司的财务部组织结构图
二、财务部职责
9
三、财务部权力
10
四、财务总监的职责
11
五、财务部经理职责
职责1主持本部的全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责2根据公司中、长期经营计划,组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策,制定年度、季度财务计划
职责5进行公司成本管理,开展成本预测、控制、核算、分析工作,提高赢利水平
职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度,监督其执行情况
职责7负责资金、资产的管理
职责8对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审计工作
职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
职责10向上级主管汇报公司经营状况,为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议
职责11组织考核、分析公司经济成果,提出可行的建议和措施
12
六、财务主管的职责
13
第二章资本预算管理
14
一、资本预算会计岗位职责
职责1协助财务总监建立预算管理体系,为预算工作建立配套的执行、控制机制
职责2制定公司年度全面预算,组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
职责3汇编各部门预算草案,形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责4综合、平衡企业各职能部门的预算,经决策层批准后下达实施
职责5监督管理预算的执行情况,查看预算建议案,及时向管理层反馈
职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告
职责7负责向董事会解答有关预算的质疑,确定组织的预算要求符合法律规定
职责8根据实际经营情况,定期更新已编制的预算,使企业的预算更趋准确
15
二、资本预算专员岗位职责
职责1协助建立、改进、完善预算管理体系,建立相应的执行控制机制
职责2协助编制公司全面经营预算,负责预算的跟踪管理
职责3根据预算监控日常支出,定期进行反馈
职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督,提交分析报告
职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表
职责6编制集团总体预算平衡方案
职责7按时进行下一年度预算的编制工作
16
三、预算编制程序
开始
④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议
再次下达预算
结束
17
四、年度预算编制程序
开始
②编制部门预算
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调整
审批
18
五、年度预算编制平衡流程
开始
②召开本部门预算会
编制部门预算计划
④召开预算会议
预算编制
预算调整预算执行
结束
19
六、年度预算调整流程
开始
审议预算调整报告①提出预算调整申请
审批审核②编制调整方案
审批审核组织编制总预算④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20
七、现金预算流程
21
22
一、成本控制岗位职责
23
二、成本核算会计岗位职责
24
三、现金清查处理流程
25
四、银行存款付款控制流程
开始
授权经办业务签订结算契约
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
26
制取原始凭证
否否否
审批审批审核审核
制取结算凭证
五、费用报销管理流程
开始
否
否
费用发生
编制凭证
报送
结束
27
第四章资产管理
28
一、资产管理岗位职责
29
二、资产管理会计岗位职责
职责1建立固定资产、低值易耗品台账,与财务定期核对
职责2调查低值易耗品的使用周期,确定摊销比率
职责3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金
职责4负责资产转让费,使用费,资产税的账目管理
职责5负责企业内部设备的调拨
职责6定期巡查固定资产完好情况
职责7参与企业清产核资工作
职责8办理财产保险,确保财产安全
职责9完成主管交待的其他事项
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理财务部出纳
31
②领取备用金
同意支付
四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监财务部出纳各部门
开始
编制付款凭证
登记账簿③审核付款凭证
付款
登记日记账使用备用金
账务处理
④向财务部报销
收付款
信息归档
结束
32
五、应收账款管理流程
33
六、固定资产盘点管理流程
34
第五章筹资与投资管理
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一、筹资与投资岗位职责(财务总监)
职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度
职责2拟定公司各项证券管理制度
职责3拟定公司股利分配制度
职责4通过对经济、政治形势的分析,评估投资机会
职责5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向
职责6进行公司筹资与投资规划
职责7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证
职责8进行筹资与投资监管,控制企业的证券筹资与投资活动
职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
职责10参与筹资投资项目谈判,与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系
职责11管理筹资与投资项目,监控和分析项目的经营管理,及时提出改进建议
职责12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计
职责13配合部门经理做好相关培训和指导
职责14其他相关工作
36
二、筹资管理流程
39
三、银行借款筹资管理流程
40
六、投资管理流程
开始
①选择投资项目
否
洽谈意向
评估报告
结束
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第六章会计核算管理
42
一、会计主管岗位职责
职责1负责公司会计制度的设计、拟定,并进行财经政策的研究、分析
职责2负责公司的全面核算工作,定期编制会计报告
职责3负责公司的会计核算管理,齐全各类原始资料,制订会计资料的使用办法及规定
职责4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核,督促各部门降低消耗,节约费用
职责5掌握国家税务政策,对外加强联系,下层单位进行指导
职责6负责会计档案的管理
职责7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析
职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核
职责9指导会计人员的核算业务工作,提高工作质量
职责10分析税收、外汇管理政策,及时提出有利于企业发展的建议、意见
职责11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责12完成领导交办的其他工作
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二、总账会计核算岗位职责
职责1协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施
职责2协助会计主管拟订公司各项核算办法
职责3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作
职责4正确使用会计科目和科目编号,摘要简明,内容真实、清楚,金额准确无误
职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿,准确登录各类明细账
职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算
职责7了解公司经济合同的履约情况,催促经办人及时办理结算和出入库手续,并进行应
收、应付款项的清算
职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析,提出有益企业发展的意见、建议
职责9负责公司各项债权、债务的清理结算工作
职责10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作,并提出建议
职责11完成领导交办的其他工作事项
44
45
结束
四、记账凭证账务处理流程
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核对账目
结束
46
五、科目汇总表核算流程
47
六、固定资产核算流程
48
七、利润核算流程
开始
①汇总各损益类科目
③核算利润
审批审核审核
④分析决策分析
结束
49
第七章成本会计管理
50
一、成本会计岗位职责
51
二、成本核算账务处理流程
55
第八章应收账款管理
56
一、应收账款会计岗位职责
职责1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责2应用会计准则及相关的财务规定,记录会计系统的财务活动(应收账款部分)
职责3监督销售人员的货款回收情况,监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责4负责分析应收款项账户的数据和交易情况,进行账龄分析工作
职责5关注应收账款的统计表,找出应收账款差异的解决方案
职责6坏账的处理与监督
职责7制定应收账款的收款策略
职责8做好应收账款的抵借和让售工作
职责9货款回收制度执行情况的监督检查,参与货款回收工作的考核
职责10协助、支持审计部门的相关工作
职责11协助外部机构对应收账款的审核,应答其质疑,并向其提供有关信息
职责12完成财务部经理交代的其他工作
57
二、应收账款管理流程
59
三、呆账死账确认流程
开始
②汇总凭证
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
⑦坏账账务处理
结束
61
四、坏账处理流程
62
第九章审计管理
63
一、审计主管岗位职责
职责1编制审计计划,确定审计程序细则
职责2规划并进行审计,确认会计记录的真实性及符合会计准则要求
职责3审阅财务报告,确认其真实性、准确性、完整性
职责4分配数据输入,财务报告及其他职责给适当的员工
职责5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议
职责6指导对审计人员进行有关审计程序,财务准则要求的培训
职责7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计
职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为
职责9协助外部审计工作的开展
职责10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动
职责11完成公司领导临时交办的工作
64
二、审计工作流程
66
三、货币资金审计流程
审计人员出纳会计
67
四、存货审计流程
68
五、收入审计流程
69
审计人员销售人员会计
六、成本审计流程
财务部审计人员仓库人力资源部
70
七、利润审计流程
71
第十章税务管理
72
一、税务专员岗位职责
职责1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划
职责2负责公司纳税申报工作
职责3按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表
职责4税务相关凭证的账务处理
职责5负责准备税务检查的相关资料
职责6及时了解掌握国家、地方的财税政策
职责7对拟投资项目的涉税事项进行评估
职责8合理进行税务筹划
职责9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案
职责10承办有关税务方面的其他事务
74
二、纳税核算流程
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
③编制相关报表
审批审核
④应纳税所得额
填写申报表
结束
76
三、纳税申报流程
77
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