税法作业二无答案.docx
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税法作业二无答案
对外经贸大学继续教育学院夜大教育部
2011---2012学年第一学期
2011级会计专本
《税法》作业二
年级_______专业__________班级__________姓名__________学号______________
一、单项选择题
1.依据企业所得税法的规定,下列各项中依照交易活动发生地肯定所得来源地的是()。
A.销售货物所得
B.劳务发生地所得
C.动产转让所得
D.利息所得
2.某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品,规定以每套1500元(不含增值税价,下同)购买A西服的客户可获赠一条B领带,A西服正常出厂价钱1500元,B领带正常出厂价钱200元,当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元,则A西服销售收入为()元。
下列项目,属于企业所得税收入中不征税收入的是()。
A.财政拨款
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国债利息收入
4.纳税人下列行为不得视同销售确认所得税收入的有()。
A.将货物用于投资
B.将商品用于捐赠
C.将产品用于职工福利
D.将产品用于在建工程
5.下列关于烟草企业的烟草广告费和业务宣传费的描述正确的是()。
A.按昔时销售(营业)收入30%限额扣除
B.按昔时销售(营业)收入15%限额扣除
C.按昔时销售(营业)收入2%限额扣除
D.一概不得在计算应纳税所得额时扣除
6.某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元,同时企业为销售货物提供了运输服务,运费收取标准为销售货物收入的10%,并开具普通发票。
收入对应的销售本钱和运输本钱为1550万元,期间费用为280万元,营业外支出200万元(其中180万元为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损80万元,经税务机关核定的亏损为60万元。
企业在所得税前能够扣除的公益性捐赠支出为()。
A.180万元
B.万元
C.万元
D.万元
7.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息盈利
D.企业内营业机构之间支付的特许权利用费
8.依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。
A.企业未利用的衡宇和建筑物,不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入固定资产,应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产,以完工结算前发生的支出为计税基础
9.关于手续费和佣金支出,非保险企业按所签定服务协议确认的收入金额()计算限额。
A.10%B.15%
C.5%D.1%
10.以下各项中,最低折旧年限为4年的固定资产是()。
A.家具
B.小汽车
C.飞机
D.电子设备
11.依据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是()。
A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.合理费用
12.2009年8月张某转让A股股票,取得股票转让所得20000元;拥有A股股票取得股息、盈利所得10000元;转让美国上市股票,取得股票转让所得50000元。
则当期张某应纳的个人所得税是()元。
13.马先生转租住房,2009年每一个月取得租金收入7000元。
每一个月发生的合理可扣除税费为400元,租金支出每一个月2000元,4月份发生修缮费用500元,均取得合法单据。
针对此项业务,4月份马先生应纳的个人所得税为()元。
14.2009年5月,中国公民刘某取得其投资的有限公司为其购买的汽车一辆,并将车辆所有权办到刘某名下,市场含税价是20万元,刘某主要用于接待公司客户,主管税务机关认可能够扣除的费用是车辆价值的20%。
此业务刘某应缴纳个人所得税为( )万元。
A.3.2 B.4
15.中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商记录。
2009年该企业税后利润300000元,其中已扣除张某的工资支出50000元,按承包合同规定,李某对企业经营功效不拥有所有权,只能定额取得除工资外的承包收入30000元。
2009年度李某应缴纳个人所得税()元。
B.8750.67
16.李某为客户提供一项工程设计,客户依照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。
客户应代扣代缴个人所得税( )元。
B.14300
17.2009年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。
该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。
B.10480
18.美国公民汤姆在我国无居处,于2009年度在境内某企业担任副总领导,2009年5月8号来华工作,2009年7月31号离境,2009年度境内企业支付薪金每一个月50000元,境外企业支付薪金每一个月60000元。
2009年9月在我国应纳的个人所得税税额是()元。
19.中国公民钱某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2009年12月钱某工资收入4000元,兼职收入3000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。
钱某2009年12月份应纳个人所得税是()元。
20.甲公司发放企业年金,每一年发放一次,职工张某2009年12月取得年金19000元,计入其个人账户,当月取得公司发放的工资1600元。
则当月张某应纳个人所得税为()元。
二、多项选择题
1.按照企业所得税法的相关规定,各国对企业所得税实行税收优惠政策的主要方式有()。
A.税收抵免
B.税收宽免
C.加速折旧
D.行业优惠
2.在计算应纳税所得额时,下列支出能够在企业所得税税前扣除的项目是()。
A.银行罚息
B.广告性质的赞助支出
C.税收滞纳金
D.违背合同规定,被购货方没收的定金
3.以下关于企业所得税收入确认时刻的表述,正确的有()。
A.股息、盈利等权益性投资收益,以投资方收到分派金额作为收入的实现
B.以分期收款方式销售货物的,依照合同约定的收款日期确认收入的实现
C.租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.同意捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
4.依据企业所得税优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有( )。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的盈利
D.在中国境内设立机构的非居民企业持续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
5.下列情形属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有( )。
A.将资产用于市场推行
B.将资产用于职工奖励
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.将自建商品房转为自用
6.以下各项中,最低折旧年限为10年的固定资产是()。
A.机械设备 B.家具 C.轮船 D.卡车
7.依照税法规定,企业所得税前可扣除的资产损失能够是()。
A.存货意外损失
B.坏账损失
C.债权性投资损失
D.违法经营被政府机关没收财物损失
8.以下企业实际发生的资产损失,属于企业自行计算扣除的资产损失的是()。
A.企业固定资产达到或超过利用年限而正常报废清理的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.债务人经营状况恶化致使的应收账款损失
D.企业依照有关规定通过证券交易场所生意债券和金融衍生产品等发生的损失
9.下列关于房地产开发企业,开发产品本钱、费用扣除描述正确的是()。
A.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常保护等实际发生的维修费用,计入开发产品本钱
B.依照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常保护等实际发生的维修费用,准予在当期据实扣除
C.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除
D.企业采取银行按揭方式销售开发产品的,若是规定为揭贷款提供担保,保证金不得作为费用在当期税前扣除,实际发生损失时能够据实扣除
10.按照企业所得税相关法规规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A.股息B.利息
C.租金D.转让财产所得
11.下列关于个人所得税所得来源地的描述正确的有()。
A.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地,作为所得来源地
B.不动产转让所得,以实现转让的地址为所得来源地
C.动产转让所得,以转让动产的企业为所得来源地
D.特许权利用费所得,以特许权的利用地,作为所得来源地
12.下列所得为来源于中国境内所得的有()。
A.转让专利利用权给在美国的中国公民由其利用而取得的所得
B.中国公民转让其在美国的房产而取得的所得
C.境外个人出租财产给我国境内公司利用取得的所得
D.华侨持有中国的各类债券而从中国境内的公司、企业取得利息
13.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()。
A.年关加薪B.托儿补助费
C.职务工资C.饭费补助
14.下列属于劳务报酬所得的有()。
A.笔译翻译收入B.作者出版图书取得的报酬
C.现场书画收入D.审稿收入
15.按照个人所得税法律制度的规定,下列应按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税的是()。
A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B.个人因从事彩票代销业务而取得所得
C.从事各类病情诊断、医治等医护业务
D.个人独资企业的投资者以企业资金对外投资取得的投资转让所得
16.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A.受托从事法律服务取得的收入
B.个人兼职收入
C.医生经批准,取得执照,从事医疗服务取得的收入
D.个人从事彩票代销业务取得的收入
17.下列个人收入,应依照“特许权利用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A.个人取得商标权转让收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C.个人公开拍卖他人的文字作品手稿原件的收入
D.作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入
18.计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时,下列项目不准扣除的是()。
A.对外投资的手续费
B.增值税
C.个体工商户投资人的工资
D.按规定计提的折旧费
19.下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有()。
A.稿费3500元
B.在有奖销售中一次性获奖1000元
C.特许权利用费所得3000元
D.转让衡宇收入100000元
20.下列按工资、薪金征税的项目有()。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C.对企业经营功效不拥有所有权的承租承包人的所得
D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
三、计算题
1.某工业企业,2009年度生产经营情形如下:
(1)销售收入4500万元;销售本钱2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,同意工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元,系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元,已预交企业所得税157万元。
要求计算该企业:
(1)2009年度的企业所得税纳税申报表附表一
(1)第一行销售(营业)收入合计;
(2)2009年度的应税本钱、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素);
(3)2009年度的应纳税所得额;
(4)2009年度的应纳企业所得税税额;
(5)2009年度应补缴的企业所得税税额。
2.某大学慕容教授2010年2月收入情形如下:
(1)工资收入5000元;
(2)学校发季度奖金3600元;
(3)担任兼职律师取得收入80000元,将其中20000元通过国家机关向农村义务教育捐赠;
(4)在报纸上发表小说连载一个月,分三次支付,每次5000元,共取得稿酬15000元;
(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房,扣除当初购买公房的价钱和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元。
要求计算:
(1)慕容教授2月份工资、薪金所得共应纳个人所得税;
(2)慕容教授兼职律师收入应纳个人所得税;
(3)慕容教授稿酬收入应纳个人所得税;
(4)慕容教授出售住房收入应纳个人所得税。
四、综合题
1.位于某市的汽车轮胎厂(以下简称企业),2009年度有关经营情形如下:
(1)全年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,出租固定资产收入30万元,国家发行的金融债券利息收入20万元;转让技术所有权取得收入800万元(属于自然科学领域的技术转让),发生本钱及相关税费200万元。
(2)2009年度应结转产品销售本钱3000万元;
(3)应缴纳增值税90万元,消费税110万元;
(4)发生产品销售费用250万元(其中广告费用及业务宣传费150万元);
(5)发生财务费用12万元(其中因超期归还银行贷款,支付银行罚息2万元);
(6)发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元,业务招待费100万元);
(7)发生营业外支出70万元(其中含通过中国慈善总会为灾区捐钱20万元,因排污不妥被环保部门罚款1万元,未经核定的预备金支出2万元);
(8)全年已计入各项本钱、费用中的实际发放合理工资为160万元,提取并实际发生了职工福利费20万元、职工工会经费4万元、职工教育经费8万元;今年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率为15%(国家鼓励的高新技术企业)。
要求计算:
(1)2009年应纳营业税;
(2)2009年度会计利润;
(3)销售费用应调整的应纳税所得额;
(4)财务费用应调整的应纳税所得额;
(5)管理费用应调整的应纳税所得额;
(6)营业外支出应调整的应纳税所得额;
(7)工资和职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(8)联营企业分回利润应调整的应纳税所得额;
(9)2009年应纳企业所得税所得额;
(10)2009年应纳企业所得税
2.居住在市区的中国居民李某,为一中外合伙企业的职员,2009年取得以下所得:
(1)每一个月取得合伙企业支付的工资薪金9800元;
(2)2月份,为某企业提供技术服务,取得报酬30000元,与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;
(3)3月份,从A国取得特许权利用费折合人民币15000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证;
(4)4月1日~6月30日,前去B国参加培训,利用业余时刻为本地一所中文学校讲课,取得课酬折合人民币共30000元,未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人利用,每一个月取得租金5000元;
(5)7月份,与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化不同的书籍,共取得稿酬56000元,李某与杰克事前约定按6:
4比例分派稿酬;
(6)10月份,取得3年期国债利息收入3888元;
(7)11月份,以每份218元的价钱转让2006年申购的企业债券500份,发生相关税费870元;该债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24000元;
(8)1—12月份,与4个朋友合股经营一个酒吧,年末酒吧将30万元生产经营所得在合股人民进行平均分派;
(9)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。
(其他相关资料:
银行按期存款自存款当日计息、到期日不计息,全年按365天计算。
)
要求:
按照上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;
(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;
(3)李某从A国取得特许权利用费所得应补缴的个人所得税;
(4)李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税;
(5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市保护建设税和教育费附加;
(6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税;
(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;
(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;
(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;
(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税;
(11)审稿收入应缴纳个人所得税。
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