主要结算方式的内容和做法.docx

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主要结算方式的内容和做法

一、主要结算方式的内容和做法

第一种：

托收

（一）托收的含义及当事人

（二）托收的种类及收付程序

在跟单托收中，按交单条件的不同分为付款交单和承兑交单。

1、付款交单（DocumentsAgainstPayment,D/P）

（1）即期付款交单（DocumentsagainstPaymentatsight，简称D/Psight）

指进口人见到相关银行提示的汇票和单据时，立即就付清货款换取单据。

其业务流程如下：

（2）远期付款交单（D/Pat…daysaftersight）指进口人见到相关银行提示的汇票和单据时先承兑，待汇票到期日再付款赎单。

远期D/P的业务流程如下：

2、承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,简称D/A）指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件，进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。

一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物和货款全部落空的损失。

因此出口人应慎用此种支付方式。

（三）托收方式的主要特点

1．属于商业信用，银行无检查单据内容及保证付款的责任。

2．如遭进口人拒付，除非另有规定，银行无代管货物的义务。

3．托收对出口人的风险较大，D/A比D/P的风险更大。

4．托收对进口人较为有利，可免去开证手续及预付押金，还有可预借货运

单据的便利。

5．托收可促进贸易达成，增强出口商品的竞争能力。

（四）采用托收方式应注意的问题

托收对出口商有一定的风险，但是对进口人较为有利，它可免去申请开立信

用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，还有可能预借货物的便利。

在出口业务中，为增强竞销能力，促进成交，扩大出口市场，在加强调查研究的基础上，根据不同商品、不同对象、不同国家的习惯，也可应用。

但托收是商业信用，虽可增强销售出口商品的竞争能力，收款却无保障。

因此应注意以下一些问题。

1．事先作好客户的资信调查，掌握适当的授信额度。

2．了解进口国家的有关政策法令和商业惯例，以防发生货到后不准进口或

不能及时收汇等不测问题。

3．在一般情况下，应争取按CIF价格条件成交，以防在进口人未付款前万一货物在途中受损，可向保险公司提赔。

4．严格按照合同规定办理出口和制作单据，以免授人以柄，借口拖延付款或拒付货款。

5．为避免风险和损失，出口商应投保卖方利益险或出口信用险。

信用证方式

第二种：

信用证

（一）信用证的含义及当事人

（二）信用证的一般业务流程

用简明图示说明信用证流程如下：

说明：

①进口人向开证行申请开证，并提交押金、手续费。

②开证行将开立的信用证转寄通知行。

③通知行将信用证转递出口人。

④受益人审核无误后，安排装运，开立汇票，交货运单据等，在信用证有效期内向议付行办理议付。

⑤议付行审查单证无误，垫款给受益人。

⑥议付行转寄汇票和单据给开证行或其指定的付款行。

⑦开证行审查无误后，向议付行付款。

⑧开证行通知开证申请人付款赎单。

⑨开证申请人付款取得单据，凭以向承运人提货。

（三）信用证的特点

（四）信用证的格式和内容

1．国际商会的信用证标准格式

为了统一信用证的形式、用语及开立信用证时的文句和顺序，国际商会拟定了《开立跟单信用证标准格式》，规定了四种标准格式：

①开立不可撤销跟单信用证标准格式——致受益人（TheStandardFormfortheIssuingofDocumentaryLetterofCredit--totheBeneficiary）

②开立不可撤销跟单信用证标准格式——致通知行（TheStandardFormfortheIssuingofDocumentaryLetterofCredit--totheAdvisingBank）

③不可撤销跟单信用证通知书标准格式（TheStandardFormfortheNotificationofDocumentaryLetterofCredit）

④跟单信用证修改书标准格式（TheStandardFormfortheAmendmenttoDocumentaryLetterofCredit）

下面以第一种为例列出格式样本：

开立不可撤销跟单信用证标准格式（致受益人）

开证行名称

开证行地址

不可撤销跟单信用证编号

有效期和地点

开证申请人

受益人

通知行查询号

金额

分批装运转运

□准许□禁止□准许□禁止

本信用证凭规定单据和□受益人所签发的

以为付款人的汇票

□即付□延付□承兑□议付

装船/发运/监管

运输从至.

诸单据须于运输单据签发后日内提示，但不得超过有效期。

兹开立以贵方为受益人的跟单信用证。

全部汇票须注明信用证编号、日期及开证行名称。

若凭单议付，于每次提示时须在信用证背面备注。

本信用证系依《跟单信用证统一惯例》开立并保证按此规定办理。

本信用证共页

2．SWIFT信用证格式

SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）为环球银行财务电讯协会，简称环银电协，是1973年5月根据比利时法律在布鲁塞尔成立的合作性协会，作为一种银行间的合作性的、自动的世界通讯系统，它经过20多年的发展，已拥有近100个国家的4000家左右的成员银行。

中国银行于1983年2月加入该系统，其他的一些中资银行也陆续加入该系统。

SWIFT每周7天，每天24小时连续不断地运行，其成员银行能在几分钟内互相传递信息。

SWIFT电讯系统的特点是电文标准化。

采用SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须按国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》的规定进行，在信用证中可以省去银行的承诺条款，但不能免去银行所应承担的义务。

开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701，修改信用证的格式代号为MT707，下表为MT700的开立格式：

M/O

①

Tag

代号

FieldName

栏目名称

Content/Options

内容

M

27

SequenceofTotal

合计次序

1n/1n②

1个数字/1个数字

M

40A

FormofDocumentaryCredit

跟单信用证类别

24x

24个字

M

20

DocumentaryCreditNumber

信用证号码

16x

16个字

O

23

ReferencetoPre-Advice

预告的编号

16x

16个字

O

31C

DateofIssue

开证日期

6n

6个数字

M

31D

DateandPlaceofExpiry

到期日及地点

6n29x

6个数字/29个字

O

51A

ApplicantBank

申请人银行

AorD

A或D

M

50

Applicant

申请人

4*35x

4行×35个字

M

59

Beneficiary

受益人

4*35x

4行×35个字

M

32B

CurrencyCode,Amount

币别代号、金额

3a15n

3个字母/15个数字

O

39A

PercentageCreditAmountTolerance

信用证金额加减百分率

2n/2n

2个数字/2个数字

O

39B

MaximumCreditAmount

最高信用证金额

13x

13个字

O

39C

AdditionalAmountsCovered

可附加金额

4*35x

4行×35个字

M

41A

AvailableWith…By…

向…银行押汇，押汇方式为…

AorD

A或D

O

42C

Draftsat…

汇票期限

3*35x

3行×35个字

O

42A

Drawee

付款人

AorD

A或D

O

42M

MixedPaymentDetails

混合付款指示

4*35x

4行×35个字

O

42P

DeferredPaymentDetails

延迟付款指示

4*35x

4行×35个字

O

43P

PartialShipments

分批装船

1*35x

1行×35个字

O

43T

Transshipment

转船

1*35x

1行×35个字

O

44A

LoadingonBoard/Dispatch/TakinginChargeat/from…

由…装船/发送/接管

1*65x

1行×65个字

O

44B

ForTransportationto…

装运至…

1*65x

1行×65个字

O

44C

LatestDateofShipment

最后装船日

6n

6个数字

O

44D

ShipmentPeriod

装运期间

6*65x

6行×65个字

O

45A

DescriptionofGoodsand/orServices

货物叙述和/或各种服务

50*65x

50行×65个字

O

46A

DocumentsRequired

应提示单据

50*65x

50行×65个字

O

47A

AdditionalConditions

附加条件

50*65x

50行×65个字

O

71B

Charges

费用

6*35x

6行×35个字

O

48

PeriodforPresentation

提示期间

4*35x

4行×35个字

M

49

ConfirmationInstructions

保兑期间

7x

7个字

O

53A

ReimbursementBand

偿付行

AorD

A或D

O

78

InstructionstothePaying/Accepting/NegotiationBand

对付款/承兑/议付行之指示

12*65x

12行×65个字

O

57A

AdviseThroughBank

通过…银行通知

A,BorD

A,B或D

O

72

SendertoReceiverInformation

银行间的备注

6*35x

6行×35个字

注：

①M/O为Mandatory与Optional的缩写，前者是指必要项目，后者为任意项目。

②合计次序是指本证的页次，共两个数字，前后各一，如“1/2”，其中“2”指本证共2页，

“1”指本页为第1页。

3、信用证示例中英文对照

由于信用证格式不同，所见信用证各种各样，常见格式举例如下：

⑴信用证中文示例

开证行：

××银行，福州，中国

通知行：

××银行，伦敦，英国

开证日：

20××年1月1日

兹开立第001号不可撤销的信用证

受益人：

伦敦××有限公司

开证申请人：

中国××进出口公司

最高金额：

USD50000（伍万美元，允许短交金额以5%为限）。

本信用证凭受益人开具以我行为付款人按发票金额100%计算的即期汇票付款，该汇票一式两份，并须附有下列单据：

——全套清洁“货已装船”、“运费预付”，空白抬头、空白背书的海运提单，并须注明：

“通知目的港中国对外贸易运输公司”。

——发票一式五份，注明合同号码和信用证号码，20公吨（允许短交以5%为限），每公吨净重为1000公斤的化学制品，纯度90-99%，净重每公斤价格2.50美元CIF福州，包装费在内。

——重量单一式四份，载明每箱毛重和净重。

——制造商出具的品质证明书四份。

——保险单一式两份，按发票CIF价加10%投保伦敦协会货物（A）海运货物险。

——产地证：

英国。

——装箱单，载明货物用适宜海运的新铁桶装。

自英国口岸运往福州，不得分批装运，允许转船，但须交联运提单。

装运日期不得晚于20××年2月14日。

本证在伦敦议付有效期至20××年2月28日止。

所有根据本证开具的汇票须注明“根据中国××银行福州分行第001号信用证出具”。

所有根据本证议付的汇票金额必须在本证背面批注。

单据处理办法：

本证条件之一是，所有单据应分两次连续以航邮寄交本行。

第一次邮寄包括所有各项单据，但如某项单据不只一份者，则留下一份由第二次邮寄。

特别指示：

本行向根据本证并按照本证内条款开出汇票的出票人、背书人和合法持有人保证，在单据提交本行时，本行即兑付该汇票。

本证以国际商会跟单信用证统一惯例（1993年修订本）条款为准。

（2）信用证英文示例

From:

Bankof××Fuzhou,China

To:

Bankof××London,UK

Date:

Fab.1,20××

WeopenanIrrevocableCreditNo.001infavourof:

××Company,Limited,Londonforaccountof:

China××I/ECorporation,totheextentof:

USD50000（USdollarFiftyThousand,5%lessisallowed）.ThisCreditisavailablebybeneficiary'sdrafts,drawnonus,induplicate,atsight,for100%oftheinvoicevalue,andaccompaniedbythefollowingdocuments:

--Fullsetofclean“onBoard”,“freightprepaid”OceanBilloflading,madeouttoorderandblankendorsed,marked“notifyChinaNationalForeignTradeTransportationCorporation,attheportofdestination.”

--Invoiceinquintuplicate,ContractNo.&CreditNo.,20metrictons（5%lessisallowed）of1000kilsoneteachofchemicals,purity90-99%,USD2.50perkilonetCIFShanghaiincludingpackingcharges.

--WeightMemoindicatinggrossandnetweightofeachpackageinquadruplicate.

--CertificateofQualityinfourcopiesissuedbythemanufactures.

--InsurancePolicies（orCertificate）induplicatecoveringMarineICC（A）forfullCIFinvoicevalueplus10%.

--CertificateofOrigin:

UnitedKingdom.

--PackingList:

Packedinseaworthynewsteeldrums.

ShipmentfromUKporttoFuzhou.Partialshipmentisnotallowed.Transshipmentisallowed,throughB/Lrequired.ShipmenttobemadeonorbeforeFebruary15,20××.

ThisCreditisvalidinLondononorbeforeFebruary30,20××,fornegotiationandalldraftsdrawnhereundermustbemarked“drawnunderBankof××FuzhouChina,CreditNo.001”.

Amountofdraftsnegotiatedunderthiscreditmustbeendorsedonthebackhereof.

DisposalofDocuments:

Itisaconditionofthiscreditthatthedocumentsshouldbeforwardedtousbytwoconsecutiveairmails,thefirsmailconsistingofalldocumentsexceptoneofeachitems,ifmorethanone,tobesentbysecondmail.

SpecialConditions:

Weherebyengagewiththedrawers,endorsersandbonafideholdersofbillsdrawnandpresentedinaccordancewiththetermofthiscreditthatthebillsshallbedulyhonoredonpresentation.

ThiscreditissubjecttoICCUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits（1993revision）.

（五）常见信用证种类

根据信用证的性质、是否保兑、付款时间、付款方式、使用特殊性等将信用证分为以下类型：

1．根据信用证的性质分不可撤销信用证和可撤销信用证

（1）不可撤销信用证（IrrevocableCredit）

（2）可撤销信用证（RevocableCredit）

2．根据信用证是否加以保兑分保兑信用证和不保兑信用证

（1）保兑信用证（ConfirmedCredit）

（2）不保兑信用证（UnconfirmedCredit）

3．根据付款时间分即期信用证、远期信用证和假远期信用证

（1）即期信用证（SightCredit）

（2）远期信用证（UsanceCredit）

（3）假远期信用证（UsanceCreditPayableatSight

真远期信用证与假远期信用证的区别主要是：

①开证基础不同。

假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础开证，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础开证。

②利息的负担者不同。

假远期信用证的贴现利息由进口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。

③收汇时间不同。

假远期信用证的受益人能即期收汇，真远期信用证要待汇票到期才能收汇。

国际贸易中之所以使用假远期信用证，其原因可能是进口国政府规定进口一律远期付款，不得开具即期信用证，而出口方又要求即期收款。

进口商开立假远期信用证也可以达到利用付款行资金的目的。

4．根据信用证使用目的分循环信用证、可转让信用证和对背信用证

（1）循环信用证（RevolvingCredit）

循环信用证按时间循环和按金额循环可分为以下几种：

①自动循环（AutomaticRevolving）。

受益人按规定的时间或时间间隔装运货物于议付后，信用证可自动恢复到原金额供再度使用。

②通知循环（NoticeRevolving）。

通知循环也叫非自动循环，指受益人于每次装货议付后，须等待和收到开证银行致受益人通知后，才能恢复到原金额的再度使用。

③定期循环（PeriodicRevolving）。

定期循环也叫半自动循环，是指受益人于装货议付后，须经过一定时间方可恢复原金额的再度使用。

定期循环是依契约的规定，可按月、季循环使用。

④积累循环（CumulativeRevolving）。

积累循环是指上期末未使用之余额可转入下期使用。

⑤非积累循环（Non-CumulativeRevolving）。

是指本期尚未使用的余额不能转入下期使用，不能转入下期使用的尚未使用的余额视为过期、放弃和作废的金额处理。

（2）可转让信用证（TransferableCredit）

信用证可能要进行转让的情况有三种：

①出口方为中间商，在对外成交签约之后，需由实际供货厂商履行交货，从而要求进口商开立可转让信用证，以便将信用证金额的全部或一部分转让给实际供货厂商。

②总公司统一对外成交，需由分散在各口岸分公司分头交货，因而要求进口商开立可转让信用证，将信用证项下交单收款的权利转让给各公司。

③进口商委托出口地的代理代为采购货物，预先开立可转让信用证，再由代理人在购货时转给供货厂商。

（3）对背信用证（Back-to-BackCredit）

国际贸易中之所以使用对背信用证，其可能原因是：

①进口商开来的是不可转让信用证，为了便于供货厂商直接发运货物，出口商以原证为基础，要求银行另外开立一张内容相近的新证给供货厂商。

②作为中间商的出口方，为了不让供货厂商了解国外买主的情况，利用开具对背信用证的方法，达到对交易内容保密的目的。

③尚未建立直接贸易关系的国家或地区之间的贸易往来，也经常采取由第三国银行开具对背信用证的做法。

5.对背信用证与可转让信用证十分相似，但在性质上又有很大不同，主要表现在以下几方面：

①可转让信用证是一笔信用证业务的延伸。

该信用证的开证行只有一个，且对第一和第二受益人负责；而对背信用证虽以另一张信用证为基础，但它仍是一笔独立的信用证业务，它有两个独立的开证行，分别对各自的受益人负责。

②可转让信用证转让出去的内容受《跟单信用证统一惯例》第54条的约束，而对背信用证并无这样的约束。

③可转让信用证只有一次交单（如果是一次装运），第一受益人只有调换汇票和发票的权利；而对背信用证下有两笔独立的交单和议付。

④可转让信用证必须明确表明“可转让”，银行才能转让；而对背信用证则在任何情况下，只要银行同意，都可以一证为基础，开出另一张信用证。

6．根据信用证使用的特殊性分预支信用证、对开信用证和备用信用证

（1）预支信用证（AnticipatoryCredit）

预支信用证在远东、南非、新西兰、澳大利亚及印度尼西亚应用较多，通常用于羊毛、大米、毛皮等货物的

买卖，我国的补偿贸易中有时也用预支信用证。

国际贸易中使用预支信用证的情况可能有以下几种：

①交易的商品为市场紧俏货，或者市场紧缺货，进口商以预支货款为条件，争取出口商供货。

②进口商利用出口商资金短缺的困难，以预支货款为筹码，要求出口商以优惠条件供货。

③受益人为买方在出口地的代理人，买方通过开具预支信用证的方式，给受益人抓住有利行情及时进货的便利。

办理信用证预支手续的银行即预支行有下列的权利或义务：

①预支银行通常为信用证的通知行，但通知银行并无必然办理货款预支的义务，它将根据开证银行的资信状况与交易的情况，自行决定是否承担预支银行的职责。

②预支银行