税收法律制度三有答案.docx

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税收法律制度三有答案

税收法律制度（三）

一、判断题

1.未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。

对错

答案：

A

2.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

对错

答案：

A

3.按照营业税征收管理规定．纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

对错

答案：

B

[解答]根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关中报纳税。

4.纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。

对错

答案：

A

5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。

对错

答案：

B

[解答]《税收征收管理法实施细则》第88条规定，依照《税收征收管理法》第55条的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

6.公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。

对错

答案：

B

[解答]公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。

7.税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。

对错

答案：

B

[解答]税务机关在发售发票时，应按财政、物价部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具收据。

8.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。

对错

答案：

A

9.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

对错

答案：

A

10.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。

对错

答案：

A

11.祟进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。

对错

答案：

B

[解答]累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之升高的税率。

12.货物期货不缴纳营业税。

对错

答案：

A

13.个人所得税，以所得人为纳税义务人．以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

．

对错

答案：

A

14.纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之口起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自受到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。

对错

答案：

B

[解答]纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质抑担保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。

15.任何用家对在本同境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。

对错

答案：

B

[解答]只有主权国家才能对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。

16.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。

对错

答案：

B

[解答]《税务登记管理办法》第36条规定，纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理“外管证”缴销手续。

17.普通发票由行业发票和专用发票组成。

对错

答案：

A

18.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

对错

答案：

A

19.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税一般纳税人。

对错

答案：

B

[解答]根据《增值税暂行条例实施细则》第28条的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税小规模纳税人。

20.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

对错

答案：

B

[解答]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自

营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

21.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。

对错

答案：

B

[解答]扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。

22.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不同定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。

对错

答案：

B

[解答]经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位一般适合采用查验征收的方式。

而定期定额征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。

23.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。

对错

答案：

A

24.纳税巾报的对象为纳税人和扣缴义务人。

对错

答案：

A

25.纳税人在办理完停业手续后，应当自行封存保管其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。

对错

答案：

B

[解答]纳税人在办理完停业登记手续后，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

26.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。

对错

答案：

A

27.纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。

对错

答案：

A

28.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

对错

答案：

A

29.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

对错

答案：

A

30.按征收管理的分工体系分类，税收可分为T商税类、关税类和农业税类。

对错

答案：

A

31.税收优先于罚款、没收违法所得，并非指税收优于任何罚款和没收违法所得，它只优先于在欠缴税款的同时被处以的罚款和被没收的违法所得。

对错

答案：

A

32.从事生产、经营的纳税人外m经营．在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

对错

答案：

A

33.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领蚴使用。

对错

答案：

A

34.包装物已作价随吲应税消费品销售，义另外收收押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并人应税消费品的销售额计征消费税。

对错

答案：

B

[解答]根据《消费税暂行条例实施细则》第13条的规定，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额．按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

35.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对错

答案：

B

[解答]非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

36.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。

对错

答案：

B

[解答]税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度；税目反映了具体的征收范围，代表了征税的广度。

37.纳税人购买国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。

对错

答案：

A

38.查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。

对错

答案：

B

[解答]查账征收是指有纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。

题干所述的是查验征收的含义。

39.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。

对错

答案：

B

[解答]委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的．为发出代销货物满180天的当天。

40.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

对错

答案：

A

41.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

对错

答案：

A

42.按法律级次划分，税法分为税收实体法和程序法。

对错

答案：

B

[解答]按照税法的职能作用的不同．可分为税收实体法和税收程序法。

43.57，在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。

对错

答案：

B

[解答]在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

44.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。

对错

答案：

A

45.国务院财政部是发票的主管机关。

对错

答案：

B

[解答]国家税务总局是发票的主管机关。

46.税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。

对错

答案：

B

[解答]税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

47.纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。

对错

答案：

B

[解答]纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。