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乡镇各种税收优惠政策范文
乡镇各种税收优惠政策范文
1.国家对乡镇企业有什么扶持优待政策
(一)、资金信贷:
国发(1993)10号文件《关于促进中西部地区乡镇企业进展的打算》规定:
可以多渠道筹集资金,各地可以建立乡镇企业进展基金。
国发(1992)19号文《关于批转农业部",关于推动乡镇企业持续快速健康进展的报告“的通知》规定:
各级财政每年要支配肯定资金支持进展乡镇企业。
中发[1997]8号文件规定:
鼓舞和重点扶持经济欠发达地区、革命老区和少数民族地区进展乡镇企业,中西部地区乡镇企业专项贷款东西合作示范项目贴息贷款、少数民族地区乡镇企业贴息贷款及扶贫开发贷款等,都要准时足额到位,并逐渐有所增力;各银行、信誉社和其它非银行金融组织要根据”区分对待,择优扶持,效益优先“的原贝则,乐观支持乡镇企业的进展,逐年增力信贷投入;各级政府每年应支配肯定数额的财政周转金,重点扶持乡镇企业的技术改造、新产品开发、出口创汇和农副产品加工;根据《中华人民共和国乡镇企业法》和国务院有关规定,鼓舞和支持各级人民政府建立乡镇企业进展基金。
(二)、税收:
中发(1995)6号文件规定:
从1995年起,国家不再对乡镇企业征收'交通能源重点建设基金'和'预算调整基金';连续执行国务院关于对中西部地区乡镇企业免征固定资产方向调整税的政策。
财政部、国家税务总局(财税字[1996]28号文件)规定:
乡镇企业按应缴所得税额减征10%,用于补农建农和补助农村社会性开支;国家确定的老少边穷地区新办的乡镇企业,可在3年内减征或免征企业所得税,并享受税法规定的税收优待政策;在国家确定的”老、少、边、穷“地区,乡镇企业东西合作示范工程示范项目的固定资产折旧年限可以适当缩短,但不得短于以下年限:
房屋、建筑物为20年,火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年,电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、运营有关的器具、工具、家具等为5年;乡镇企业东西合作示范工程示范项目为新办并在国家确定的”老、少、边、穷“地区的,经主管税务机关批准后,可以减征企业所得税3年。
中发[1997]8号文件规定:
对于国家规定扶持乡镇企业或适用于乡镇企业的各项税收减免政策,都要切实兑现。
乡镇企业用于补农建农和补助农村社会性的开支,在应缴所得税额中相应减征。
中西部地区的乡镇企业,只需产质量量高,销路好,又有管理污染和爱护资源、环境的牢靠措施,不受项目规模大小限制,均可免征固定资产投资方向调整税。
国家确定的老少边穷地区新办的乡镇企业,可在3年内减征或免征企业所得税,并享受税法规定的税收优待。
(三)、技术改造:
国发(1992)19号文件规定:
加快乡镇企业的技术改造。
对乡镇企业集体骨干企业固定资产折旧率偏低的,可以适当提高。
要把乡村集体骨干企业的技术改造项目、新产品开发项目、科技开发项目,列入各级有关部门的技改、科技和新产品开发方案;国发(1993)10号文件规定:
允很多镇企业从销售收入中提取:
1%作为企业技改和新产品开发资金;中发(1995)6号文件规定:
允许乡镇企业从成本中据实列支用于技术改造和新产品开发的费用。
中发[1997]8号文件规定:
对乡镇企业的技术改造、新产品开发和科技开发项目,有关部门要赐予必要的支持。
要逐渐加大对农副产品加工、农用工业、出口创汇和符合条件的大中型乡镇企业的贷款和投资支持力度。
新产品开发和科技开发所需资金按规定据实列。
可按国家有关规定适当提高乡镇企业固定资产年折旧率。
乡镇企业要”加大科技资金投入,加快科技进步步伐。
(四)、人才职称:
国发(1987)6号、8号文件规定:
放活科研院所,放活科技人员,允许其与乡镇企业进行联合,科技人员可以到乡镇企业工作。
国发(1993)19号文件规定:
乡镇企业是大中专毕业生最能大显身手的场所之一。
国家训练部门要鼓舞大中专生毕业生到乡镇企业就职,对新安排的大中专毕业生,凡是能到乡镇企业工作的,要连续保留国家干部身份,行政关系保存在县乡镇企业主管部门或人才沟通中心,免除见习期,其工资在不低于国家规定标准的前提下,由企业自行确定。
为了提高乡镇企业的全体素养各有关大中专院校要为乡镇企业定向培育人才,并列入各级训练部门的方案;有条件的大专院校,要添加适用于乡镇企业的专业;通过职业训练,不断扩大乡镇企业的人才后备资源。
农人发(1995)36。
2.国家对于乡镇企业有何优待政策
乡镇企业的进展,已经成为复兴农村经济的必由之路,它可以让农夫实现就近就业,释放农村剩余的劳动力,提高农夫的生活质量。
其作为农业经济的重要支柱,国营企业的有力助手,在国民经济中的地位日益提高。
为了扶持和引导乡镇企业持续健康进展,爱护乡镇企业的合法权益,规范乡镇企业的行为,富强农村经济,促进社会主义现代化建设,国家特地制定了《乡镇企业法》,赐予了乡镇企业一系列的优待政策。
比如说第19条规定,国家对符合下列条件之一的中小型乡镇企业,依据不怜悯况实行肯定期限的税收优待:
(1)集体全部制乡镇企业开办初期经营确有困难的;
(2)设立在少数民族地区、边远地区和贫困地区的;(3)从事粮食、饲料、肉类的加工储存、运销运营的;(4)国家产业政策规定需要特别扶持的。
前款税收优待的详细方法由国务院规定。
第20条规定,国家运用信贷手段,鼓舞和扶持乡镇企业进展。
对于符合前条规定条件之一并且符合贷款条件的乡镇企业,国家有关金融机构可以赐予优先贷款,对其中生产资金困难且有进展前途的可以赐予优待贷款。
前款优先贷款、优待贷款的详细方法由国务院规定。
第23条规定,国家乐观培育乡镇企业人才,鼓舞科技人员、运营管理人员及大中专毕业生到乡镇企业工作,通过多种方式为乡镇企业服务。
第24条规定,国家实行优待措施,鼓舞乡镇企业同科研机构、高等院校、国有企业及其他企业、组织之间开展各种形式的经济技术合作。
依据上述分析,国家对于乡镇企业在税收、贷款、人才培育、技术支持等方面都有优待政策。
尤其是乡镇企业在起步初期,假如遇到困难,只需符合政策规定,不仅可以申请贷款,还可以享遭到肯定期限的税收优待。
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3.国家对乡镇企业有什么扶持优待政策
(一)、资金信贷:
国发(1993)10号文件《关于促进中西部地区乡镇企业进展的打算》规定:
可以多渠道筹集资金,各地可以建立乡镇企业进展基金。
国发(1992)19号文《关于批转农业部",关于推动乡镇企业持续快速健康进展的报告“的通知》规定:
各级财政每年要支配肯定资金支持进展乡镇企业。
中发[1997]8号文件规定:
鼓舞和重点扶持经济欠发达地区、革命老区和少数民族地区进展乡镇企业,中西部地区乡镇企业专项贷款东西合作示范项目贴息贷款、少数民族地区乡镇企业贴息贷款及扶贫开发贷款等,都要准时足额到位,并逐渐有所增力;各银行、信誉社和其它非银行金融组织要根据”区分对待,择优扶持,效益优先“的原贝则,乐观支持乡镇企业的进展,逐年增力信贷投入;各级政府每年应支配肯定数额的财政周转金,重点扶持乡镇企业的技术改造、新产品开发、出口创汇和农副产品加工;根据《中华人民共和国乡镇企业法》和国务院有关规定,鼓舞和支持各级人民政府建立乡镇企业进展基金。
(二)、税收:
中发(1995)6号文件规定:
从1995年起,国家不再对乡镇企业征收'交通能源重点建设基金'和'预算调整基金';连续执行国务院关于对中西部地区乡镇企业免征固定资产方向调整税的政策。
财政部、国家税务总局(财税字[1996]28号文件)规定:
乡镇企业按应缴所得税额减征10%,用于补农建农和补助农村社会性开支;国家确定的老少边穷地区新办的乡镇企业,可在3年内减征或免征企业所得税,并享受税法规定的税收优待政策;在国家确定的”老、少、边、穷“地区,乡镇企业东西合作示范工程示范项目的固定资产折旧年限可以适当缩短,但不得短于以下年限:
房屋、建筑物为20年,火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年,电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、运营有关的器具、工具、家具等为5年;乡镇企业东西合作示范工程示范项目为新办并在国家确定的”老、少、边、穷“地区的,经主管税务机关批准后,可以减征企业所得税3年。
中发[1997]8号文件规定:
对于国家规定扶持乡镇企业或适用于乡镇企业的各项税收减免政策,都要切实兑现。
乡镇企业用于补农建农和补助农村社会性的开支,在应缴所得税额中相应减征。
中西部地区的乡镇企业,只需产质量量高,销路好,又有管理污染和爱护资源、环境的牢靠措施,不受项目规模大小限制,均可免征固定资产投资方向调整税。
国家确定的老少边穷地区新办的乡镇企业,可在3年内减征或免征企业所得税,并享受税法规定的税收优待。
(三)、技术改造:
国发(1992)19号文件规定:
加快乡镇企业的技术改造。
对乡镇企业集体骨干企业固定资产折旧率偏低的,可以适当提高。
要把乡村集体骨干企业的技术改造项目、新产品开发项目、科技开发项目,列入各级有关部门的技改、科技和新产品开发方案;国发(1993)10号文件规定:
允很多镇企业从销售收入中提取:
1%作为企业技改和新产品开发资金;中发(1995)6号文件规定:
允许乡镇企业从成本中据实列支用于技术改造和新产品开发的费用。
中发[1997]8号文件规定:
对乡镇企业的技术改造、新产品开发和科技开发项目,有关部门要赐予必要的支持。
要逐渐加大对农副产品加工、农用工业、出口创汇和符合条件的大中型乡镇企业的贷款和投资支持力度。
新产品开发和科技开发所需资金按规定据实列。
可按国家有关规定适当提高乡镇企业固定资产年折旧率。
乡镇企业要”加大科技资金投入,加快科技进步步伐。
(四)、人才职称:
国发(1987)6号、8号文件规定:
放活科研院所,放活科技人员,允许其与乡镇企业进行联合,科技人员可以到乡镇企业工作。
国发(1993)19号文件规定:
乡镇企业是大中专毕业生最能大显身手的场所之一。
国家训练部门要鼓舞大中专生毕业生到乡镇企业就职,对新安排的大中专毕业生,凡是能到乡镇企业工作的,要连续保留国家干部身份,行政关系保存在县乡镇企业主管部门或人才沟通中心,免除见习期,其工资在不低于国家规定标准的前提下,由企业自行确定。
为了提高乡镇企业的全体素养各有关大中专院校要为乡镇企业定向培育人才,并列入各级训练部门的方案;有条件的大专院校,要添加适用于乡镇企业的专业;通过职业训练,不断扩大乡镇企业的人才后备资源。
农人发(1995)36。
4.乡镇企业能否享受税收优待
依据《中华人民共和国乡镇企业法》及有关规定,享受所得税优待的乡镇必需同时满意以下三个条件:
(一)以农村集体经济组织或者农夫投资为主。
指农村集体经济组织或者农夫投资超过百分之五十,或者虽不足百分之五十,但能起到控股或者实际支配使用。
(二)生产运营场所在乡镇(包括所辖村)。
乡镇企业在城市设立的分支机构,或者农村集体经济组织在城市开办的企业,可视为生产运营场所在乡镇。
(三)担当援助农业义务。
新办乡镇企业适用的通用税收优待政策:
(一)在国家确定的“老、少、边、穷”地区,乡镇企业东西合作示范工程示范项目的固定资产折旧年限可以适当缩短,经主管税务机关批准后,可以在三年内减征企业所得税;
(二)新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或运营单位,自开业之日起,第一年至其次年免征企业所得税;(三)新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或运营单位,自开业之日起,第一年免征企业所得税,其次年减半征收企业所得税;(四)新办的独立核算的从事公用事业、商业物资、对外贸易、饮食业的企业或运营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或免征企业所得税一年。
鼓舞乡镇企业技术进步的通用税收优待政策:
(一)企业、事业单位从事技术转让以及在技术转让过程中发生的有关技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收人在30万元以下的,暂免征收企业所得税。
(二)企业讨论开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用,不受比例限制,计人管理费用,允许税前扣除。
对企业为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器,单台价值在10万元以下的,可一次或分次摊人管理费用,允许税前扣除。
对盈利企业讨论开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用,比上年实际发生额增长达到10%以上的,其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外,年终经税务机关批准,可再按其实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额。
(三)凡投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
其他可以对乡镇企业适用的通用税收优待政策:
(一)在经济特区、沿海经济开发区、高新技术开发区内的企业可以享受的税收优待政策。
(二)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为次要原料生产的,可以在五年内免征或减征企业所得税。
(三)对集体商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行增值税先征后返。
(四)对年应纳税所得额在3万元以下的企业减按18%的税率征收企业所得税;年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业减按27%的税率征收企业所得税。
(五)对安置待业人员或下岗职工超过肯定比例的企业,可在肯定期限内减征或免征企业所得税。
总的来说,乡镇企业可以享受的税收优待政策还是比较多的,各级税务机关也始终乐观支持并落实符合优待条件的乡镇企业享受国家赐予的优待待遇。
5.农业方面有哪些税收优待政策
农业方面的税收优待政策可以提现以下六方面:
一、增值税:
1、依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定:
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2、其中,依据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品纳税范围正文〉的通知》附件规定:
农业生产者销售的自产农业产品,是指直接从事植物的种植、收割和动物的豢养、捕捞的单位和个人销售的正文所列的自产农业产品。
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
二、企业所得税:
《中华人民共和国企业所得税法》其次十七条规定,企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税,其中就包括从事农、林、牧、渔业项目的所得。
三、个人所得税:
1、关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农夫取得的青苗补偿费,属种植业的收益范围,同时,也属经济损失的补偿性收入,因而,对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。
2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、豢养业、捕捞业,其运营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税纳税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税。
不属于农业税、牧业税纳税范围的,应对其所得征收个人所得税。
兼营上述四业并四业的所得单独核算的,比照上述准绳办理,对于属于征收个人所得税的,应与其他行业的生产、运营所得合并计征个人所得税;对于四业的所得不能单独核算的,应就其全部所得计征个人所得税。
3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税,改为征收农业税后,对个体户或个人取得的农业特产所得,根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》的有关规定,不再征收个人所得税。
4、农村税费改革试点期间,取消农业特产税、减征或免征农业税后,对个人或个体户从事种植业、养殖业、豢养业、捕捞业,且运营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税纳税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
四、车船使用税:
1、拖拉机特地用于农业生产的,免征车船使用税,次要从事运输业务的应纳税,详细界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
2、载分量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船,可以免征车船使用税。
超过1吨而在1.5吨以下的渔船,可根据非机动船1吨税额计算征收车船使用税。
为了避开与1吨免税渔船混淆,可在税票上注明实际载分量,以备查考。
五、印花税:
代购、代销“国务院市场调整粮”协议书免征印花税。
六、城镇土地使用税:
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。
扩展材料:
国家为贯彻落实中心一号文件精神,必需创新补贴方式,改革农业支持政策机制,建立健全既符合我国基本国情农情、又顺应国际规章的国家农业支持爱护体系。
1、要坚持市场定价准绳,完善农产品价格构成机制。
在爱护农夫利益的前提下,稳妥推动最低收购价、临时收储等政策逐渐向农产品目标价格制度转变,削减价格支持政策对市场的扭曲影响,切实发挥市场配置资源的打算性作用,建立构成农产品生产的消费导向、市场引领机制。
在总结大豆、棉花目标价格补贴试点阅历基础上,适时启动重要农产品目标价格补贴改革。
探究建立符合我国农业运营特征的套期保值、价格保险等市场风险管理工具,有效管控农产品市场波动风险。
2、要改革完善现有补贴措施,建立政策补贴与重要农产品生产挂钩机制,促进提高政策效能与补贴效率。
要依据农业运营体系变化的新形势,完善现行补贴措施,建立“谁种补谁”以及“多种多补、不种不补”机制,使政府补贴与农产品种植面积或产量挂钩,促进农夫多种粮、种好粮。
3、创新补贴方式,探究实施新型补贴措施。
要以增加政策的针对性和有效性为导向,以补贴重点产品、重要地区和关键环节为核心,以突出处理农业现代化建设中的重点冲突和关键问题为方向,创新补贴方式、探究实施新型直接补贴措施。
实施政策性农业灾难强制性保险,鼓舞农户全面参保,由政府对保费赐予补贴,切实建立农业生产自然风险管控体系。
对新型农业运营主体用于农业基础设备建设和固定资产投资的信贷予以支持,赐予投资补助和利息补贴;对资源节省、环境友好型农业生产方式赐予补贴支持。
4、加大绿箱政策支持力度,全面提升农业综合服务支持水平。
首先,探究实施新型绿箱政策措施,建立以种粮收入为保险标的物,通过农业保险方式保障农夫种粮基本收益、促进粮食生产进展的“目标收益保险补贴支持制度”。
其次,加强农业基础设备建设。
进一步加大农业综合开发、土地整治等力度,建设旱涝保收高标准农田,全面提升耕地质量和土地产出水平。
加快完善主产区利益补偿机制,连续加大对产粮大县的嘉奖力度,调动主产区生产乐观性。
然后,促进现代农业技术创新、应用与推广。
重点支持优质良种培育、新型肥料农药、生产作业机械化等关键环节,推动农业加快转变进展方式,走依靠科技进步、提高单产的内涵式进展道路。
加快粮食生产全程机械化进程,推动农机深松整地作业,进一步发挥农机在科技兴农中的载体作用。
再者,加强农业社会化服务体系建设。
6.2021年小规模税收优待政策
目前比较好的小规模税收优待政策:
财税〔2021〕13号文件中,进一步支持小微企业进展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
另外,国务院常务会议今日再推减税措施,小微企业、个体、其他个人增值税起征点提到10万。
一是大幅放宽可享受企业所得税优待的小型微利企业标准,同时加大所得税优待力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。
调整后优待政策将掩盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。
二是对次要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
(哈哈,这个来的好,只需是增值税小规模纳税人,月销售额10万元以下的都免。
)三是允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及训练费附加、地方训练附加。
四是扩展投资初创科技型企业享受优待政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优待。
五是为弥补因大规模减税降费构成的地方财力缺口,中心财政将加大对地方一般性转移领取。
上述减税政策可追溯至今年1月1日,实施期限暂定三年,估计每年可再为小微企业减负约2000亿元。
盼望对你有用。
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