会计三大报表编制.docx

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会计三大报表编制

三大主要报表

编制报表前需要做的准备工作

财务报表的编制依据

总分类账

科目名称：

交易性金融资产

2010年

凭证号数

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

V

月

日

6

30

汇总记账凭证1-60号

1000000.00

借

1000000.00

11

30

汇总记账凭证1-45号

500000.00

借

1500000.00

交易性金融资产

科目

成本

2010年

凭证号数

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

V

月

日

62

2

6

购入某上市公司股票

1000000.00

借

1000000.00

厂

交易性金融资产

科目公允价值变动

2010年

凭证号数

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

V

月

日

11

30

61

股价上升

500000.00

借\

500000.00

资产负债表

资产

年初余额

期末余额

负债和所有者权益

年初余额

期末余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

预收账款

预付账款

应付职工薪酬

应收利息

其他流动负债

存货

流动负债合计

其他流动资产

非流动负债：

流动资产合计

长期借款

非流动资产：

应付债券

可供出售金融资产

长期应付款

持有至到期投资

预计负债

长期股权投资

递延所得税负债

投资性房地产

非流动负债合计

固定资产

负债合计

在建工程

所有者权益：

无形资产

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

非流动资产合计

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

编制单位：

年月曰单位：

元

企业负责人:

主管会计:

制表:

报岀日期：

年月日

资产负债表编制方法模拟企业基本情况

公司名称：

星月有限责任公司

纳税身份：

一般纳税人

经营围：

主要从事液晶电视的生产和销售

业务期间：

2010年12月

期初余额：

下表

科目设置特点

应交税费应交增值税一销项税额

应交税费应交增值税一进项税额

应交税费一一应交增值税一进项税额转出

应交税费一一应交增值税一已交税金

应交税费一一应交增值税一转出多交增值税

应交税费一一应交增值税一转出未交增值税

应交税费一一未交增值税

科目名称

方向

12月月初余

额

备注

库存现金

借

60000

银行存款丄商银行

借

29930000

交易性金融资产——国

债

借

150000

应收账款

借

2000000

应收账款太福（100万兀）

应收账款亚太比邻（100万兀）

预付账款一一海洋

借

100000

坏账准备

贷

100000

其他应收款一一单位

借

10000

原材料

借

1326500

32寸液晶面板

借

259500

300块865元/块

42寸液晶面板

借

380000

200块1900元/块

机芯

借

640000

1000个640元/个

32寸机壳

借

29000

200个145元/个

42寸机壳

借

18000

100个180元/个

库存商品

借

2144500

32寸LCD

借

1010500

430台2350元/台

42寸LED

借

1134000

360台3150元/台

周转材料——包装物

借

30000

可供出售金融资产一一

股票

借

2500000

固定资产

借

102272321

设备

借

15772321

不动产

借

74000000

车辆

借

12500000

累计折旧

贷

4396264.30

在建工程

借

1500000

建筑工程

借

1000000

安装工程

借

500000

无形资产

借

1000000

商标权（50万兀）专利权（50万兀）

累计摊销

贷

62500

递延所得税资产

借

25000.00

递延所得税资产坏账准备产生（2.5

万元）

短期借款丄商银行

贷

3000000

应付账款

贷

448100

应付账款一一天津泰达（44万元）

应付账款一一远华（0.81万元）

应付职工薪酬

贷

949704

工资

贷

643524

工会经费

贷

146020

职工教育经费

贷

160160

应交税费

贷

286130

未交增值税

贷

143210

应交个人所得税

贷

86120

应交房产税

贷

51800

应交土地使用税

贷

5000

应付利息

贷

135000

短期借款利息~

贷

15000

长期借款利息

贷

120000

长期借款一一建设银行二

贷

18000000

实收资本

贷

120000000

国电集团

贷

60000000

上港集团

贷

36000000

首创股份

贷

24000000

本年利润

贷

465622.70

利润分配

贷

25000.00

生产成本

借

4820000

直接材料

借

3600000

32LCD（260万元）、42LED（100万元）

直接人工

借

900000

32LCD（50万元）、42LED（40万元）

制造费用

借

320000

32LCD（20万元）、42LED（12万）

经济业务

科目名称

方

向

期末借方

备注

库存现金

借

55013.00

银行存款

借

26280207.1

交易性金融资

产

借

3240000.00

交易性金融资产一一国债（成本）15万元

交易性金融资产一一美电器债券（成本）305万元

交易性金融资产一一美电器债券（公允价值变动）4

力兀

应收账款

借

1204000.00

应收账款太福（-20力兀）

应收账款亚太比邻（140.4万兀）

预付账款

借

80000.00

预付账款加油站8万兀

应收利息

借

2250.00

应收利息一一国债利息2250元

其他应收款

借

10000.00

其他应收款一一单位1万元

坏账准备

贷

70200.00

科目名称

方向

期末借方

备注

原材料

借

4690884.65

库存商品

借

12726291.35

周转材料

借

35000.00

存货跌价准备

贷

88206.00

可供出售金融资产

借

2550000.00

可供岀售金融资产一一股票250万元

可供出售金融资产公允价值变动5万兀

投资性房地产

借

2500000.00

投资性房地产一一办公楼250万元

投资性房地产累计折

旧

贷

104166.7

投资性房地产累计折旧一一办公楼104166.7

元

固定资产

借

101690571.00

固定资产一一设备16420571元

固定资产一一不动产71500000元

固定资产——车辆13770000元

累计折旧

贷

4790632.3

固定资产减值准备

贷

88166.70

在建工程

借

7172418.00

在建工程——建筑工程6552418元

在建工程安装工程620000元

科目名称

方

向

期末借方

备注

无形资产

借

1080000.00

无形资产一一商标权58万元

无形资产一一专利权50万元

累计摊销

贷

69417.00

递延所得税资

产

借

61643.18

递延所得税资产一一坏账准备产生17550.00元

递延所得税资产一一固定资产减值产生22041.68

元

递延所得税资产存货减值产生22051.5元

短期借款

贷

6000000.00

短期借款丄商银行600万兀

应付票据

贷

10334771.00

应付票据一一天津泰达10334771元

应付账款

贷

184100.00

应付账款一一远华0.81万元

应付账款一一海洋17.6万元

预收账款

贷

112000.00

预收账款长江11.2万兀

应付职工薪酬

贷

1184398.9

应付职薪酬——工资822634.00、

应付职工薪酬应付住房公积金149184、

应付职工薪酬应付住房公积金-149184、

应付职工薪酬一一工会经费170724.4

应付职工薪酬一一职工教育经费191040.5

科目名称

方向

期末借方

备注

应交税费

借

1535422.10

应付利息

贷

299000.00

应付利息一一短期借款3.9万元

应付利息一一长期借款26万元

长期借款

贷

23000000.00

长期借款一一建设银行1800万元（离还款日还有9

个月）

长期借款中国银行500万兀

递延所得税负

债

贷

12500.00

递延所得税负债一公允价值变动引起的1.25万

实收资本

贷

120840500.00

实收资本一一国电集团6076.05万元

实收资本一一上港集团3600万元

实收资本一一首创股份2408万元

资本公积

贷

37500.00

资本公积一一其他资本公积3.75万元

利润分配

借

89481.55

生产成本

借

2212376.67

生产成本——直接材料1990420元

生产成本一一直接人工127254元

生产成本一一制造费用94702.67元

资产负债表

编制单位：

年月曰

单位：

元

资产

年初余额

期末余额

负债和所有者权益

年初余额

期末余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

预收账款

预付账款

应付职工薪酬

应收利息

其他流动负债

存货

流动负债合计

其他流动资产

非流动负债：

流动资产合计

长期借款

非流动资产：

应付债券

可供出售金融资产

长期应付款

持有至到期投资

预计负债

长期股权投资

递延所得税负债

投资性房地产

非流动负债合计

资产负债表

编制单位：

年月曰单位：

元

资产

年初余额

期末余额

负债和所有者权益

年初余额

期末余额

固定资产

负债合计

在建工程

所有者权益：

无形资产

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

非流动资产合计

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

企业负责人：

主管会计：

制表：

报出日期：

年月日

货币资金

属于货币资金项目的账户有：

银行存款、库存现金、其他货币资金。

编制方法：

一一2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列;

库存现金

借

55013.00

银行存款

借26280207.1

交易性金融资产

属于交易性金融资产项目的账户有：

交易性金融资产

编制方法：

一一1.直接根据总分类账户余额填列；

交易性金融资产

交易性金融资产一一国债（成本）15万元

借3240000.00交易性金融资产一一美电器债券（成本）305万元

交易性金融资产一一美电器债券（公允价值变动）4万元

应收票据

属于应收票据项目的账户有：

应收票据、坏账准备

应收票据编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

应收票据平0.00

应收账款

属于应收账款项目的账户有：

应收账款、预收账款、坏账准备

应收账款编制方法：

――3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；

5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

应收账款

借

1204000.00

应收账款一太福（-20万兀）

应收账款一亚太比邻（140.4万兀）

预收账款

贷

112000.00

预收账款一长江11.2万元

坏账准备

贷

70200.00

预付账款

属于预付账款项目的账户有：

预付账款、应付账款、坏账准备

预付账款编制方法：

――3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列;

5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;

预付账款

借

80000.00

预付账款加油站8万兀

应付账款

贷

184100.00

应付账款一远华0.81万元

应付账款一海洋17.6万元

预付账款期末余额=豹0叩一叩元

I

应收利息

属于应收利息项目的账户有：

应收利息、坏账准备

应收利息编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;

应收利息

借

2250.00

应收利息一国债利息

应收利息期末余§8=2250叩元

存货

属于存货的账户有：

在途物资、原材料、库存商品、

周转材料、委托加工物资、材料采购、

材料成本差异（借加贷减）

发岀商品、生产成本、存货跌价准备

存货编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列；

5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;

原材料

借

4690884.65

库存商品

借

12726291.35

周转材料

借

35000.00

存货跌价准备

贷

88206.00

生产成本

借2

>212376.67

生产成本——直接材料1990420元

生产成本一一直接人工127254元

生产成本一一制造费用94702.67

一年到期的非流动资产

属于一年到期的非流动资产的账户有：

长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款

一年到期的非流动资产编制方法：

――3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；

其他流动资产期末余颔=D元「

J

可供出售金融资产

属于可供出售金融资产的账户有:

可供出售金融资产

可供出售金融资产编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列;

可供出售金融资产

借

2550000.00

可供岀售金融资产一一股票250万

可供出售金融资产一一公允价值变动5万

可鶴出昔金融怫产朋韻締F泗QDLQQ元

持有至到期投资

属于持有至到期投资的账户有：

持有至到期投资、持有至到期投资减值准备

持有至到期投资编制方法：

――4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；

5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

持有至到期投资平0

持有爭制轩投莎期末^=0.00元

长期股权投资

属于长期股权投资的账户有：

长期股权投资、长期股权投资减值准备

长期股权投资编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;

持有至到期投资

投资性房地产

属于投资性房地产的账户有：

投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备

投资性房地产编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

投资性房地产

借

2500000.00

投资性房地产一办公楼250万元

投资性房地产累计折旧

贷

104166.7

投资性房地产累计折旧一办公楼104166.7元

固定资产

属于固定资产的账户有：

固定资产、累计折旧、固定资产减值准备

固定资产编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;

固定资产

借

101690571.00

固定资产一一设备16420571元

固定资产一一不动产71500000元

固定资产——车辆13770000元

累计折旧

贷

4790632.3

固定资产减值准备

贷

88166.70

在建工程

属于在建工程的账户有：

在建工程、在建工程减值准备

在建工程编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;

在建工程借7172418.00

在建工程——建筑工程6552418元

在建工程安装工程620000元

在建工程期末余额=7172418.00元

无形资产

属于无形资产的账户有：

无形资产、累计摊销、无形资产减值准备

无形资产编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;

无形资产

借

1080000.00

无形资产一一商标权58万

无形资产一一专利权50万

累计摊销

贷

69417.00

无形资产期末余额=1080000—69417=1010583.00（元）

长期待摊费用

属于长期待摊费用的账户有：

长期待摊费用

长期待摊费用编制方法：

――4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；

长期待摊费用期末余额=0.00元

递延所得税资产

属于递延所得税资产的账户有：

递延所得税资产

递延所得税资产编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列；

递延所得税资产

借

61643.18

递延所得税资产一坏账准备产生17550.00

递延所得税资产一固定资产减值产生22041.68

递延所得税资产一存货减值产生22051.5

递延所得税资产期末余额二61643.18元

其他非流动资产

属于其他非流动资产的账户有：

其他非流动资产编制方法：

――5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

其他非流动资产期末余额=0.00万元

短期借款

属于短期借款的账户有：

短期借款

短期借款编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列；

短期借款贷6000000.00短期借款——工商银行600万

短期借款期末余额=6000000.00元

应付票据

属于应付票据的账户有：

应付票据

应付票据编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列；

应付票据|贷110334771.00应付票据——天津泰达10334771元

应付票据期末余额=10334771.00元

应付账款属于应付账款项目的账户有：

预付账款、应付账款

应付账款编制方法：

――3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；

应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额

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应忙Ml誥坪育舍■和梅丸聃恍滋晅全町

应付账款

贷

184100.00

应付账款一一远华0.81万

应付账款一一海洋17.6万

预付账款

借

80000.00

预付账款一一加油站8万

应付账款期末余额=184100.00元

预收账款

属于预收账款项目的账户有：

应收账款、预收账款

预收账款编制方法：

――3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；

预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额

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预收账款

贷

112000.00

预收账款一长江11.2万

应收账款

借

1204000.00

应收账款一太福（-20万）

应收账款一亚太比邻（140.4万）

预收账款期末余额=112000+200000=312000.00（元）

应付职工薪酬

属于应付职工薪酬的账户有：

应付职工薪酬

应付职工薪酬编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列；

应付职工薪酬贷1184398.90

应付职工薪酬期末余额=1184398.90元

应交税费

属于应交税费的账户有：

应交税费

应交税费编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列；

应交税费借1535422.10

应交税费期末余额=-1535422.10元

应付利息

属于应付利息的账户有：

应付利息

应付利息编制方法：

――1.直接根据总分类账户余额填列;

应付利息

贷

299000.00

应付利息一一短期借款3.9万

应付利息一一长期借款26万

应付利息期末余额=299000.00元

一年到期的非流动负债

属于一年到期的非流动负债的账户有：

应付债券、长期借款、长期应付款

一年到期的非流动负债编制方法：

――3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列;

长期借款贷23000000.00

长期借款-建设银行1800万（离还款日还有9个月）长期借款-中国银行500万

其他流动负债期末余额=1800万元

长期借款

属于长期借款的账户有：

长期借款

长期借款编制方法：

――4.根据总账和明细账的余额分析计算填列;

长期借款

贷23000000.00

长期借款-建设银行1800万（离还款日还有9个月）长期借款-中