财务管理新规制度及业务操作作业流程.docx
- 文档编号:28428898
- 上传时间:2023-07-13
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:19.04KB
财务管理新规制度及业务操作作业流程.docx
《财务管理新规制度及业务操作作业流程.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理新规制度及业务操作作业流程.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财务管理新规制度及业务操作作业流程
财务管理制度及业务操作步骤
一、财务管理制度
总则
第一条为加强企业财务工作,发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用,特制订本要求。
第二条企业财务部门职能是:
(一)认真落实实施国家相关财务管理制度。
(二)建立健全财务管理多种规章制度,编制财务计划,加强经营核实管理,反应、分析财务计划实施情况,检验监督财务纪律。
(三)主动为经营管理服务,促进企业取得很好经济效益。
(四)坚持标准,厉行节省,合理使用资金。
(五)合理分配企业收入,立即完成需要上交税收及其它费用。
(六)完成企业交给其它工作。
第三条企业财务部由财务会计、出纳组成。
第四条企业各部门和职员办理财会事务,必需遵守本要求。
财务工作岗位职责
第五条财务会计负责组织本企业下列工作:
(一)编制和实施企业财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,有效地使用资金;
(二)进行成本费用估计、计划、控制、核实,督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益;
(三)建立健全经济核实制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;
(四)、定时或不定时向企业领导汇报财务情况和经营结果,提出改善企业管理提议,当好领导参谋。
(五)承接企业领导交办其它工作。
第六条会计岗位职责:
(一)做好会计复核工作:
1、熟练掌握多种办公软件,整理好原始凭证并立即进行帐务处理。
2、认真审核各类报销票据,对不符合财务要求果断给予退回,要求更正、补充。
3、不定时对各部门报销相关票据进行核实。
4、加强开源节流,增收节支意识,掌握企业各项费用开支标准,按要求进行报支,坚持标准,不报人情账,杜绝资金流失和不合理开支。
(二)做好财务报表及财务分析工作。
1、立即制作记账凭证,每个月终了,要真实、正确、立即、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表,每三个月要编写财务情况说明书,并做好财务分析,编表工作,要做到表表相符。
2、根据经济核实标准,定时检验、分析企业财务、成本和利润实施情况,挖掘增收节支潜力,考评资金使用效果,立即向总经理提出合理化提议,当好企业参谋。
(三)、适时掌握资金、债权、债务情况,确保资金正常周转。
1、管好、用好资金,加强成本核实,努力降低成本,增加资金积累,加紧资金周转,提升企业经济效益。
2、定时核查债权、债务等结算款项,立即反应其发生、收回、偿还和结欠情况,认真清理欠账,并联络和监督相关经办人员立即处理,加速资金周转。
3、每个月月末财务收支上报部门主管。
(四)、做好会计档案管理工作
1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。
2、月末终了30天内,整理、装订会计凭证,年末打印并装订会计账簿。
3、年底办完决算后,应将整年会计资料、账簿及报表搜集齐全,整理清楚,分类排列,方便查阅,需要归档会计资料,应按相关要求立即归档。
4、妥善保管工程协议及协议原件,按时间前后分类整理,方便于查阅。
第七条出纳岗位职责:
(一)认真实施现金管理制度
1、严格实施库存现金限额,超出部分必需立即送存银行,不得坐支现金,不得白条抵库。
当日最高现金库存不得超出元。
如超出限额应立即存入银行。
2、严格实施现金收支范围,认真复核各类收支凭证,坚持先复核后支付标准,做好现金收支业务,使差错率为零。
当库存备用现金数不足时,立即去银行提取现金,确保企业正常经营活动需要。
(二)、认真实施银行管理制度
1、严格实施中国人民银行总行银行结算措施,认真复核各类银行收、付款票据,办理银行收、付款结算业务。
2、办理票汇、信汇、电汇业务,票据及汇单填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清楚,并建立票据登记、注销手续,经办人要签章。
3、熟悉并随时掌握本企业在各银行所开账户及存款余额,和各银行银行利率情况,税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足,要立即申请资金调拔。
(三)做到日清月结,账款相符
1、对于当日发生各类经济业务,要立即依据记账凭证付款,并对当日现金余额和实际库存现金余额查对,确保现金无差错。
2、立即进行银行存款余额查对,如有未达账项,月末要填写银行存款余额调整表。
(四)严格实施票据管理制度
1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等,不得遗失。
2、领取发票或收据时,要进行登记,每本使用完后,要立即交回,并进行注销。
3、现金支票存根联必需要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。
(五)确保印鉴章安全使用和安全存放
印鉴章要由专员保管,财务章和法人章保管遵守职权分离标准,不得转借,保险柜钥匙要随身携带,下班后要锁好保险柜。
(六)完成领导交办其它工作。
财务工作管理
第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整,并符合会计制度要求。
第十条财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核原始凭证立即审核编制记账凭证。
会计、出纳员审核记账,全部必需在记账凭证上签字。
第十一条财务工作人员应该定时进行财务对账,确保账账相符、账实相符。
第十二条财务工作人员应依据账簿统计编制会计报表,并立即报送相关部门。
会计报表每个月由会计编制并上报一次。
会计报表须由会计署名或盖章并经相关领导审阅后报出。
第十三条。
财务工作人员对本企业财务实施会计监督。
第十四条。
财务工作人员对不真实、不正当原始凭证,不予受理;对记载不正确、不完整原始凭证,给予退回,有权要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发觉账簿统计和实物、款项不符时,应立即向主管总经理汇报,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应该建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作。
第十七条财务工作人员调动工作或离职,必需和接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续,由财务经理或指定专员负责监交。
支票管理
第十八条支票由出纳员专员保管。
第十九条支票付款,报销票据由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、总经理(或相关授权人)审批。
支票填写金额要正确无误。
出纳员统一编制凭证号,按要求登记银行账簿。
第二十条企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项,不管金额大小均须总经理(或其授权人)签字。
总经理外出应由财务人员设法联络,同意后方可先付款后补签。
现金管理
第二十一条企业能够在下列范围内使用现金:
(一)职职员资、津贴、奖金;
(二)个人劳务酬劳;
(三)出差人员必需携带差旅费;
(四)结算起点以下零星支出;
(五)总经理同意其它开支。
前款结算起点定为元,结算要求调整,由总经理确定。
第二十二条除本要求第二十一条外,财务人员支付款项,超出使用现金限额部分,应该以支票支付;确需全额支付现金,经财务人员审核,总经理同意后支付现金。
第二十三条企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具应该采取转账方法结算,不得使用现金。
确需支付现金,经财务人员审核,总经理同意后支付现金。
第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为元。
超额部分应存入银行。
第二十五条财务人员支付现金,能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支),特殊情况除外。
第二十六条企业职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经财务人员审核,交总经理同意签字后方可借用。
第二十七条发票及报销单经总经理同意后,由会计审核,经手人签字,查对无误后,填制记账凭证。
第二十八条工资由财务人员根据考勤及企业相关要求制表,财务人员按时提款,发放工资,并填制记账凭证,立即进行账务处理。
第二十九条差旅费及多种补助,由所在部门主管签字,财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务会计复核,送总经理签字,同意后交出纳员付款,并办理相关会计核实手续。
会计档案管理
第三十条通常本企业会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料,均应归档。
第三十一条会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及相关人员署名盖章,由主管总经理指定专员归档保留,归档前应加以装订。
第三十二条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由主管总经理指定专员保管,并分类编制目录。
第三十三条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经主管总经理或总经理同意。
附则
第三十四条本要求由财务部负责解释。
第三十五条本要求自公布之日起生效。
二、步骤:
附:
一、项目付款业务步骤
二、费用报销业务步骤
三、会计档案管理步骤
一、项目、材料采购付款业务步骤
1、由用款部门填写“资金用款拨付单”,具体写明:
支付金额,支付是由,协议编号;
2、部门主管依据部门出具项目用款拨付单,填写意见:
3、财务复核;财务部门依据各部门意见,并和财务保留项目协议或协议原件相查对,若全部同意付款,则签署应付金额、已付金额、此次应付金额后报总经理签批;
二、费用报销业务步骤
每项业务办理完成,应在5个工作日内完成费用或所借备用金报销或归还,不然不再报销或借款(特殊情况除外),具体步骤以下:
报销人(经办人)填写报销单并署名→部门主管审核签字
→财务部审核签字→总经理审批→财务部出纳付款;
三、会计档案管理步骤
为避免和会计相关档案资料流失和泄露,同时为方便内部及领导查阅,特制订本步骤。
一、会计资料保管
a)会计凭证月度终了后30天内装订完成,然后连同月度报表、年度报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中,档案柜钥匙由主管会计保管。
b)企业其它部门需要借阅,经领导同意,进行登记后借阅,借阅结束后,立即归还,并注销登记。
二、和会计相关资料保管
工程协议或协议、多种内部申请、汇报、内部授权证实、银行资料等进行分类整理,放入档案袋中,封皮上写清资料内容,然后放入专用档案柜中,档案柜钥匙由主管会计保管。
三、其它资料需要财务保管,保管方法同上。
工资核实和发放
一、总则
1、目标:
明确工资核实基础步骤,规范工资薪金发放工作,保障工资薪金正确性、立即性、最大程度保障职员按劳取酬。
2、标准:
发放过程清楚,各部门职责明确;
3、范围:
全企业各部门全部职员;
4、定义:
包含月薪、绩效工资、加班补助、年度激励等;
5、职责分工步骤:
综合办负责日常考勤统计,人力资源部门审核;出纳负责工资核实、工资表制作、会计复核、总经理签批、最终由出纳发放;
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 规制 业务 操作 作业 流程
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)