整理经济法基础复习题.docx

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整理经济法基础复习题

2019年整理经济法基础复习题

简答题

1、某市宏大房地产开发公司在2010年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。

9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。

另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。

该公司全年发生销售费用500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

（注：

计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；

多选题

2、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税

B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值

C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税

单选题

3、下列各项中，不符合房产税纳税人规定的是（）。

A．产权出典的，由出典人纳税

B．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税

C．产权所有人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税

D．产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税

多选题

4、关于计征房产税的下列说法中，正确的是（）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收

C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基

D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%

E．房产税按年计征，分期缴纳

单选题

5、

（一）孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书，执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司（以下简称金地公司），2010年3月亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求，便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级，并取得了相应的资质等级证书。

客户李某欲转让半年前购买的自有住房，向孙某咨询。

孙某说，如果委托自己评估，可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高，在办理过户手续时，还可另签一份假合同，减少成交价格，一来李某可以少交增值税，二来买方可以少交契税。

根据孙某的咨询意见，李某与孙某签订了委托估价协议，并顺利将房子卖给了钱某。

土地增值税应由（　　）缴纳。

A．孙某

B．李某

C．钱桌

D．金地公司

单选题

6、下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产

单选题

7、某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是（）万元。

A．5

B．6

C．15

D．16

单选题

8、实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是“（）”。

A．应交税费――应交增值税（出口退税）

B．其他应收款

C．应交税费――应交增值税（减免税款）

D．应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

单选题

9、关于房产税缴纳的说法中，正确的是______。

A．按月计征，分期缴纳

B．按年计征，分期缴纳

C．按季计征，一次性缴纳

D．按月计征，一次性缴纳

单选题

10、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

单选题

11、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。

A．房产税是以房屋为征税对象

B．房产税属于财产税

C．房产税在城市、县城和农村征收

D．我国现行房产税采用比例税率

单选题

12、假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费（）。

A．营业税

B．城市维护建设税

C．土地增值税

D．股票转让税

单选题

13、某房地产房开发公司建造并出售一普通标准住宅，签订商品房买卖合同，取得销售收入600万元。

该公司为建造此住宅的有关支出如下：

支付地价款和有关费用80万元；开发成本300万元；房地产开发费用60万元，其中利息支出40万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，按照政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。

则转让此普通标准住宅应缴纳的土地增值税为（）万元。

（适用的城建税为5%）

A．0

B．88.86

C．120

D．130.5

多选题

14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

15、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

单选题

16、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．房产税从租计价的一律税率为12%

单选题

17、下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

单选题

18、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。

下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。

A．住宅小区建筑容积率在0.8以上

B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米

C．成本利润率不得超过30%

D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%

单选题

19、下列各项符合房产税计税依据规定的是（）。

A．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D．纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

单选题

20、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。

A．超过国家规定上浮幅度的利息支出

B．超过贷款期限的利息部分

C．金融机构加收的罚息

D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

-----------------------------------------

1-答案：

应缴纳的土地增值税。

暂无解析

2-答案：

B,C

[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。

房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。

3-答案：

A

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

其中：

①产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；②产权出典的，由承典人纳税；③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；④产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税；⑤无租使用其他房产的问题；⑥自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

4-答案：

A,C,D,E

提示：

房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。

5-答案：

B

暂无解析

6-答案：

D

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

7-答案：

A

[解析]企业的印花税应于实际交纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在“应交税费”科目进行核算，所以影响当期“应交税费”科目的金额是3+2=5（万元）。

8-答案：

D

暂无解析

9-答案：

B

[考点]本题主要考查的知识点是房产税的征收方式。

10-答案：

A

[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。

因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0（万元）

11-答案：

C

《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

12-答案：

D

[解析]假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。

13-答案：

A

转让行为应缴纳营业税=600×5%=30（万元）；应纳城建税和教育费附加=30×（5%+3%）=2.4（万元）。

扣除项目金额=80+300+（80+300）×9%+30+2.4+（80+300）×20%=522.6（万元）；增值额=600-522.6=77.4（万元）；增值率=77.4÷522.6×100%=14.81%。

增值率未超过20%，故免税。

14-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

15-答案：

C

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）

16-答案：

A

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。

17-答案：

B

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

18-答案：

B

[解析]普通标准住宅标准必须同时满足：

住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。

19-答案：

D

[解析]地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

20-答案：

D

[解析]土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。