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财政复习资料
财政学复习资料
题型:
名词解释3分*5题=15分
单选1分*15题=15分
多选2分*10题=20分
简答题8分*3题=24分
论述题13分*2题=26分
导论
一、实证分析的概念
实证分析(positiveanalysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程,并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。
主要涉及事实判断,重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。
比如,2003年中央政府发行了多少国债?
经济增长与物价水平之间的关系如何?
开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响?
等等。
二、什么是规范分析?
规范分析(normativeanalysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法;
它能够提出实现何种经济目标的政策建议;
它基于基本的价值判断,并非客观的方法;较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响;
如:
电信资费是否偏高?
对汽油消费是实行收费为好还是征税为好?
增加国债发行是利还是弊?
第一章财政的本质——国家分配论的角度
一、什么是财政?
财政是国家(政府)为了实现其职能凭借其公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。
二、财政的基本要素
主体:
国家或政府
客体:
一部分国民收入,主要是M
形式:
实物、力役或价值形式
目的:
满足国家实现其职能的需要
三、财政的本质
财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。
专题一市场失灵与政府干预-------公共财政论的立论基础
一、市场失灵:
就是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。
市场失灵的表现(简答)
(一)市场机制无法补偿和纠正经济的外部性
(二)市场机制无力于组织与实现公共产品(物品)的供给
(三)自由放任的市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断
(四)不完全信息
(五)信息不对称
(六)市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化
(七)市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调的发展
(八)市场不能自发界定市场主体的产权边界和利益分界,实现经济秩序
二、外部性:
某一个个体在从事经济活动时,给其他个体造成了积极或消极的影响,却没有承担应用的责任或者没有取得应用的报酬的情形
负外部性:
指给他人施加了成本,却不因此而付出代价
正外部性:
指给无偿给他人带来积极影响的行为;
三、逆向选择:
是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品,进而出现市场交易产品平均质量下降的现象。
四、道德危险:
就是拥有信息多的一方以自己的信息优势来侵犯拥有信息少的一方的利益,实现自己利益的可能性。
五、公共物品:
具有共同消费性质的物品,比如国防、路灯等物品。
六、搭便车:
基本含义是不付成本而坐享他人之利。
第二章西方财政理论
一、公共财政:
1、(名词解释)是指国家(政府)以公共权力行使者身份,为市场提供公共服务的收支活动或分配活动,它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
2、特征:
公共财政是弥补市场失灵的财政。
公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政
公共财政是非盈利性的财政。
公共财政是法治化的财政。
二、“国家分配论”与西方财政理论的异同之处
(一)区别
1、研究核心与重点
国家分配论:
财政的本质问题,揭示和把握了财政的一般本质问题,分析了财政活动最深层次的问题,揭示财政活动内在本质联系。
西方财政理论:
界定财政活动的范围,揭示市场经济条件下财政的运行过程,是现象论,只涉及资本主义财政特殊问题。
2、立论基础和经济学基础
国家分配论:
马克思主义的国家(政府)观;马克思政治经济学;劳动价值论;市场经济的一般理论
西方财政理论:
社会契约论;西方经济学;边际效用(价值)论
3、对财政的产生与存在的分析
国家分配论:
运用历史分析的方法来揭示财政的起源,认为它是一个历史范畴,随国家的产生、存在而存在
西方财政理论:
运用逻辑分析方法解释财政的产生和存在,认为它的存在是市场失灵的结果
4、对财政对象的分析
国家分配论:
财政分配的客体是社会产品,即在一定时期内社会物质生产部门生产的有形物质财富的总和,包括c+v+m,主要与“生产”环节相联系。
西方财政理论:
财政的客体是公共产品,包括有形、无形产品,主要与“消费”环节相联系
5、对财政目的的分析
国家分配论:
满足国家职能的需要,包括社会职能和经济管理,其中包括国有资产的管理
西方财政理论:
基本上只局限于为市场经济提供私人经济活动不能提供的公共产品
6、对财政模式的分类
国家分配论:
在社会主义市场经济条件下,应当实行公共财政与国有资产(本)财政这两种并行的“双重(双元)财政结构”
西方财政理论:
单纯的公共财政模式
7、所有制基础不同
国家分配论:
公有制经济
西方财政理论:
私有制经济
(二)相同点
政
定
义
财政主体
国家或政府
财政客体
社会产品和公共产品具有统一性
活动形式
货币或价值形式
活动目的
都认为公共需要是财政活动的主要目的(之一)
都把财政看作是主体、客体、形式和目的四个要素的统一体
财政模式
都认为应当实行“公共财政”
财政活动内容
都认为财政活动由财政收入、财政支出、财政平衡与财政管理等一些基本内容构成
三、西方财政理论对我国财政理论与财政改革的启示
市场配置为基础,财政配置为补充。
财政支出安排要有层次性。
实行公共财政上的“量出为入”,贯彻总体有偿原则。
财政要法治化。
财权事权的划分
研究方法。
第三章双重结构财政与财政职能
一、国有资本:
假如在一个企业里的资本金有国有企业入股,也有自然人入股,这个企业就叫国有企业和自然人合资的企业。
那么作为国有企业投资入股就叫国有法人资本。
二、国有资本财政:
是指国家以国有资本所有者身份,对国有资本进行价值管理和收益分配而形成的政府收支活动或分配行为。
三、双重结构财政:
公共财政与国有资本财政相结合的双重结构财政是适应我国社会主义市场经济的财政模式,其产生具有深刻的实践根源和理论根源
四、财政职能(简答)
1、概念:
是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能。
2、社会主义市场经济条件下的财政职能
(一)资源配置职能
(二)收入分配职能
(三)经济稳定和发展职能
3、国有资本财政与公共财政的异同
公共财政
国有资本财政
本 质
都是国家分配活动,都反映着一定的财政分配关系
分
配
分配主体
国家
国家
分配主体基本身份
作为政治权力行使者
全民资产所有者的代表
分配依据
政治权力
财产所有权
分配目的
弥补市场失效
实现国有资产保值增值及宏观经营
分配内容
收入方面
以税收形式筹措收入
主要来自国企利润上交、国有资源收益及公债收入
分配对象
包括社会产品价值中的v和m
主要是社会产品价值中的m
支出方面
提供公共产品和服务所需经费
支出是投资性的,用于国企投资、投资性贷款、贴息等
分配性质
供给型财政
经营型财政
职
能
基本职能
保证由于市场失效而难以满足的公共需要
对国有资产收益的分配
调节职能
如对外部性的纠正,对宏观经济总量的间接调控
对国民经济结构的调节
监管职能
建立健全制度法规,依法监管社会经济活动
对国有资产和资源的价值实施监管
活动范围
市场失效的领域
市场有效的领域
自身性质
非生产性和非盈利性
市场性和盈利性
公共财政和国有资产(本)财政是统一财政的两个有机的组成部分,两者具有内在统一性,因此不应完全独立起来看待,以免割裂财政的整体性。
在市场经济条件下,应科学地界定两者的职能范围,并分别实施管理,使他们各归其位、各行其职,以充分发挥其应有的作用。
专题二:
公共选择理论
一、名解
(一)直接民主决策机制概念:
是指公民直接投票,参与公共决策,并以投票结果作为最终选择的一种决策制度。
(二)按投票获胜的规则不同,直接民主决策机制又可分为一致同意规则和多数票规则。
一致同意规则:
是指一项决策,须经全体投票人一致赞同或没有任何人反对,才能获得通过的一种投票规则。
多数票规则:
是指一项决策须经半数以上投票人赞成才能获得通过的一种投票规则。
(三),投票悖论:
在多数票规则下,投票可能不具有稳定一致的均衡结果的现象
(四)阿罗不可能定理:
经济学家阿罗经过研究并用数学方法证明,不存在一种既满足民主制度的一切要求,又能把已知的各种个人偏好顺序总合为统一的社会偏好顺序的政治机制或集体决策规则。
(五)单峰偏好:
是指个人在一组按某种标准(如数量大小)排列的备选方案中,有一个最为偏好的方案,而从这个方案向任何方面的游离,其偏好程度或效用都是递减的。
(六)中间投票人:
是指这样一位投票者,他的偏好正是处于所有投票者的偏好的中点上,高于他偏好的物品数量的人和低于他偏好的物品数量的人正好相等。
二、简答
(一)简述一致同意原则和多数票原则的优缺点
1、全票通过原则的优点:
1)一致同意规则可以达到帕累托最优状态,这一点已经由维克塞尔和林达尔提出的维——林模型得以证明。
2)所有参与者的权利在一致同意规则下,能够绝对平等地得到保障,个人意愿也可以获得满足
3)某种程度上可以避免“免费搭车者行为”的发生,
缺点:
1)决策成本太高。
2)这种规则可能会导致少数人威胁多数人,造成所谓的少数人对多数人的暴政。
3)一致同意规则无法消除策略性行为,即隐藏自己的真实需求,以便让他人承担更多的成本。
如果所有投票者均采取这种策略,则会阻止林达尔均衡的实现。
2、多数票原则的缺点主要表现在:
1)少数派的利益往往被忽略,它无形之中助长了选民不重视选举权的行为
2)选举结果容易为利益集团所控制
3)会产生“投票悖论”现象
优点(自己概括)
(二)公共选择理论的启示和借鉴意义
1.公共选择理论中的“经济人”假设,为我们的财政决策机制设计提供了富有启发性的思路。
2.公共选择理论揭示了“偏好显示机制”在公共决策中的重要性,这对我们完善这一机制,实现有效的财政决策具有一定的借鉴意义。
3.公共选择理论对政治决策程序和规则的研究,对我国完善财政决策程序和规则有重要借鉴价值。
4.公共选择理论中的“特殊利益集团”理论,对于我们分析我国一些经济和财政现象,并制定相应的财政对策提供了一个有益的视角。
第四章财政支出总论
一、购买性支出:
是指政府向企业和个人购买产品和劳务支出
二、转移性支出:
是政府调节收入分配的重要手段,直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
三、瓦格纳法则:
随着人均收入水平的提高,政府支出占GNP的比重将会提高,这就是财政支出的相对增长。
这种相对增长可用一条曲线表示出来:
瓦格纳认为财政支出比率上升的最基本原因是工业化
四、简述时间形态论的主要内容(自己概括)
时间形态论(梯度渐进增长论):
亦称非均衡增长论,该理论是英国经济学家皮科克和怀斯曼提出的,认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的,而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。
导致公共支出增长的因素有内在因素与外在因素,并认为,外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
分析假定:
政府喜欢多支出、公民不愿意多缴税。
内在因素:
在正常条件下,经济发展,收入水平上升,以不变的税率所征得的税收也会上升,于是,政府支出上升会与GDP上升成线性关系。
这是内在因素作用的结果。
外在因素:
一旦发生了外部冲突,例如战争、自然灾害和社会动荡等,政府会被迫提高税率,而公众在危急时期也会接受提高了的税率。
这些使私人可支配的收入减少、私人部门的支出减少。
公共支出对私人支出产生“替代效应”。
在非常时期里比较容易为公众所接受。
外在原因导致公共支出迅速增长主要体现在三个方面:
一是替代效应。
社会动荡时期政府支出有可能有较大的增加,相应地整个杜会的私人支出就会减少,这种公共支出代替私人支出的现象称之为“替代效应”。
二是检查效应。
他们认为战争等重大事件迫使政府重视那些平日无需注意的问题,如战后的调整、退伍军人的退休金以及全民素质的提高等,从而促使人们对扩大公共部门支出予以支持,即存在所谓的“检查效应”。
三是集中效应。
在正常时期,中央政府和地方政府的职责分工相对而言是固定的。
但是在社会动荡时期,中央政府的财权会相应的扩大,而地方政府财权会相应缩小。
此时出现了所谓的“集中效应”。
五、简述经济发展阶段论的主要内容(自己概括)
主要是由美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托提出来的。
他们用经济发展的阶段论来解释公共支出的增长原因
1、在经济发展的早期阶段:
(1)政府发展经济的职能需要使得政府必须在基础设施投资领域保持较大支出。
(2)私人资本积累是有限的,在某些竞争性领域,需要政府干预。
(3)公众的消费主要满足个人的吃穿住,对公共消费需求不高。
(4)政府的主要职能是发展经济,解决收入分配差距不太重要,所以转移性支出也不高。
综上,在经济发展早期阶段,政府仍然需要较高的财政支出,且以财政公共基础设施投资为主。
2、经济进入发展的中期阶段
政府公共性投资还应继续进行,但此时政府投资只是对私人投资的补充。
公共积累支出的增长率就会下降,从而公共积累支出在整个社会总积累支出中所占的比重就会下降。
这一时期人们的生活水平不断提高,在满足基本生活需要的同时,对政府的公共消费需求增加了。
所以政府用于教育卫生安全等方面的支出会增加,在财政支出的比重会上升。
同时,随着经济的发展,贫富分化开始加剧,解决这一社会问题的转移性支出也会上升。
3、经济进入“成熟”阶段:
公共净投资的份额会上升,但会略微减缓,财政转移性支出比例继续不断加大。
一方面,这一阶段对私人消费品的补偿性公共投资将处在显著地位,从而使公共积累支出又出现较高的增长率。
因为私人消费形式的变化,对政府的公共基础设施要求更高。
另一方面,公共投资之所以会略微减缓,是因为财政支出的投向会有所调整和变化,逐渐由对社会基础设施的“硬件”投资,转向更多地用于改善教育、卫生保健、基本生活保障和取得经济、环境与人之间的可持续发展方面,以及其他直接用于国民福利的“软件”项目。
再次,社会公平被更加重视,财政转移性支出会比以往任何时候都高。
第五章购买性支出
一、社会消费性支出:
是国家执行政治职能和社会职能的保证,是非生产的消耗性支出,它的使用并不形成任何资产,它所提供的服务可以为全体社会公民共同享受,具有明显的外部效应。
二、投资的乘数效应:
凯思斯认为,投资是经济增长的推动力,投资对于经济增长具有乘数效应,即投资会导致国民收入成倍的增长。
三、加速原理:
是收入变化如何引起投资的变化。
如果说乘数是表示投资增加会引起收入增加到什么程度的系数,那么,加速系数正好与之相面,它表示的是收入或消费增加会引起投资增加到什么程度的系数。
四、政府投资和私人投资相比有何特点
私人投资的特点:
1、私人投资的盈利性。
2、主要依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。
3、投资领域受到一定的限制,一般局限于投资规模较小、资金周转快、投资回收期较短的短期投资项目。
政府投资的特点
1、政府投资的公共性和基础性。
2、政府投资的开发性和战略性特点。
3、政府投资的社会效益性。
第六章转移性支出
一、社会保障的筹资模式,各有什么特点
(一)现收现付制:
是一种以短期横向收支平衡原则为指导的财务收支模式。
特点:
缴费率的调整是依据保险支出的规模而确定,如果保险支出规模扩大,缴费率也随之提高。
(二)完全基金积累制:
基金积累制是一种以远期纵向收支平衡为指导原则的财务收支模式。
特点:
受益者在享受保险津贴之前就为自己积累基金,可以增强其社会保障意识。
缴费率不受人口结构等其他因素变化的影响。
缴费水平可以在相当长的时期保持稳定不变。
(三)部分基金制(混合制):
现收现付制和完全基金制的结合体,采取了将近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡原则相结合的筹资模式。
特点:
体现在分阶段实行保险收支的平衡,在实施部分基金制的初期,缴费率较低,以后随社会保险计划指出的增长而分阶段地提高缴费率,缴费率呈阶梯式的上升趋势。
二、社会保障的内容及各自的内容
(一)社会保险:
养老保险、失业保险、医疗保险、伤残保险、工伤保险等。
(二)社会救济:
对残疾公民提供的部分生活资助、对残废军人和军烈属的抚恤和照顾、对灾区和部分生活困难居民的资助等。
(三)社会福利:
老年人福利、儿童福利、残疾人福利;优抚安置;灾害救助、流浪乞讨人员救助、社会互助等社会救助;公积金制度、经济适用房制度、廉租房制度等住房保障制度。
三、2005年年底的“养老新政”规定:
自2006年1月1日,即养老新政正式实施后,企业缴纳的3%将不再并入职工个人账户,而是全部放入社会统筹账户,所以个人账户就由原来的11%降为了8%,全部由职工个人承担,社会统筹账户由17%上升到20%,全部由企业缴纳。
四、财政补贴:
是国家在一定时期内,为了某种特定需要向企业或居民个人提供的无偿帮助。
五、财政补贴数额过多,增长过快就会产生消极的作用:
第一,增加财政负担。
第二,扭曲价格体系。
第三,放松企业管理。
第四,导致消费膨胀。
第七章财政收入总论
一、财政收入:
即表明政府获取社会财富的状况,它是政府为满足支出的需要,依据一定的权力原则,通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。
二、国有资产收入:
是国家以国有资产所有者代表的身份,以资产占用费、上缴利润、租金、股息、红利等形势所取得的收益和国有资产的转让收入。
三、预算内收入:
是指在一个预算年度内通过一定的形式和程序,有计划地筹措的归国家支配的资金。
它是国家行使其职能的财力保证。
在一般情况下,财政收入是通过国家预算进行的,所以预算收入是财政收入的主要部分。
四、预算外收入:
是指按照国家财政、财务制度规定,不纳入国家预算,由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的财政性资金。
预算外收入虽然不纳入国家预算,但也要纳入相关管理部门的监督管理范围。
预算外收入的作用:
预算外收入是国家的补充财力,反映着各职能部门事业活动的特点,主要用于解决局部、部分、微观方面的需要,而由各地区、各部门或各单位组织、使用和管理。
五、影响财政收入规模的因素
(一)经济技术因素:
经济发展水平和技术进步是决定财政收入规模的基础一般来说,随着经济发展水平的不断提高,国民收入不断增长,该国的财政收入规模也会不断扩大。
(二)收入分配政策和制度因素:
一般说来,实行计划经济体制的国家有较大的财政收入规模,而实行市场经济体制的国家财政收入规模就相对较小。
政治、社会、经济制度等方面的差别,也会造成财政收入规模的差异。
(三)价格对财政收入规模的影响
(1)从物价上升的原因看
A、物价总水平上升是财政赤字引起,对财政有利,财政可以从中取得“通货膨胀税”。
B、物价上升是由信用膨胀引起的,财政收入会贬值,对财政不利。
财政和社会公众一样也是受害者。
“通货膨胀税”被金融部门得到了。
(2)财政收入制度(主要是税收制度)看
累进税制:
对财政有利,随着名义收入的提高,适用税率会提高,即出现档次爬升效应,财政收入增长率会高于物价上升率,财政收入实际是增长的,这种增长就是物价水平上升引起的。
比例税制:
对财政收入没有影响,财政收入增长率等于物价上升率。
定额税制:
对财政不利,财政收入增长率必然低于物价上升率。
第八章税收收入
一、累进税率:
是随税基增加而逐级提高的税率。
其具体形式表现为根据税基的大小,规定若干个等级,每个等级对应一个税率,其税率水平随着税基等级增加而递增。
累进税率因计算方法的不同,又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
二、税负转嫁:
是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担,自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。
三、简述税收的基本特征(要求稍加解释)
1.税收的强制性:
是指国家征税是凭借政府权力,通过颁布法律或法令实施的,任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制裁。
2.税收的无偿性:
是指国家征税以后,税款即为国家所有,不再归还给纳税人,也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
税收的无偿性使人们容易将其与国家信用关系中的国债的有偿性区别开来。
3、税收的固定性,是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准,包括征税对象、征收的数额或比例,并只能按预定的标准征收。
四、税收原则有哪些
1、财政原则
2、税收公平原则
3、税收效率原则
五、拉弗曲线的内容(自己理解概括)
在曲线OE段,当税率为零时,税收收入为零,随着税率的提高,税收收入也相应增加,当税率提高到B点时,税收收入最大;在曲线ED段,随着税率的进一步上升,税收收入则逐步下降,当税率达到100%(D点)时,税收收入为零。
拉弗曲线表面上看反映税率与税收收入之间的函数关系,实际上体现的是税收负担与经济增长或发展的关系,因为税率过高导致税收收入下降,是源于税收负担过重抑制了经济活动,损害了税基。
因此,图中阴影部分被视为税收的"禁区"。
“拉弗曲线”是富有启发性的,它使我们更全面、深刻地认识了税收与经济的内在联系,并告诉我们最佳税率应是既能使政府获得实现其职能的预期收入,又能使经济实现预期产出(常用国内生产总值表示)的税率。
六、税负转嫁方式
1、前转,亦称顺转:
纳税人将所缴纳的税款,通过提高商品或生产要素价格的方法,向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。
如果加价额度大于税款,则不仅实现了税负转嫁,纳税人还可以得到额外的收入,称为超额转嫁;如果加价的额度小于税款,则纳税人自身仍要负担部分税收,称为不完全转嫁;如果加价额度等于税款,称为完全转嫁。
一般来说,前转是税负转嫁最典型和最普通的形式,一般发生在商品和劳务的课税上。
2、后转,亦称逆转:
纳税人将其所纳税款,以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法向后转移给生产要素的提供者负担的一种形式。
3、散转,亦称混转:
有时税负转嫁过程是单纯的前转或后转,但更多的情况是同一笔税款,有一部分采取向后转嫁,还有一部分则采取向前转嫁。
这种前转和后转的混合即是散转。
4、消转:
纳税人对所缴纳的税款,既不采取向前转嫁也不采取向后转嫁的方式,而是通过改善经营管理、革新生产技术等方法,以补偿其纳税损失,使税后的利润水平与纳税前的利润水平大体保持一致,致使税收负担在生产发展和效益提高中自行消失。
5、税收资本化:
税收资本化是后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券等资本品时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。
同样属于买方向卖方的转嫁。
七、税负转嫁的制约因素
1、商品或要素供求弹性。
(1)商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比,与税负向后转嫁的程度成正比。
(2)商品或要素供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比,与税负向后转嫁的程度成反比。
(3)当商品或要素的需求弹性大于供给弹性时,则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例,反之亦同。
2、课税范围:
一般来说,课税范围越宽广,越有利于实现税负转嫁;反之,课税范围越狭窄,越不利于实现税负转嫁。
实际上,课税范围对税负转嫁的制约也是通过影响供求弹性的变
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