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2020年经济法基础复习题

简答题

1、一国想要鼓励本国高解析度宽屏幕电视机产业的发展。

当前这种电视机国内售价很昂贵，达到6500美元一台，生产这种电视机的零部件成本为3000美元，从世界市场上进口同种电视机的价格为5000美元。

（1）幻稚工业论认为应保护国内产业使之免于外国竞争，从该论点出发，你认为是否应采用从价关税关税率应为多少

（2）这个关税率对国内电视机产业的有效保护率为多少

（3）这样的保护使谁得意谁受损失

单选题

2、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。

A．产权属国家所有的，由国家纳税

B．产权出典的，由出典人纳税

C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税

单选题

3、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

多选题

4、（四）

材料1：

2009年4月20日，应美国钢铁工人联合会申请，美国国际贸易委员会（ITC）对中国输美轮胎发起特保调查。

6月18日，ITC6位委员以4:

2的投票结果认定，中国轮胎产品进口造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。

6月29日，ITC建议对中国输美乘用车与轻型卡车轮胎连续3年分别加征55%、45%和35%的特别关税。

7月17日，美国贸易代表办公室代表美国政府，在北京与中国政府就ITC提出的救济措施建议进行磋商。

美国总统奥巴马9月11日宣布，对从中国进口的所有小轿车和轻型卡车轮胎征收为期三年的惩罚性关税。

对中国输美轮胎征收的惩罚性关税税率第一年为35%，第二年为30%，第三年为25%。

材料2：

中国商务部随即对美方采取这一严重的贸易保护主义行为表示强烈不满和坚决反对。

美方此举不但违反世贸组织规则，也违背了美国政府在二十国集团金融峰会上的有关承诺，是对贸易救济措施的滥用，在当前世界经济处于危机背景下开了极坏的先例，中方将保留做出进一步反应的一切权利，坚决维护中国企业的正当利益。

请回答以下各题：

近年来，在国际上，贸易保护主义趋势有所抬头，新贸易保护主义更是层出不穷。

新贸易保护主义主要的壁垒形式有（）。

A．绿色壁垒

B．技术壁垒

C．关税壁垒

D．贸易管理及其他

单选题

5、下列说法不正确的是（）。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种

B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种

C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成

D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种

多选题

6、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

多选题

7、根据房产税法律制度的规定；下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

多选题

8、根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税的是（）。

A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

B．老年服务机构自用的房产

C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D．非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产

E．国家机关、人民团体、军队自用的房产

多选题

9、下列关于房地产投资的说法，符合税收制度规定的有（）。

A．房地产开发企业以开发的产品对外投资的，应按照规定缴纳土地增值税

B．以房产对外投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的，不征收营业税

C．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，不征收房产税

D．以房产投资联营给房地产开发企业，投资者参与投资利润分红，共担风险的，暂免征收土地增值税

多选题

10、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．为取得土地使用权所支付的金额

C．开发土地和新建房及配套设施的成本

D．旧房和建筑物的评估价格

E．加计的扣除额

单选题

11、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为（）万元。

A．0.6

B．0.27

C．0.89

D．0.48

多选题

12、中国公民张先生将一间商铺出售，张先生需要缴纳的税金有（）。

A．房产税

B．印花税

C．契税

D．个人所得税

简答题

13、某市某企业（非房地产单位）转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价值2000万元，评估费用30万元，交易手续费50万元。

该单位按以下办法缴纳了土地增值税：

①收入：

5000万元

②扣除项目总额：

1000+2000+[5000×5%×（1+7%+3%）]+5000×0.5‰+30+50+（1000+2000）×20%

=3000+275+2.5+80+600

=3957.5（万元）

③增值额

5000-3957.5=1042.5（万元）

④增值额占扣除项目金额的比率

1042.5÷3957.5≈26.34%

适用30%税率

⑤实际缴纳土地增值税：

1042.5×30%=312.75（万元）

[要求]根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。

多选题

14、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业间的房地产互换

D．国有土地使用权转让

多选题

15、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

16、2011年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。

该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率0.5‰。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为（）万元。

A．462

B．506

C．756

D．770

多选题

17、“十二五”时期，改革和完善税收制度，国家将（）

A．继续推进费改税

B．压缩增值税征收范围

C．全面推进资源税改革

D．调减营业税

E．研究推进房地产税改革

单选题

18、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。

A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内

D．签订房地产转让合同之日起30日内

单选题

19、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：

（1）2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。

（2）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。

写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

（3）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。

（4）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用（不含印花税）900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860

B．1936

C．1420

D．2212.5

单选题

20、下列属于行为税类税种的是（）。

A．增值税

B．房产税

C．营业税

D．印花税

多选题

21、下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵押到期用于清偿债务

B．以出售方式转让国有土地使用权

C．存量房地产买卖

D．以房地产作价入股进行投资

单选题

22、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

多选题

23、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）。

A．烟丝

B．卷烟

C．粮食白酒

D．薯类白酒

单选题

24、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。

国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为（）元。

A．4250

B．4725

C．8289.47

D．8358.26

多选题

25、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有（）。

A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额

B．签订购买原材料合同所交纳的印花税

C．进口商品支付的关税

D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款

E．C、D符合要求

多选题

26、我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括（）。

A．进出口许可制度

B．海关监管制度

C．出入境检验检疫制度

D．出口退税制度

多选题

27、根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是（）。

A．房产税

B．土地增值税

C．资源税

D．城镇土地使用税

单选题

28、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．11400元

C．6000元

D．6360元

单选题

29、甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。

但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。

甲、乙之间的合同（）。

A．有效

B．无效

C．可撤销

D．效力待定

单选题

30、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A．90

B．198

C．415

D．441

-----------------------------------------

1-答案：

李斯特保护贸易理论是又称保护幼稚工业理论，该理论认为，保护关税使一国在价值上的损失足以由保护关税而带来生产力水平的提高来弥补，所以它主张对幼稚工业应重点加以保护，而保护的重点应是生产生活必需品的工业。

从这个理论的角度出发我认为应当采用进口从价关税，从价关税是采用从价原则征收的，即以货物的价格为计征标准而计算征收的税。

从价关税的优点是税负较为合理，关税收入随货物价格的升降而增减。

暂无解析

2-答案：

C

[解析]本题考核的是关于房产税的内容。

关于纳税人：

房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。

3-答案：

B

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间为：

①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；②纳税人自行新建的房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；③纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；⑤纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；③自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

根据第①、③、④条可知，选项A、C、D的叙述是正确的。

根据第②条可知，选项B的叙述是不正确的。

因此，选项B的叙述符合题意。

4-答案：

A,B,D

暂无解析

5-答案：

D

[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。

6-答案：

A,B,C

[解析]产权出典的，承典人为纳税人，故D选项不正确。

7-答案：

A,B,C

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

8-答案：

A,B,D

[解析]根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》，下列房产可免征房产税。

（1）企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

（2）经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（3）自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。

（4）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

（5）自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

（6）纳税单位与免税单位共同使用房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。

（7）为鼓励利用地下人防设施，地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

（8）老年服务机构自用的房产免征房产税。

（9）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。

（10）对高校后勤实体免征房产税。

（11）从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

（12）对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，但尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。

9-答案：

A,B

[解析]选项C：

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产余值为计税依据征收房产税。

10-答案：

B,C,D,E

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：

①为取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用；④旧房和建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；⑥加计的扣除额。

11-答案：

C

[解析]该人出租房本年应纳的房产税=50×10%×12%+0.2×3×12×4%=0.6+0.288=0.89（万元）

12-答案：

B,D

[解析]本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。

房产税为拥有房产的单位和个人缴纳；契税为不动产转让中的承受方缴纳。

张先生需要缴纳的税金有：

营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。

13-答案：

纳税人纳税有错误。

不适用附加扣除20%的费用，多扣除了（1000+2000）×20%=600（万元）

暂无解析

14-答案：

C,D

[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

15-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

16-答案：

D

[解析]该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=1.4×5%×（1+7%+3%）=0.077（亿元）=770（万元）

17-答案：

A,C,D,E

[精析]“十二五”规划纲要第十一篇（改革攻坚完善社会主义市场经济体制）第四十七章（加快财税体制改革）第三节（改革和完善税收制度）指出，按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。

合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。

逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。

继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。

研究推进房地产税改革。

逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。

18-答案：

C

暂无解析

19-答案：

D

[解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额

20-答案：

D

[解析]行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。

我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。

21-答案：

A,B,C,D

对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

22-答案：

D

我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

23-答案：

B,C,D

[解析]复合计税的应纳税额计算

24-答案：

C

[解析]自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形，应依法计算缴纳消费税。

应纳消费税税额=150000×（1+5%）÷（1-5%）×5%=8289.47（元）

25-答案：

A,C

签订购买合同交纳的印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税，企业进口商品支付的关税计入存货成本，一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。

26-答案：

A,B,C

[解析]我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。

因此A、B、C三项为正确答案。

27-答案：

C,D

[解析]房产税以房产的计税价值或房产租金为计税依据，适用从价计征；土地增值税实行按次计征制度，每转让一次就征收一次的土地增值税，同时采用超率累进税率；城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征；资源税实行从量定额征收，应纳税款多少与资源的开采量或销售量有关。

28-答案：

A

[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）

29-答案：

B

[解析]

30-答案：

B

[解析]评估价格=重置成本×成新度折扣率=1050×80%=840（万元），扣除项目金额=840+500=[340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）。