第十章 财务报表.docx
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第十章财务报表
一、编制资产负债表的练习
(一)新兴企业2008年12月31日总账和明细账余额表
总账
明细账
借方余额
贷方余额
总账
明细账
借方余额
贷方余额
库存现金
8000
短期借款
100000
银行存款
680000
应付账款
450000
交易性金融资产
615000
三山企业
200000
应收账款
240000
多多企业
300000
A公司
180000
爱华公司
50000
B公司
70000
其他应付款
20000
C公司
10000
应付职工薪酬
工资
60000
坏账准备
60000
职工福利
10000
原材料
1300000
应交税费
49045
包装物
20000
应付股利
210000
生产成本
150000
实收资本
10000000
库存商品
1481045
盈余公积
500000
委托加工物资
20000
长期股权投资
4400000
固定资产
3200000
累计折旧
600000
固定资产减值准备
200000
低值易耗品
85000
存货跌价准备
240000
无形资产
300000
合计
12509045
1110000
50000
11449045
资产负债表会企01表
编制单位:
年月日单位:
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(二)华星企业2009年11月30日总账和明细账余额表
总账
明细账
借方余额
贷方余额
总账
明细账
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
短期借款
250000
银行存款
98000
应付账款
50000
其他货币资产
8000
瑞兴公司
70000
交易性金融资产
540000
神风公司
20000
应收账款
140000
预收账款
60000
力明公司
150000
吉利公司
90000
天水公司
10000
乐华公司
30000
坏账准备
10000
应付职工薪酬
40000
预付账款
20000
应交税费
10000
星光公司
25000
长期借款
872000
佳乐公司
5000
应付债券
一年内到期的债券
520000
材料采购
24000
实收资本
1100000
原材料
60000
盈余公积
300000
低值易耗品
5000
本年利润
50000
材料成本差异
2000
利润分配
未分配利润
150000
生产成本
17000
库存商品
63000
委托加工物资
1000
存货跌价准备
3000
长期股权投资
140000
长期投资减值准备
20000
固定资产
2100000
累计折旧
200000
固定资产减值准备
100000
在建工程
280000
无形资产
150000
无形资产减值准备
10000
合计
3662000
360000
100000
3402000
资产负债表会企01表
编制单位:
年月日单位:
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
(三)达明企业2008年7月31日有关账户期末余额如下:
总账科目
明细科目
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
银行存款
98000
其他货币资金
8000
交易性金融资产
540000
应收账款
140000
甲公司
150000
乙公司
10000
坏账准备
10000
预付账款
20000
丙公司
25000
丁公司
5000
在途物资
24000
原材料
60000
低值易耗品
3000
生产成本
18000
库存商品
63000
存货跌价准备
3000
固定资产
1580000
累计折旧
230000
在建工程
280000
无形资产
180000
无形资产减值准备
2000
短期借款
250000
应付账款
50000
A公司
70000
B公司
20000
预收账款
60000
C公司
90000
D公司
30000
应付职工薪酬
50000
长期借款
860000
一年内到期的借款
60000
实收资本
1100000
盈余公积
300000
本年利润
50000
利润分配
未分配利润
150000
资产负债表会企01表
编制单位:
年月日单位:
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
()
短期借款
250000
交易性金融资产
540000
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
()
应付账款
()
预付款项
45000
预收款项
()
应收利息
应付职工薪酬
50000
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
()
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
()
流动资产合计
1027000
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
()
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
()
预计负债
在建工程
280000
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
1335000
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
()
实收资本(或股本)
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
()
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
1500000
非流动资产合计
1808000
资产总计
2835000
负债和所有者权益(或股东权益)总计
()
(四)甲企业2008年12月31日有关账户期末余额如下:
总账科目
明细科目
借方余额
贷方余额
库存现金
1000
银行存款
98000
应收票据
60000
8000
应收账款
80000
A公司
100000
B公司
20000
坏账准备
1000
预付账款
30000
C公司
20000
D公司
50000
原材料
70000
材料成本差异
61000
低值易耗品
10000
委托代销商品
90000
交易性金融资产
2000
库存商品
100000
固定资产
800000
累计折旧
300000
在建工程
40000
无形资产
150000
短期借款
10000
应付账款
70000
E公司
100000
F公司
30000
预收账款
10000
G公司
40000
H公司
30000
应付职工薪酬
4000
应交税费
13000
长期借款
80000
实收资本
500000
盈余公积
200000
本年利润
50000
利润分配
未分配利润
150000
注:
长期借款共两笔,金额及期限如下:
(1)从工商银行借入30000元,期限为2007年6月1日至2009年6月1日;
(2)从建设银行借入50000元,期限为2008年8月1日至2010年8月1日。
要求:
根据上述资料编制甲企业2008年12月31日的资产负债表。
资产负债表会企01表
编制单位:
年月日单位:
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
(或股东权益)
期末余额
年初余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
()
短期借款
10000
交易性金融资产
2000
交易性金融负债
应收票据
60000
应付票据
应收账款
()
应付账款
()
预付款项
()
预收款项
60000
应收利息
应付职工薪酬
()
应收股利
应交税费
13000
其他应收款
应付利息
存货
()
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
()
流动资产合计
519000
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
259000
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
()
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
()
预计负债
在建工程
40000
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
309000
油气资产
所有者权益(或股东权益):
无形资产
150000
实收资本(或股本)
500000
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
200000
递延所得税资产
未分配利润
()
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)合计
900000
非流动资产合计
690000
资产总计
()
负债和所有者权益(或股东权益)总计
1209000
二、编制利润表的练习
资料1:
广华企业2008年6月损益类账户发生额如下:
账户名称
借方发生额
货方发生额
主营业务收入
1200
627850
主营业务成本
320500
850
其他业务收入
20000
其他业务成本
12000
营业税金及附加
4660
营业外收入
2000
营业外支出
6100
其中:
税收滞纳金
2600
销售费用
18780
管理费用
45620
860
财务费用
2000
投资收益
30000
其中:
国债利息收入
8000
要求:
根据上述资料编制利润表(所得税税率按25%计算)
利润表会企02表
编制单位:
年月单位:
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加:
营业外收入
减:
营业外支出
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减:
所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
综合四
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- 关 键 词:
- 第十章 财务报表 第十