经济法基础试题精选含答案解析Ⅰ697.docx

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经济法基础试题精选含答案解析Ⅰ697

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【经济法基础】试题精选含答案解析Ⅰ697

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Ø单选题-1

下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。

A．地方银行缴纳的企业所得税

B．地方非银行金融机构缴纳的营业税

C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税

D．对证券交易征收的印花税

【答案】B

【解析】

[解析]现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：

营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

Ø单选题-2

甲公司20×7年年初“应交税费――应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费――未交增值税”账户的贷方余额为100万元。

全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费――应交增值税”和“应交税费――未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。

全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。

则甲公司20×7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。

A．4875.5

B．4975.5

C．5175.5

D．5425.5

【答案】C

【解析】

"支付的各项税费"项目应填列的金额=4462.5-1051-250+100+310+150+1254+200=5175.5（万元）。

Ø单选题-3

某企业有原值为20xx万元的房产，20xx年1月1日将其中原值为500万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，某企业20xx年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．20.4

C．30

D．28.8

【答案】B

【解析】

[解析]本题考核房产税的计算。

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50万元×12%=6万元；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=（20xx-500）×（1-20%）×1.2%=14.4万元。

两项合计，该企业应纳房产税20.4万元。

Ø单选题-4

位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。

20xx年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入1500000元。

（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金20xx元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。

该公司20xx年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A．12500

B．25000

C．50000

D．75000

【答案】B

【解析】

[解析]应纳城镇土地使用税=5000×5=25000（元）。

Ø单选题-5

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的由承租人纳税

B．房屋产权出典的由承典人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

【答案】A

【解析】

[解析]房屋出租的由出租人纳税。

Ø单选题-6

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于20xx年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。

赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

【答案】A

【解析】

[解析]本题考核房产税的计算。

根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。

本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4%=288（元）。

Ø单选题-7

二审法院在对上一诉案件审理过程中，发现该案一审陪审员甲某是被告乙某的姐夫，一审中甲某并未自行回避，双方当事人也没有申请回避。

二审法院应当如何处理（）

A．裁定中止诉讼

B．裁定撤销原判，发回重审

C．报上级人民法院处理

D．视为当事人放弃申请回避的权利，继续审理

【答案】B

【解析】

[考点]二审法院应当发回重审的情形[解析]根据《民事诉讼法》第153条第1款第（四）项的规定，原判违反法定程序，可能影响案件正确判决的，二审法院应当裁定撤销原判，发回重审。

故B项正确。

Ø单选题-8

某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为（）。

A．42.0万元

B．50.4万元

C．60.0万元

D．72.07万元

【答案】D

【解析】

600×12%=72（万元），对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。

我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。

对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为12%。

Ø单选题-9

（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

20xx年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

A．4.8

B．5.6

C．7.2

D．8.4

【答案】A

【解析】

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

20xx年甲企业3栋危房应缴纳房产税=20xx×（1-20%）×1.2%÷12×3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=（10×12+10×4）×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。

3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。

因此，20xx年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=4.8（万元）。

4.20xx年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

Ø单选题-10

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权未确定的不缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

【答案】C

【解析】

[解析]

（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；

（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。

Ø单选题-11

纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

【答案】C

【解析】

[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

Ø单选题-12

下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税

D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

【答案】C

【解析】

暂无解析

Ø多选题-13

在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括（）。

A．城建税

B．房产税

C．车船税

D．土地增值税

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]土地增值税和增值税一样不得计入成本。

Ø多选题-14

计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括（）。

A．消费税

B．增值税

C．已计入管理费用的房产税

D．城市维护建设税

【答案】A,D

【解析】

[解析]企业所得税前扣除的税金

Ø多选题-15

下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

A．事业单位转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．居民个人转让住房

D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

【答案】C,D,E

【解析】

[解析]事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。

Ø多选题-16

由税务机关负责征收管理的税种是（）。

A．（A）农业税

B．（B）关税

C．（C）消费税

D．（D）房产税

【答案】A,C,D

【解析】

[解析]关税由海关负责征收。

Ø多选题-17

20xx年1月1日起，对个人按市场价出租的居民住房，其营业税暂减按（）的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。

A．1%；2%

B．2%；3%

C．3%；4%

D．4%；5%

【答案】C

【解析】

暂无解析

Ø多选题-18

个人出售自己居住住房享受的土地增值税优惠政策的规定有（）。

A．住满5年以上（含5年）的免税

B．住满3年未满5年的减半征税

C．居住未满3年的，由地方政府决定征税或免税

D．居住未满3年的，按规定征税

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]个人转让原自有住房居住满五年以上，免征土地增值税．居住三至五年减半征收居住未满三年，按税法规定应计算土地增值税。

Ø多选题-19

关于传真机使用说明书进口关税与进口环节增值税的征收情况，下列表述正确的是（）。

A．进口关税免征；进口环节增值税免征

B．进口关税免征；进口环节增值税68元

C．进口关税30元；进口环节增值税68元

D．进口关税30元；进口环节增值税73.1元

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。

20xx年相关生产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：

公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米；

（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：

房产原值3200万元，机器设备原值20xx万元。

7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。

签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取；

（3）年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本5500万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告宣传费800万元；

（6）发生财务费用320万元，其中：

1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%；

（7）发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元；

（8）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费（实际拨缴40万元）、2.5%的职工教育经费（实际发生额57.5万元）；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；

（9）8月因管理不善发生材料被盗，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。

（说明：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税。

）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算该公司20xx年应缴纳的房产税；

【答案】应缴纳的房产税=（3200-200）×（1-25%）×1.2%+200×（1-25%）×1.2%÷2+12×12%=27+0.9+1.44=29.34（万元）

【解析】

暂无解析