办税指南之四涉税事项审批.docx
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办税指南之四涉税事项审批
国家税务局涉税事项审批(资料来源于杭州国税局网站)
退税审批
一、所得税退库
纳税人应提供下列资料:
1、退(抵)税申请审批表一式四份
2、所得税年度纳税申报表(窗口验审后归还纳税人,以后环节需看可通过CTAIS查阅)
3、退税所属期的税收缴款书
4、退税所属期财务报表复印件一式四份
5、纳税人书面申请报告一式二份
6、国税《税务登记证》副本
7、退税所属期纳税申报表(窗口验审后归还纳税人,以后环节需看可通过CTAIS查阅)
二、再投资退税
外国投资者或受托外商投资企业应提供下列资料
1、《退(抵)税申请审批表》
2、外国投资者再投资退税批复文件
3、退税所属期的税款缴款书复印件
三、生产型企业销售给出口企业的出口货物多交增值税退库
纳税人应提供下列资料:
1、退(抵)税申请审批表一式四份
2、增值税返还审核表或增值税退税计算表复印件一式四份
3、税收(出口货物)专用缴款书复印件
4、退税所属期纳税申报表(窗口验审后归还纳税人,以后环节需看可通过CTAIS查阅)
5、退税所属期财务报表复印件一式四份
6、因各种原因而误缴的税款,须将出口货物专用缴款书第二联交回后,才能办理退库。
7、国税《税务登记证》副本
四、民政福利企业增值税退库
民政福利企业应提供下列资料:
1、退(抵)税申请审批表一式四份
2、增值税退税计算表一式四份
3、税款所属期的税收缴款书复印件一式二份、
4、税款所属期财务报表复印件一式四份
5、退税所属期增值税纳税申报表(窗口验审后归还纳税人,以后环节需看可通过CTAIS查阅)
6、福利企业基本情况表、福利企业职工名册、全厂职工出勤、工资、保险情况表、福利企业残疾职工基本情况表、社会福利企业经营税收情况表
五、软件产品、集成电路产品增值税超税负退税
开发生产软件产品、集成电路产品的增值税一般纳税人应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告一式二份
2、国税《税务登记证》副本
3、退(抵)税申请审批表一式四份
4、增值税超税负退税计算表一式四份
5、税款所属期的税收缴款书复印件一式二份
6、税款所属期财务报表复印件
7、退税所属期增值税纳税申报表复印件(包括软件产品和集成电器产品申报表)
8、浙江省信息产业厅核发的软件产品或信息产业部核发的集成电器产品《认定书》复印件一式四份
六、其他税款退库(包括资源综合利用退税)
纳税人应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告一式二份
2、国税《税务登记证》副本
3、退(抵)税申请审批表一式四份
4、退税所属期财务报表复印件一式四份
5、退税所属期纳税申报表一式四份(窗口验审后归还纳税人,以后环节需看可通过CTAIS查阅)
6、退税所属期的税收缴款书复印件一式二份
7、涉及退税的其他相关资料
所得税涉税事项审批
一、内资企业所得税税前列支
1、财产报损税前扣除项目
纳税人应提供的资料:
(1)纳税人书面申请报告一式二份
(2)《企业所得税税前扣除确认审批表》、《固定资产盘亏(盘盈)、报废损失税前扣除分项明细表》或《流动资产盘亏(盘盈)、报废损失税前扣除分项明细表》或《坏账损失税前扣除分项明细表》各一式二份
(3)相关资料及核算凭证复印件一式二份、注册税务师、会计师审核证明资料
(4)《企业所得税税前列支申请审批表》一式二份
2、城乡信用社(城市商业银行)财务支出
纳税人应提供的资料:
(1)纳税人书面申请报告一式二份
(2)有效租赁合同或协议复印件一式二份
(3)支付凭证及有效发票复印件一式二份
(4)《企业所得税税前列支申请审批表》一式二份
3、国产设备投资抵免所得税
纳税人应提供的资料:
(1)纳税人书面申请报告一式三份
(2)《国产设备投资抵免所得税申请表》一式三份
(3)技改项目可行性研究报告、投资概算资料复印件一式三份
(4)技改项目批准立项的文件复印件一式三份
(5)经贸委《符合国家产业政策的技改项目确认书》复印件一式三份
二、外国企业预提所得税税收认定
纳税人应提供的资料:
1、扣缴义务人书面申请报告
2、代扣代缴外国企业预提所得税税收认定表一式二份
3、有关合同、协议(中文、外文)的复印件
4、若为借款,需提供外汇管理局的《外债登记证》复印件
5、符合减免条件的,按国家税务总局国税发(1993)50号文件规定要求报送以下资料:
(1)减免税申请报告或办理减免税的委托书
(2)外经贸部门批准证书复印件
(3)工商营业执照复印件
(4)国税税务登记证副本
(5)若为借款利息,须提供贷款协议复印件及外汇管理的外债登记证复印件
(6)若为特许权使用费,须提供由审批技术引进项目的外经贸部门出具的减征或免征所得税的建议函,技术转让合同、协议以及技术转让合同、协议的批准文件复印件
(7)税务机关要求提供的其他资料。
三、外国企业承包工程作业或提供劳务
纳税人应提供的资料:
1、外国企业承包工程作业:
(1)纳税人书面申请报告
(2)《外商承包工程作业税收认定表》一式二份
(3)工商营业执照副本复印件
(4)承包工程作业合同、协议复印件,包括分包、转包合同复印件
(5)承包工程作业建筑许可证复印件
(6)国税《税务登记证》副本
2、外国企业提供劳务:
(1)纳税人(扣缴义务人)书面申请报告(应说明劳务具体内容、支付标准及依据;境外提供劳务的应提供相关证明。
)
(2)《外国企业提供劳务税收认定表》一式二份
(3)劳务服务合同、协议(外文、中文)复印件
四、缩短折旧年限的审批
纳税人应提供的资料:
1、纳税人书面申请报告一式四份
2、审批机构颁发的批准证书复印件一式四份
3、工商营业执照副本复印件
4、国税《税务登记证》副本复印件
5、董事会决议复印件一式四份
6、企业合同(章程)复印件
7、缩短折旧年限的固定资产明细账复印件一式四份
8、税务机关要求提供的其他资料一式四份
五、外国企业常驻代表机构纳税义务的判定和纳税方法确定
外国企业常驻代表机构应提供的资料:
1、纳税义务的判定
(1)代表机构书面申请报告
(2)外经贸部门批文及批准证书复印件
(3)工商营业执照复印件
(4)总机构和注册会计师签字的中国境外费用支出证明文件
(5)国税《税务登记证》副本
2、纳税方法的确定
(1)代表机构书面申请报告
(2)《外国企业常驻代表机构纳税方式确认表》一式二份
(3)提供服务签订的全部合同、协议复印件
(4)年度所得税申报表复印件
(5)年度会计决算报表
(6)年度审计报告复印件
(7)代表机构为总机构提供业务活动的有效资料、凭证复印件
(8)代表机构(或总部、上级部门)所在国主管税务当局确认的代表机构性质的证明
(9)税务机关要求提供的其他资料
减免税审批
一、涉外企业享受所得税减免资格确认
外商投资企业和外国企业应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告
2、外经贸部门批准证书复印件
3、工商营业执照复印件
4、企业合同(章程)复印件
5、国税《税务登记证》副本
二、涉外企业享受所得税减免审批
外商投资企业和外国企业应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告
2、《享受外商投资企业和外国企业所得税优惠政策审批表》
3、外经贸部门批准证书复印件
4、工商营业执照复印件
5、验资报告复印件
6、年度审计报告复印件
7、外经贸部门的先进技术企业确认、考核批文和证书复印件
8、国家高新开发区的高新技术企业所得税减按15%征收的,须提供高新技术企业认定批文和证书复印件
9、国税《税务登记证》副本
三、技术、知识密集型项目和外商投资3**万美元以上回收投资时间长的项目以及能源、交通、港口建设项目减按15%税率的审批
纳税人应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告一式四份
2、外经贸部门批准证书复印件一式四份
3、工商营业执照复印件一式四份
4、企业合同(章程)复印件一式四份
5、企业验资报告复印件一式四份
6、技术、知识密集型企业主导产品的高新技术产品认定批文和证书复印件
7、国税《税务登记证》副本
8、税务机关要求提供的其他资料
四、涉外企业购买国产设备投资抵免企业所得税审批
纳税人应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告
2、外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税申请审批表一式三份
3、工商营业执照复印件
4、外经贸部门项目批准书、杭州市外商投资企业新技术、新工艺、新设备、新材料改造项目确认表
5、企业合同(章程)复印件
6、国产设备供货合同及发票复印件
7、有关记账凭证复印件
8、国税《税务登记证》副本
五、再投资退税审批
外国投资者或受托外商投资企业应提供下列资料:
1、外国投资者或受托外商投资企业申请报告
2、外国投资者再投资退税审批表
3、外经贸部门批准证书复印件(增资前后或被投资企业的)
4、工商营业执照复印件(增资前后或被投资企业的)
5、外管局出具的资本项目外汇业务核准件复印件
6、董事会再投资决议复印件
7、再投资后或被投资企业的验资报告复印件
8、再投资的入帐凭证或被投资企业出具的收款、入帐凭证复印件
9、再投资额所属年度审计报告和所得税汇算清缴涉税事宜通知书复印件
10、再投资额所属年度已缴所得税税单复印件及购买国产设备投资抵免企业所得税明细审核表复印件
11、国税《税务登记证》副本
六、企业所得税减免审批
新办企业应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告一式二份
2、企业当年财务报表一式二份(截止减免申请日上月末)
3、对是否存在合并、分立行为及具体生产经营日期作出说明一式二份
4、《纳税人减免税申请审批表》一式二份
5、国税《税务登记证》副本
6、工商营业执照副本复印件一式二份
7、批准设立机构的批文复印件一式二份
8、企业或公司章程复印件一式二份
受灾企业应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告一式二份
2、企业当年财务报表(截止减免申请日上月末)一式二份
3、企业受灾情况的详细说明、有关部门的灾害证明复印件一式二份
4、《纳税人减免税申请审批表》一式二份
5、财产保险赔款凭证复印件一式二份
6、工商营业执照副本、税务登记副本复印件
劳动服务企业应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告一式二份
2、工商营业执照副本复印件
3、企业当年财务报表一式二份(截止减免申请日上月末)
4、劳服企业证书复印件、劳服企业年检资料一式二份
5、安置失业、富余人员的详细资料一式二份
6、《纳税人减免税申请审批表》一式二份
7、国税《税务登记证》副本
“四技”收入企业应提供下列资料:
1、纳税人书面申请报告一式二份
2、《纳税人减免税申请审批表》一式二份
3、企业当年财务报表一式二份(截止减免申请日上月末)
4、经鉴证的技贸合同复印件一式二份
5、技术贸易专用发票复印件一式二份
6、当年技贸收入、相应成本、费用及净收入的详细资料一式二份
7、国税《税务登记证》副本
8、工商营业执照副本复印件
9、《技术转让收入减免所得税附表》一式二份
再就业企业应提供下列资料:
1、《纳税人减免税申请审批表》一式二份
2、纳税人书面申请报告一式二份
3、工商营业执照副本复印件
4、企业当年财务报表一式二份(截止减免申请日上月末)
5、《吸收下岗失业人员认定证明》
6、企业工资支付凭证(工资发放表)
其他企业应提供下列资料:
1、《纳税人减免税申请审批表》一式二份
2、纳税人书面申请报告一式二份
3、企业当年财务报表一式二份(截止减免申请日
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