中级经济师《中级财政税收》复习题集第4887篇.docx
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中级经济师《中级财政税收》复习题集第4887篇
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.人口不断增长,但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。
这是公共物品的( )特征。
A、效用的不可分割性
B、受益的非排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
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【知识点】:
第1章>第1节>公共物品的概念及其特征
【答案】:
C
【解析】:
本题考查公共物品的特征。
取得方式的非竞争性是指某个人或集团对公共物品的享用,不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用,消费者的增加不引起生产成本的增加,即增加一个消费者,其边际成本等于零。
以国防为例,尽管人口不断增长,但没有任何人会因此而减少其所享受的国防提供的安全保障。
2.国有资本经营预算的收入中,最主要的是( )。
A、国有企业上缴的利润
B、国有企业清算收入
C、国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息
D、企业国有产权(含国有股份)转让收入
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【知识点】:
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】:
A
【解析】:
本题考查国有资本经营预算。
国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润,即国有企业按年度和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。
3.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中,“政府活动扩张法则”的提出者是( )。
A、罗斯托
B、瓦格纳
C、皮考克
D、鲍莫尔
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【知识点】:
第2章>第2节>财政支出规模的增长趋势
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政支出规模的增长趋势。
“政府活动扩张法则”由19世纪德国经济学家瓦格纳提出。
4.在财政支出划分的方法中,将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成,地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例,其余为中央总额分成比例,这指的是( )。
A、统收统支
B、定额上缴
C、总额分成
D、分税制
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【知识点】:
第11章>第2节>政府间的财政支出划分
【答案】:
C
【解析】:
本题考查我国财政支出划分的具体做法。
总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成,地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例,其余为中央总额分成比例。
5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按无形资产成本的()进行摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
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【知识点】:
第5章>第1节>税收优惠
【答案】:
C
【解析】:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%进行摊销。
6.建立转移支付制度的前提是( )。
A、中央的权威性
B、地方政府的附属性
C、中央与地方政府实行真正的分级管理
D、中央与地方政府的统一管理
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【知识点】:
第11章>第4节>政府间转移支付概述
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府间转移支付制度。
中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提,而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。
7.投入预算的政策重点是( )。
A、是否实现政府的政策目标
B、控制资源的投入和使用
C、资金投入与产出比较的效率
D、反映资金使用结果
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【知识点】:
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】:
B
【解析】:
本题考查投入预算的政策重点。
投入预算的政策重点是控制资源的投入和使用,保证预算按预定的规则运行,而不是强调是否达到政府的政策目标,投入与产出比较的效率如何。
8.企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是( )。
A、租金收入
B、销售货物收入
C、提供劳务收入
D、利息收入
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【知识点】:
第8章>第4节>年度收入总额的检查
【答案】:
B
【解析】:
本题考查销售货物收入的概念。
销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
9.下列不属于国防支出的是( )。
A、国防科研事业费
B、民兵建设费
C、公务费
D、国防费
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【知识点】:
第2章>第4节>行政管理费与国防支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查国防支出。
国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用,包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。
10.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是( )。
A、财政支出在社会再生产中的地位
B、财政支出的经济性质
C、财政支出的目的性
D、财政支出的受益范围
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【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的分类
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政支出的分类。
按照财政支出的目的性来分类,财政支出分为预防性支出和创造性支出。
11.( )是预算管理的国家行政机关。
A、各级人民代表大会
B、各级人民政府
C、各级人大常委会
D、各级财政部门
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【知识点】:
第11章>第2节>政府间的财政管理权的划分
【答案】:
B
【解析】:
本题考查预算管理权限的划分。
各级人民政府是预算管理的国家行政机关。
12.( )曾是公债持有者问题的焦点所在。
A、是否允许中央银行持有公债以及如何持有
B、是否允许商业银行持有公债
C、是否允许机构持有公债
D、是否允许个人持有公债
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【知识点】:
第9章>第1节>公债制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查债券的持有者。
是否允许中央银行持有公债以及如何持有,曾是公债持有者问题上的焦点所在。
13.不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的,下列属于审计部门的权能的是()。
A、确定其内部预算资金的具体分配方案
B、根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩
C、监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果
D、同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议
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【知识点】:
第10章>第1节>政府预算管理中的共同治理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府预算管理中的共同治理。
审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果。
14.( )是在质的方面对经济增长进行衡量。
A、人口指标
B、人均占有国民收入
C、可持续发展
D、国民收入
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【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的目标
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政政策的目标。
除增长速度外,对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。
在质的方面,对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。
在量的方面,为衡量社会经济增长状况,一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。
15.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式,基本上属于()。
A、现收现付式
B、完全基金式
C、部分积累式
D、储蓄分红式
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【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A
【解析】:
纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。
现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的保险支出作资金储备。
基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。
完全基金式是指为社会保险设立一种基金,这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。
部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下,留有一定储备。
目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的模式,基本属于现收现付式。
16.下列关于教育费附加的说法错误的是()。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据
B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C、对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加
D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
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【知识点】:
第6章>第3节>教育费附加
【答案】:
B
【解析】:
本题考查教育费附加。
选项B错误,现行教育费附加的征收比率为3%。
17.在不发达的商品经济时代,政府干预经济的主要手段是( ),而且主要是为了筹集必要的财政收入。
A、补贴
B、税收
C、预算
D、公债
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【知识点】:
第13章>第2节>财政政策的含义
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政政策工具。
在不发达的商品经济时代,政府干预经济的主要手段是税收,而且主要是为了筹集必要的财政收入。
18.关于预算模式的说法,属于投入预算模式的典型特征的是()
A、全部预算收支汇集编入一个总预算中
B、以上年度预算收支作为编制预算的依据
C、限制资金在不同预算项目间的转移
D、在成本效益分析基础上确定支出预算
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【知识点】:
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府预算的模式。
投入预算模式是指在编制、执行传统的线性预算时,主要强调严格遵守预算控制规则,限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移,只能反映投入项目的用途和支出金额,而不考虑其支出的经济效果的预算。
19.考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量,以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素,我国确定了三种国有资产的企业组织形式,()不包括在内。
A、国有独资企业
B、国有控股企业
C、国有大型企业
D、国家参股企业
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【知识点】:
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】:
C
【解析】:
考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量,以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素,将国有资产的企业组织形式确定为:
1.国有独资企业。
2.国有控股企业。
3.国家参股企业。
20.行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以( )计量的各种经济资源的总和。
A、实物
B、价值
C、经济总量
D、货币
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【知识点】:
第12章>第3节>行政单位国有资产管理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查行政事业单位国有资产管理。
行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。
21.下列关于收入确认的表述不正确的是( )。
A、租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,应一次性计入收取年度的当年收入
B、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C、企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现
D、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
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【知识点】:
第5章>第1节>收入确认
【答案】:
A
【解析】:
本题考查企业所得税收入的确认。
选项A错误,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,其中合同约定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。
22.税务机关在调查税收违法案件时,( )查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、经税务所所长批准
B、经县级税务局(分局)局长批准
C、经稽查局局长批准
D、经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准
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【知识点】:
第8章>第1节>纳税检查的概念、必要性及范围
【答案】:
D
【解析】:
本题考查纳税检查的范围。
税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
23.在新西兰的绩效预算法律体系中,要求各部门定期提交财政报告,要求实现中长期预算,要求在政府会计和预算中引入权责发生制的法律是()。
A、《国家部门法案》
B、《公共财政法案》
C、《财政责任法案》
D、《政府预算绩效管理法案》
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【知识点】:
第10章>第5节>政府预算绩效管理的前提
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府预算绩效管理的前提。
新西兰不断完善绩效预算法律体系,相继制定了《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》等多部法律。
其中《财政责任法案》要求各部门定期提交财政报告,要求实现中长期预算,要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。
24.某企业为增值税一般纳税人,2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物,收到货款1000元、增值税税款130元,货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。
则企业所作的账务处理中正确的是()。
A、借:
银行存款1130贷:
主营业务收入1000应交税费一应交增值税(销项税额)130
B、借:
银行存款1130贷:
应付账款1130
C、借:
银行存款1130贷:
库存商品1130
D、借:
银行存款1130贷:
应付账款1000应交税费一应交增值税(销项税额)130
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第2节>销项税额的检查
【答案】:
A
【解析】:
本题考查缴款提货销售方式下增值税的检查。
销售货物时发票和提货单已经交给购货方,销售一方需要进行销售收入确认,计入“主营业务收入”,同时计算缴纳增值税销项税。
25.按税种划分收入范围,确定哪些税种归中央,哪些税种归地方,哪些税种由中央与地方共享,这种税收收入划分方式称为( )。
A、分割税制
B、分割税种
C、分割税率
D、分割税额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第2节>政府间收入的划分
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税收收入划分的方式。
分割税种,即按税种划分收入范围,确定哪些税种归中央,哪些税种归地方,哪些税种由中央与地方共享。
26.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是( )。
A、国民收入再分配所得
B、竞争机制所得
C、GDP正常增量的分配所得
D、价格再分配所得
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【知识点】:
第13章>第1节>财政赤字的弥补方式及其经济效应
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。
政府收入通常可以分为两部分:
一部分是GDP正常增量的分配所得;另一部分是价格再分配所得。
后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。
27.某外资企业进口一批电池,海关核定关税完税价格为100万元。
已知关税税率为40%,消费税税率为4%。
该企业应纳的消费税为()万元。
A、5.6
B、5.83
C、1.6
D、10
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【知识点】:
第4章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
B
【解析】:
本题考查消费税应纳税额的计算。
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)=100×(1+40%)/(1-4%)=145.83(万元),应纳消费税=145.83×4%=5.83(万元)。
28.考核基本建设投资支出效益时,应采用的方法是()。
A、“成本一效益”分析法
B、最低费用选择法
C、“公共劳务”收费法
D、公共定价法
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【知识点】:
第2章>第3节>财政支出效益分析的方法
【答案】:
A
【解析】:
在长期的财政实践中,国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。
对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出),采用“成本一效益”分析法;对于那些只有社会效益,且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出),采用最低费用选择法;对于那些既有社会效益,又有经济效益,但其经济效益难以直接衡量,而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出),则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。
29.(),国务院国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。
A、2003年1月1日
B、2003年4月6日
C、2004年5月1日
D、2005年7月1日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】:
B
【解析】:
本题考查国有资产管理体制的含义。
2003年4月6日,国务院国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立。
30.( )是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称,使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
A、地方政府均衡
B、中央政府与地方政府均衡
C、纵向均衡
D、横向均衡
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第11章>第2节>政府间收支的调节制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查政府间收支的调节制度。
纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称,使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
31.当政府的购买性支出增加时,对经济产生的影响是()。
A、企业利润率下降
B、市场价格水平下降
C、所需生产资料增多
D、生产紧缩
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【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的经济影晌
【答案】:
C
【解析】:
本题考查购买性支出增加的经济影响。
当政府的购买性支出增加时,政府对商品和劳务的需求增长,这会导致市场价格水平上升,生产企业的利润率提高,企业会因利润率提高而扩大生产,所需的生产资料增多。
32.下列税收原则中,属于现代税收原则中经济原则的是( )。
A、弹性原则
B、节约原则
C、效率原则
D、平等原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>现代税收原则
【答案】:
C
【解析】:
本题考查现代税收原则。
现代税收原则中经济原则包括:
配置原则、效率原则。
33.历史上第一次提出税收原则的是( )。
A、威廉·配第
B、攸士第
C、亚当·斯密
D、瓦格纳
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>税收原则概述
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收原则理论的形成与发展。
历史上第一次提出税收原则的是威廉·配第。
34.根据企业所得税法,企业与其关联方之问的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照( )调整。
A、可比价格法
B、销售价格法
C、成本法
D、利润分割法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>特别纳税调整
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的特别纳税调整。
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
合理方法包括:
可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。
35.根据企业所得税法,下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中,错误的是()。
A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定
B、转让不动产所得,按照接受不动产的企业或者机构所在地确定
C、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
D、利息、租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地,个人的住所地确定
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>征税对象
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的征税对象。
选项B错误,转让不动产所得,按照不动产所在地确定。
36.财政的( )是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
A、购买性支出
B、转移性支出
C、消费性支出
D、补偿性支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的经济影晌
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出的经济影响。
财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
37.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”,下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是( )。
A、经济发展
B、政府规模扩大
C、战争
D、自然灾害
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第2节>财政支出规模的增长趋势
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出规模的增长趋势。
根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”,导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加,战争、自然灾害是外在因素。
38.资源性国有资产不具有的特点是()。
A、天然性
B、无限性
C、可计量性
D、垄断性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第12章>第4节>资源性国有资产管理概述
【答案】:
B
【解析】:
本题考查资源性国有资产具有的特点。
资源性国有资产的特点包括:
天然性;有用性;有限性;可计量性;垄断性;价值多重性。
资源性国有资产具有有限性,而不是无限性。
39.政府绩效预算管理把( )的一些基本理念融入公共管理之中,强调投入与产出的关系。
A、计划经济
B、市场经济
C、混合经济
D、自由经济
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算绩效管理的内涵与要素
【答案】:
B
【解析】:
本题考查政府绩效管理的内涵与要素。
政府绩效预算管理把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中,强调投入与产出的关系。
40.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是()。
A、啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税
B、啤酒的包装物押金征收消费税
C、黄酒的包装物押金征收消费税
D、白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>消费税的计税依据
【答案】:
D
【解析】:
本题考查包装物押金的税务处理。
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征收增值税。
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税。
啤酒、黄酒的包装物押金于逾期时征收增值税。
啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期、是否单独核算,均不征收消费税。
二、多选题
1.下列收入中应当征收企业所得税的有()。
A、财政拨款收入
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D、转让财产所得
E、接受捐赠收入
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【知识点】:
第5章>第1节>收入确认
【答案】:
C,D,E
【解析】:
本题考查企业所得税的征税范围。
财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,为不征税收入;在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产收入、接受捐赠收入要并入收入总额中征收企业所得税。
2.公共物品的特征包括()。
A、效用的可分割性
B、受益的排他性
C、取得方式的非竞争性
D、提供目的的非盈利性
E、权属的社会性
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【知识点】:
第1章>第1节>公共物品
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