财务科相关制度.docx

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财务科相关制度

昭通市第二人民医院财务科规章制度

一、财务工作制度

l.认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。

财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。

2.建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。

既要明确分工，又要密切协作。

3.根据事业发展计划、目标，编制年度收支预算，办理会计

业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。

4.合理组织收入，严格控制支出。

加强成本核算和管理，努

力减轻病人负担，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。

临时必须的应急开支应明确责任人督促责任人事后补办完善审批手续。

5.当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、

财产增减变动情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。

6.医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账

单、收据等）。

原始凭证按审批流程签字后，经财务会计审核制

单后，出纳付款结算。

一切空白纸条，不能作为正式凭据。

出差

或因公借款，须经财务处长和院领导批准，任务完成后及时办理

结账报销手续。

7.会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。

8.财务处应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药

品、器械等财产物资增减结存及使用情况进行监督，清查库存，防止

浪费和积压。

9.银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。

领用空白

支票时须经院长审批，支票领出不得转让他人，并在5天内交回

注销。

支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立

即向银行挂失。

10.每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及

时查询，做到账账相符。

11.库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库

存。

严禁挪用公款，或以长补短。

出现差错应如实反映，经领导研究

处理。

12.当日收入的现金当日送交银行。

收款收据存根及时复核，并签章。

发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，

酌情给予赔偿处理。

13.做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的整

理、装订工作并归档。

二、报废及赔偿制度

l.报废制度：

（1）凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；技术落后、

无使用价值；损坏后无修复价值时等可按程序及规定办理报废手续，

予以报废。

（2）需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，

出具证明方可报废。

（3）大型设备仪器报废时，由使用科室写出设备仪器使用后效

益分析及报废理由的书面报告，由药械科、总务科组织鉴定做出

评价，经财务科、分管副院长签字后上报上级部门批准，方可办理报

废手续。

（4）报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交

设备处，办理报废手续。

如因责任事故造成器材报废时，还应追究当

事者责任。

2.赔偿制度

（1）由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。

工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50%赔偿。

（2）由于责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏物

件价值干元以上，按lO%赔偿；千元以下按30%～50%赔偿；万元

以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。

仪器损坏后，非维修

人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此规定处理。

（3）凡故意损坏低易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔

偿价格按其使用年限折旧后确定。

（4）各类物品发生损坏后，对隐情不报者加倍处罚。

三、财务报销制度

1.对原始单据的一般要求：

（1）发票必须是发票联和报销联，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销凭据。

（2）内容要有完整台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写完整，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无

效。

（3）印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须

是税务部门统一印制的发票并加盖公司财务专用章。

（4）自制单据要用碳素墨水笔填写，内容要完整。

2.对各项支出报销的审签，实行统一管理，按医院报销流程制

度执行。

3.差旅费报销单，须用碳素墨水笔填写。

数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名科室都填上，内容填写要完整，

要有审核人、负责人的签章。

4.购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购部门按计划统一

购买，各使用科室不得自行购买。

在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由相关职能部门验收入库。

四、财务电子信息内控制度

财务电子信息化是指医疗机构广泛应用现代信息技术，有效开发利用信息资源，建设和发展先进的财务信息化设施，不断高财务管理水平。

目前，医疗机构财务信息化内容主要包括门诊挂号、门诊收费、住院收费、财务会计和经济核算管理等财务电子信息系统模块。

为了保障医院的经济运行安全，特建立此内控制度，从而杜绝违法行为的发生，特制定以下制度。

A.对收费人员票据的内控管理：

门诊挂号、门诊收费、住院收费人员在领用发票时实行个人实名登记制度，票据审核人员对收费员所领发票使用情况进行审核并销号。

医院严禁收费人员之间借用他人发票，7如经票据审核人员发现收费人员借用他人发票使用，将对借用人员和借出发票人员进行严厉批评并处罚。

B.对收费人员权限的内控管理：

门诊挂号、门诊收费、住院收费人员在上岗前由计算机中心进行培训，经考核合格后由计算机中心分配其收费权限，一人一个收费工号，每个收费员只能使用其工号进入系统收费，密码由个人设定。

医院严禁收费人员之间使用他人工号收费。

C.对门诊挂号、门诊收费、住院收费的内控管理：

（一）、有关结账、收款、对账的内控管理：

医院的收费人员每日下班前要结账交款，而交款的依据是收费日结表，此表要收费人员每日工作结束后，按规定的步骤：

生成、结账、打印来完成，不允许报表生成后到结账前再有费用发生。

收款人员和对账人员在收款和对账时认真核对收费人员所交现金金额是否与所打印的日报表金额相符、日报表生成后是否再有费用发生，如发现收费人员所交现金金额与日报表不相符或日报表生成后再有费用发生则要负责追查收费人员原因并补交款项。

对账人员必须认真核对当日收费人员所交发票是否与日期报表发票张数相符，如不相符则要追查收费人员原因。

（二）、有关门诊退费的内控管理：

由于患者的其他原因要求退费，收费人员必须认真核对所开票据的第二联（报销）、第三联（记帐）是否完整和相符，是否是当月发生的收费。

收费人员当月内可退当月发生的票掘完整和相符退费，退费时必须要求患者签名。

对账人员必须认真核对当日收费人员所退费发票是否完整和相符、是否是当月所开发票、与日期报表退费张数及金额是否相符、患者签名是否完备。

如发现收费人员所退费发票不完整、不相符、不完备则由收费人员赔偿经济损失。

跨月的收费退费由出纳给予退费，要求票据的第二联（报销）、第三联（记帐）完整和相符、同时要有相关部门审核及院领导签字同意、患者签名方可退费。

（三）、有关住院退费、欠费的内控管理

患者出院结算时，收费人员根据患者住院ID号生成结算发票清单，收费员根据结算发票实行多退少补；患者出院未及时到住院收费室进行结算（跨月）时，由住院收费室于次月10日统一打印患者的应退费或欠费交出纳并由专人登记管理。

患者到出纳室退费时要有相关部门及院领导签字同意、患者签名方可退费；患者的欠费结清后，方可把发票交给患者。

D.有关票据的审核内控管理：

门诊挂号、门诊收费、住院收费票据的审核由财务办公室专人审核，内容包括：

收费人员按规定使用票据；退费是否按规定操作；收费员当日所交款项是否与日报表相符；票据是否连号；对收费人员所用票据进行销号；同时对住院收费进行逐日复核后生成月报表等。

E.财务账务处理的内控管理：

财务账务处理的关键是不相容职务相互分离和授权控制。

财务软件使用初始就涉及到授权和分工的问题，财务电算主管，对财务软件进行权限分配。

在分工时遵守不相容职务相互分离原则，分为制单、审核、和记帐三种权限，制单与审核相互分离。

制作凭单和账目的人没有修改权限，财务数据进行双备份，以保证数据的准确性、安全性。

为了保证财务电子信息真实、准确、安全、完整，只有在运用财务电子信息过程中不断总结经验，堵塞漏洞，完善软件，从而使医疗机构的财务信息良性运行。

五、出纳工作基本制度

1.按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，发现问题，及时查对；银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即核对调整。

2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据时间先后顺序逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

3.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租或出借银行账户为其他单位办理结算。

严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。

4.保管有关印章、空白收据和空白支票。

公章和出纳名章实行分开管理，交由出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。

5.要有良好的职业道德，保守本单位的商业秘密。

6.办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

六、固定资产管理制度

1.医院固定资产实行归口（即总务处、设备处、后勤服务中心）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。

2.固定资产实行三级账务制度，财务处设置固定资产总账，总务、设备、后服分门别类设置固定资产明细账，使用科室设置台账，分级负责，分级管理。

各部门应密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

3.固定资产的范围，主要指医院持有的预计使用年限在1年以上（不含1年）、单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。

单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。

具体标准：

专用设备单价在1500元以上，一般设备单价在1000元以上。

4.固定资产的分类归口管理

（1）房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

（2）医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归药械科和计算机管理中心管理。

（3）家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

（4）图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。

5.管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细帐，严格执行采购、验收、出入库、调换、变价、报损、报废等手续。

对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建档、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总帐和明细分类帐内。

6.各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，审批手续完备方可购置与供应。

7.凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。

8.各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。

对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

9.管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现溢缺应及时做出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报分管副院长或院长批准后进行账面调整。

需追究责任者，按有关制度规定处理。

10.建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。

大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

11.固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善。

因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

七、会计档案管理制度

1.会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

2.财务处的全部会计档案，由专人负责装订、整理及造册保管。

3.对记财凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。

4.每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存；将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保管。

八、稽核制度

1.原始凭证的审核：

（1）对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。

具体应审核以下五个基本要素：

①凭证的各科目；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务的内容、实物数量和金额；⑤填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。

（2）对原始凭证的真实性和合法性进行审核。

外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。

（3）原始凭证还须有经办人、部门负责人、财务负责人、分管院领导、院长签字。

（4）对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。

对怀疑的问题，要及时向领导汇报。

2.记账凭证的审核：

（1）根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。

（2）审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。

（3）审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。

（4）审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证单据是否与所填相符。

（5）审核凭证的填制、记账和会计等人员的印章是否齐全。

（6）不经审核的记账凭证，不得登记入账。

3.会计账簿的审核：

（1）审核使用账簿形式，是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按使用钉本账、活页账及卡片账。

（2）审核账簿经管一览表和目录的内容，填写及印章是否齐全。

（3）复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。

（4）复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。

（5）复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。

4.会计报表复核：

（1）复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。

（2）复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。

（3）复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表

一致，有无纂改会计报表的情况。

（4）复核报表的编报是否及时。

九、门诊收费室管理制度

1.门诊收费室收费员负责办理门诊患者的收费工作。

2.门诊收费室是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。

3.收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候时间。

4.打印的收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付，当面点清。

5.收费员要做到日清、日结，及时缴款，不挪用，按要求生成并打印日报表，核对无误后，将款、表、及发票存根交汇总会计。

6.妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可办理，当日发生者由门诊收费窗口给予办理，其余到财务出纳室办理，不得推诿。

7.工作时间要坚守岗位，不脱岗、不空岗，正确使用收费系统软件，不进行违规操作，杜绝玩游戏，删除软件，盗用他人密码等违规现象发生，一旦发生，严肃处理。

8.在岗期间做到人离加锁，出入带锁，注意安全。

非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。

9.每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据，要做到“顺号发放、销号收回”。

如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。

10.收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。

11.严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。

12.门诊收费员要接受各监督部门的不定期监督、检查，防止截留、挪用、侵占现象的发生。

13.保管好各种公用图章和会计档案及资料。

由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。

十、票据管理制度

1.票据指由财务处向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。

包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

2.各种收费票据的印刷及购买必须由财务处统一到财政局办理。

3.医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。

领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

4.票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处等。

非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。

5.各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财物专用章。

填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

6.对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。

7.专管人员在回收票据时，要检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定整改措施。

8.定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。

发现问题及时查找原因，并及时处理。

9.定期对票据进行清查，做到账实相符。

10.对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理：

（1）转借、转让和代开票据；

（2）私售和盗卖票据；

（3）未经批准拆本使用票据；

（4）丢失票据；

（5）损（撕）毁票据；

（6）未按规定开具票据；

（7）未按规定缴销票据。

十一、收费与退费管理制度

医院收费室必须严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》及国家其他相关的财经法规规定，认真执行医院会计制度和财务管理制度。

1.收费人员必须具备与岗位相关的专业知识，坚持原则，持证上岗，熟悉岗位职责和业务操作流程。

2.收费人员要做到当日账务当日结清，当日出具日报表，并将结存现金及支票当日存入银行，结存现金不得过夜。

3.收费人员不得将备用金以外的结存现金放在收费处，严禁收费人员将公款和私人现金一起混放。

4.设立收费人员日报表专人复核制度，复核内容包括原始单据的号码是否与报表一致，是否连号，如有断号要查明原因。

稽核收预交金、冲销预交金、收入、医保统筹支付部分、结存现金和结存支票的金额是否与报表一致。

5.不定期地检查收费人员备用金使用和结存情况。

6.门诊收费人员根据医生开具的处方、检查单、治疗单等收费凭据，严格按照医院收费系统提供的收费标准收取病人费用，做到认真、仔细、准确、清楚、快捷。

7.门诊退费的处理：

（1）门诊病人因故退费，须持有门诊收据、检查或治疗申请单或门诊处方，经医师认可签字后，收费室组长签字，方可作退费处理。

当月退费由收费窗口办理。

（2）收费员对手续完备、姓名、项目、金额相符的退费，交微机操作员通过微机办理退费（冲账）。

对不符合退款手续者，收费员要向其说明。

（3）收费员在收费时，必须先唱明姓名、项目、金额，经患者确认后打印出收据。

对未收到款的收据作废时，应将其检查或治疗申请单或门诊处方留作附件证明，由操作员、收费室组长签字，注明原因。

收费员要将当天的退款单证及作废收据进行粘贴，随收费明细账上报，做到曰清日结。

（4）财务处票据复核员要逐笔复核，对违反制度、私留病人收据、不符合退款手续等舞弊行为的视为贪污，应及时向领导汇报。

（5）除当月外的检查、治疗单退费，须持有门诊收据、检查或治疗申请单，经医师、收费室组长、财务科长、主管副院长和院长、领款人在领款单上签字（章），到财务出纳室办理退费。

8.住院收费人员凭据医生开出的住院证办理入院手续，并根据住院证上的金额收取住院预交押金（医保病人凭医生核对身份后的住院证及医保卡核对患者身份信息后办理入院手续。

病人出院需凭住院医生开出的出院通知单，核对费用待其确认并交回预交金收据，办理正式出院结算手续。

9.办理住院手续后，因故不住院需退预交金的患者，须持住院证及预交金发票经医生签字认可后，方可作退费处理。

收费员办理退费时需核对患者姓名、住院号和金额，凭单据冲销预交金。

10.住院病人如有办理正式结算后对费用有疑问的，需由病人所住院治疗的科室确认后，写明退费原因、金额，报医院财务科登记盖章，由医院相关领导审核签字后到财务处办理退费手续。

十二、现金管理制度

1.现金支出范围：

（1）个人劳务报酬；

（2）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（4）出差人员必须随身携带的差旅费；

（5）零星支出；

（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。

3.派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

4.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所需金额，由出差人员填制借据，按借款审批流程审批后借支。

5.对己办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。

账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。

若有长短款要及时向领导报告，查明原因及时处理。

6.负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

7.各类外出人员返回后，一月内必须到财务科结算报销。

如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。

凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

十三、原始凭证管理制度

1.所取得的原始凭证必须具备：

凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：

业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。

内容必须真实、完整。

2.经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

经领导、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

3.财务处对原始凭证要认真进行审核。

审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，出纳入员应拒绝付款、报销或执行。

对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关领导报告。

4.会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

十四、住院收费室管理制度

1.住院收费室负责办理患者入、出院手续。

2.住院收费室是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。

3.收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候时间。

4.患者持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理入院手续方可住院。

5.收费员按住院证所填内容正确录入微机内。

6.按照住院证所填押金金额收取患者住院预交金，打印预交金收据，做好相关信息的核对。

严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。

打印的收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付，当面点清。

7.由患者所住科室在