工作研究及时回应新形势下基层和纳税人所想所思所盼.docx

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工作研究及时回应新形势下基层和纳税人所想所思所盼

及时回应新形势下基层和纳税人所想所思所盼

根据省委、省政府关于加强机关作风建设暨深入开展“找问题、补短板、改作风、提质量”为主要内容的抓落实行动的要求和局党组的统一安排，我与省规划财务处仰远处长、财产行为税处彭光煜处长等一行四人赴XX，就了解基层干部思想动态、回应纳税人政策服务和管理需求、研讨如何进一步加强收入质量管理等事宜开展企业走访和工作调研。

期间与上市公司代表、基层地税干部召开多个层面的座谈会，深入交流、听取诉求、征求意见、研究工作。

活动开展情况

8月15-17日，我们走访了XX市区、赣榆区、灌南县三个地方，开展了三个层面的调研活动：

一是走访上市公司XX港口控股集团，了解企业的生产经营状况，包括港口海铁联运信息化建设情况、企业“一带一路”的机遇和挑战；了解企业在经营发展中碰到的问题，包括了解营改增对港口集团税负的影响、征求企业对地税“放管服”工作的意见和建议。

二是在赣榆区召开税收收入质量工作座谈会，与赣榆区党政、财政领导，XX地税局局领导，赣榆地税税务干部就如何加强收入质量管理进行交流研讨，听取了地税部门组织收入工作汇报，与外部门领导交换了工作意见，在充分肯定基层收入质量管理工作的基础上，明确了进一步提升收入质量的目标及实现路径。

三是在灌南县召开税务干部座谈会，与灌南地税局基层税务干部进行了深入交流，了解基层税务干部当前关心的和亟待解决的问题，听取基层干部对省局的建议和期盼，并给与及时的回应。

调研基本情况

（一）XX港口控股集团发展概况

XX港口控股集团有限公司于2015年8月13日成立，注册资本为117.5亿元，是以XX港口集团有限公司资产以及江苏方洋集团有限公司、XX金东方港口投资有限公司、江苏金灌投资发展集团、江苏燕尾港港口有限公司涉港经营性资产组建而成的大型交通运输公司。

公司主要经营范围为港口码头装卸与仓储、港口物流与贸易、港口工程与开发、航运交易与服务、资本运作及口岸信息服务；市政府授权范围内的国有资本的经营与管理。

公司总资产527亿元，其中经营性资产464亿元，下属各类企业135家，从业人员近2万人。

作为中国中西部乃至中亚诸国最便捷经济的进出海口岸，XX港口集团依托码头装卸、现代物流、港口建设、临港工业、综合服务五大板块的协调发展，加速由货物吞吐港向发展带动港、要素聚集港、产业支撑港、绿色和谐港的转变，港口吞吐量连续多年保持17%的平均增长，集装箱位列江苏港口第一、大陆港口第九、世界港口23位，基本实现了航道深水化、码头专业化、集疏网络化、园区特色化、装备现代化、应用信息化。

借助江苏沿海开发、国家东中西部合作示范区、长三角一体化、国家创新型试点城市等战略机遇，XX港正在“一体两翼”的港口规划引领下，以区域性国际枢纽港和集装箱干线大港为目标，加快建设成为我国重要的综合交通枢纽、陇海兰新沿线地区最便捷的出海通道和对外开放窗口、亚欧之间重要的国际交通枢纽，成为辐射带动能力强的新亚欧大陆桥东方桥头堡。

（二）赣榆地税组织收入情况

赣榆地税在省市局及区委区政府的正确领导下，认真落实市局决策部署，坚决将组织收入作为全系统税收工作的中心，以“实干强税、服务发展”为工作主题，以地方税收治理纲要及有关实施办法为总揽，以“百日攻坚”专项治理活动为主线，积极克服经济税源不确定因素影响，强化挖潜增收，实现税收收入平稳运行。

1-7月全区地税系统累计组织各项收入11.39亿元，同比减收8.42亿元、下降42.51%，同口径增收0.36亿元、增长3.3%。

组织税收收入6.30亿元，同比减收8.82亿元、下降58.3%，同口径减收0.04亿元、下降0.6%，其中组织公共财政预算收入5.26亿元，同比减收8.67亿元、下降62.3%，同口径减收0.18亿元、下降3.3%，公共财政预算收入完成序时61.13%，超序时2.8个百分点，超额完成0.24亿元。

强化规费“税式治理”积极作用，共入库非税收入5.09亿元，同比增收0.4亿元，增长8.5%，其中，征缴社会保险费4.62亿元，同比增长17.7%。

为完成全年收入目标，服务地方经济社会发展，赣榆地税积极应对“营改增”对组织收入带来的影响，采取以下措施组织地方可用财力。

一是扎实开展税源调查，全面掌握地方税源底数。

于年初及年中开展了两次税源调查工作，排查实际税源与公共财政预算收入目标间的缺口，及时向区委区政府汇报争取调整。

二是加强收入统筹管理，实现税收收入量质齐升。

结合地方政府发展规划、重点项目推进情况，科学预测201X年经济税源情况，坚持“补血降水”，促进实有税源与政府预期目标的合理对接。

三是深入开展专项清理，有效提升税收征管质效。

按季开展两轮“百日攻坚行动”，明确每个季度不同的征管方向，先后集中开展房土两税清理、欠税清理、收入质量专项治理、建安企业以及学校医院及机关事业单位个人所得税专项治理、建安房地产业窗口管理等活动。

四是强化融资地块税收清理，推动有关税收应收尽收。

在开展税源普查、摸清税源家底的基础上，根据市局“以地控税”工作部署，结合城镇土地使用税税额调整工作，在全区范围内开展房土两税专项清理活动，累计清理城镇土地使用税1.2亿元，房产税1413万元。

（三）灌南地税组织收入情况

灌南地税近年在省市局和县委县政府的坚强领导下，加大创新创优力度，完善内部管理制度，优化纳税服务首都安，强化地税文化建设，为繁荣地税事业、促进地方经济发展作出了积极贡献。

灌南地税负责全县11个乡镇及临港产业区和经济开发区的地方税收征管工作。

目前全县登记正常户9984户，其中企业3971户，个体6013户。

2016年全系统组织税收收入15.79亿元，其中一般公共预算收入14.39亿元，基金费收入0.99亿元，社保费收入6.23亿元。

今年上半年，灌南地税累计组织各项收入合计8.58亿元，同口径减收0.62亿元，下降6.7%。

组织税收收入5.09亿元，同比减收0.84亿元，下降14.2%，其中公共财政预算收入4.07亿元，同比减收1.01亿元，下降20.0%。

组织基金费收入0.43亿元，减收0.21，下降32.5%。

组织社保费收入3.06亿元，增收0.43亿元，增长16.3%。

灌南地税在上半年组织收入过程中主要采取以下措施：

一是强化风险管理。

上半年风险应对入库税款0.85亿元，税收贡献率达16.6%，为组织收入工作提供了有力支撑。

二是强化欠税管理。

上半年共清理以前年度陈欠0.19亿元，陈欠清理率达99.82%，新欠发生率为0.02%。

三是强化所得税管理。

协调财政部门代扣财政统发人员个人所得税，加强股权转让个人所得税管理，推进年所得税12万自行申报，加大企业所得税汇算清缴力度。

四是强化第三方数据信息利用。

加强与房产部门数据交换，对获得的数据信息进行风险识别加工。

调研中提出的问题

（一）“放管服”有待进一步深化

在走访XX港口控股集团时，集团董事长朱向阳提出了当前生产经营中面临的困难和问题。

一是“一带一路”节点城市间联系不够紧密，难以形成合力。

“一带一路”是XX发展和XX港口发展的重大机遇，港口集团打造了上合组织（XX）国际物流园和中哈（XX）国际物流合作基地作为对接“一带一路”和长江经济带建设的重要载体。

但是在当前省内规划中，确定XX、苏州、徐州、南通、南京五个节点城市，节点城市之间交通贸易等联系并不紧密，难以形成合力共同发展。

二是随着人工成本不断上升，企业实际增值税税负上升。

营改增后，港口集团总体税负由1.8%下降至1.4%，但主要是由于港口集团的业务性质决定了其前期投资大，抵扣项目多。

在投资抵扣红利消失后，税负将有所上升。

当前港口集团成本中人工成本占比较高，且年增长率快，人工成本无法抵扣是的增值税税负呈上升趋势。

三是针对大企业的个性化服务有待进一步加强。

港口集团对于税务部门的政策服务与管理服务都还是比较满意的。

但是税务部门对于大企业的个性化服务还不到位，送政策上门有待加强。

（二）县区局实有税源和预期目标间有一定差距

从组织收入形势和收入质量管控方面看，赣榆地税实有税源和预期目标间仍有一定差距。

根据税源排查结果，赣榆地税全年预计组织全口径收入9.4亿元，折合公共财政预算收入8亿元，较区委区政府年初确定的预期目标8.6亿元尚有缺口0.6亿元。

按照省局年内消化历史因素的要求，赣榆局有2.03亿元历史性因素要在今年消化，组织收入形势仍然严峻。

从税种结构看，赣榆地税在营改增前营业税占比超过五成，营业税总量及税收占比均居XX四县区首位，地方税税源相对较弱，税种结构不均衡性突出。

因此营改增对赣榆地税税收收入冲击很大，想要继续保持四县区税收总量首位动能不足，是收入质量管理的不利因素。

（三）地方融资平台涉税风险防控需要加强

2009年经济刺激计划使得地方政府融资平台在全国迅猛发展，如何加强融资平台财税管理已经成为税务机关所需要面临的巨大问题。

目前，中国银监会已经把地方通知平台风险列为金融业三大风险之首。

从各级地税机关监管看，政府融资平台公司税收问题是个涉及地方财政管理全局的问题，一方面地方融资平台公司有税收征管不到位，少缴税款的情况，另一方面也有通过平台公司空转税款虚增收入的情况，影响地方财政收入质量。

从经济税源发展更深层次上看，地方融资平台带来的金融风险、财政风险乃至经济社会可持续发展风险不容忽视。

（四）调动基层税务干部积极性存在困难

灌南地税有正式在岗干部职工104人，其中党员96人名本科及以上学历占比95.2%，干部平均年龄为48岁，全局内设8个职能科室，下辖4个税源管理分局、1个纳税服务分局和稽查局。

调研中，基层地税干部反映当前如何激发工作积极性问题是难点。

营改增后，地税部门贡献的财政收入比例大幅下降，在地方党政中的话语权也有所下降，但地税干部的工作任务反而更多了、工作压力反而更大了。

特别是规范津补贴后，灌南地税今年开始绩效奖全部取消，只保留每月基本工资，地税干部收入大幅下降。

在福利少、事情多、要求高的多重挤压下，存在部分地税干部工作积极性下降的问题。

调研问题解决方案

（一）有针对性地将“放管服”改革推向纵深

当前地税部门在落实“放管服”改革，构建良好营商环境方面做了很多有益的工作，成效也较为显著。

但是分类分级的针对性调研开展的还不够多，对大企业的个性化服务还需加强。

具体就港口集团提出三个问题，解决方案一是将增强“一带一路”节点城市联系的建议反馈给政府相关部门，并配合研究税收支持政策和服务事项；二是与国税部门研讨增值税税负在企业生产周期中不均衡的问题，研究在人工成本上升背景下的增值税减免税方案；三是结合征管体制改革方案，改进纳税服务工作方法，深化落实“放管服”，活用税务部门大数据治税优势，切实为企业创造良好的营商环境。

（二）提升收入质量保持真实税源可持续增长

在201X年全省地方税务工作会议上，刘捍东书记强调全省地税系统要切实依法依规应征尽征，坚决不收“过头税”，坚决杜绝“虚收空转”；江建平局长明确要求认真落实收入质量管理机制，坚决纠正查处有税不收和虚收空转行为。

近年来各级地税部门将收入质量管理作为组织收入的重点工作来抓，成效明显。

但是营改增后，收入质量风险点转移，小税种收入质量出现了一些新的问题。

在新形势下，各级地税要进一步强化收入质量管理，坚持依法治税底线思维，依法依规组织各项收入，全力消化历史性因素，为地方税收可持续发展打下坚实基础。

同时要密切关注地方经济发展的新趋势新项目，加强经济税收分析，强化收入统筹，把握收入进度，强化潜在税源清理，确保各项收入有序组织入库。

（三）疏堵并重降低融资平台涉税风险

要树立“规范比规模更重要”的正确观念，积极探索融资平台公司的税收管理新机制，为地方经济社会发展服务。

一是从大局出发，牢固树立正确的收入绩效观。

充分认识加强政府融资平台税收管理工作的重要性和紧迫性，统一思想，切实提升管理水平。

二是规范申报征收，加强资料审核。

对政府融资平台存在的临时一次性申报、门临大额申报等情形，可能造成涉及多申报或少申报缴纳税款等问题，认真应对，及时处理，切实防范执法风险。

三是加强风险应对，防范执法风险。

充分利用省、市、区综合治税平台数据，加强风险识别力度，形成有效风险点并推送应对，为深入挖掘税源提供数据支持。

四是加强税法宣传，提高纳税遵从度。

开展针对融资平台的的税法专项宣传，帮助企业厘清各项应税、免税和不征税行为的界限，告知减免税事项办理要求，有效提升办税质量和效率。

（四）加强教育引导以精神激励干部作为

基层局多将干部教育与两学一做结合到一起，工作形式多样，内容丰富，但只形式上做到位了，实际成效还并不明显。

当前，推进税收现代化处于深化改革、注重集成的攻坚期，爬坡过坎、滚石上山的关键期，在教育引导方面一定要结合本职工作，突出重点学习，统一大局观念，提升思想境界。

要让基层税务干部知其然更知其所以然，从内心认同开展工作的意义。

同时要注重精神激励，为能干事者戴红花、给担当者开绿灯、让庸懒者腾板凳，激发干事创业内动力。