增值税实务培训指导大纲.docx
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增值税实务培训指导大纲
附件7
增值税实务培训指导大纲
目录
第一章增值税概述
第二章纳税人和扣缴义务人
第一节纳税人与扣缴义务人的规定
第二节纳税人的分类
第三节小规模纳税人的管理
第四节一般纳税人的管理
第三章征税范围
第一节销售或进口货物
第二节提供加工、修理修配劳务
第三节提供应税服务
第四节特殊项目
第五节特殊经营行为
第四章税率和征收率
第一节税率的基本规定
第二节征收率的基本规定
第三节税率与征收率的特殊规定
第五章应纳税额
第一节一般性规定
第二节销售额的确定
第三节一般计税方法
第四节简易计税方法
第六章税收优惠
第一节增值税优惠政策概述
第二节增值税优惠方式及内容
第三节优惠政策的税收管理
第七章出口退(免)税
第一节出口退(免)税概述
第二节出口退(免)税政策
第三节出口退(免)税计算
第四节出口退(免)税管理
第八章征收管理
第一节纳税义务发生时间
第二节纳税地点
第三节纳税期限
第四节总分机构的征收管理
第九章纳税申报
第一节小规模纳税人申报
第二节一般纳税人申报
第十章发票管理
第一节普通发票管理
第二节增值税专用发票的管理
第三节货物运输业增值税专用发票的管理
第四节税务机关代开增值税发票的管理
第五节其他抵扣凭证的管理
第六节增值税发票系统
第十一章增值税会计核算
第一节会计科目设置
第二节增值税基本业务会计核算
第三节特殊纳税事项的会计处理
第一章增值税概述
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
增值税概述
增值税概述
增值税概述
重点:
重点:
1.增值税概念;
2.增值税的类型;
3.增值税的性质及计税原理
重点:
1.增值税与其他税种的关联;
2.增值税计税原理在征管中的运用
难点:
难点:
难点:
增值税发展、改革与立法
了解:
了解:
了解:
熟悉:
熟悉:
熟悉:
增值税发展、改革与立法
掌握:
1.增值税概念;
2.增值税的类型
掌握:
增值税的性质及计税原理
掌握:
1.增值税与其他税种的关联;
2.增值税计税原理在征管中的运用
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
研讨式
培训课时
1
1
1
第二章纳税人和扣缴义务人
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节纳税人与扣缴义务人的规定
第二节纳税人的分类
第三节小规模纳税人的管理
第四节一般纳税人的管理
第一节纳税人与扣缴义务人的规定
第二节纳税人的分类
第三节小规模纳税人的管理
第四节一般纳税人的管理
第一节纳税人与扣缴义务人的规定
第二节纳税人的分类
第三节小规模纳税人的管理
第四节一般纳税人的管理
重点:
1.一般纳税人的管理;
2.选择按小规模进行管理的纳税人;
3.辅导期一般纳税人的管理;
重点:
1.一般纳税人管理要求(辅导期纳税人的管理);
2.扣缴义务人的界定;
重点:
难点:
1.辅导期纳税人的管理;
2.选择按小规模纳税人纳税的管理;
难点:
1.承包、承租、挂靠经营方式下纳税人的确定;
2.扣缴义务人的界定
难点:
1.不经常发生应税行为的判断;
2.总分机构一般纳税人的登记管理
了解:
国家税务总局关于特殊纳税人的规定;
了解:
了解:
熟悉:
1.承包、承租、挂靠经营方式下纳税人的确定;
2.扣缴义务人的界定
熟悉:
1.不经常发生应税行为的判断;
2.总分机构一般纳税人的登记管理
熟悉:
掌握:
一般纳税人的管理;
掌握:
1.承包、承租、挂靠经营方式下纳税人的确定;
2.扣缴义务人的界定
掌握:
1.不经常发生应税行为的判断;
2.总分机构一般纳税人的登记管理
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
3
3
3
第三章征税范围
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节销售或进口货物
第二节提供加工、修理修配劳务
第三节提供应税服务
第四节特殊项目
第五节特殊经营行为
第一节销售或进口货物
第二节提供加工、修理修配劳务
第三节提供应税服务
第四节特殊项目
第五节特殊经营行为
第一节销售或进口货物
第二节提供加工、修理修配劳务
第三节提供应税服务
第四节特殊项目
第五节特殊经营行为
重点:
1.应税范围的界定;
2.提供应税服务
重点:
1.特殊项目;
2.特殊经营行为;
3.混业经营
重点:
不属于在境内提供应税服务的判断,部分行业应税服务范围的判断
难点:
1.特殊项目;
2.特殊经营行为
难点:
1.特殊项目;
2.特殊经营行为
难点:
1.特殊项目;
2.特殊经营行为
了解:
了解:
不属于在境内提供提供应税服务的判断
了解:
熟悉:
1.特殊项目;
2.特殊经营行为
3.混业经营;
熟悉:
提供完全在境外消费的应税服务的判断
熟悉:
掌握:
1.销售或进口货物
2.提供加工、修理修配劳务
3.提供应税服务
掌握:
1.特殊项目;
2.特殊经营行为;
3.几种特殊业务的计税问题(代购、平销返利等)
4.混业经营;
掌握:
不属于在境内提供应税服务的判断,部分行业应税服务范围的判断
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
3
3
3
第四章税率和征收率
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节税率的基本规定
第二节征收率的基本规定
第三节税率与征收率的特殊规定
第一节税率的基本规定
第二节征收率的基本规定
第三节税率与征收率的特殊规定
第一节税率的基本规定
第二节征收率的基本规定
第三节税率与征收率的特殊规定
重点:
1.税率的基本规定;
2.征收率的基本规定
重点:
特定行业的预征率;
重点:
1.特定行业的适用税率、征收率;
2.特定业务的的适用税率、征收率;
2.特定行业预征率的确定依据
难点:
难点:
特定行业的预征率;
难点:
特定行业预征率的确定依据
了解:
1.零税率的规定;
2.特定行业的预征率
了解:
特定行业预征率的确定依据;
了解:
熟悉:
混业经营适用税率的确定;
熟悉:
1.特定行业的征收率;
2.出口零税率
熟悉:
掌握:
1.税率的基本规定;
2.征收率的基本规定
掌握:
1.特定行业、特定业务的适用税率、征收率;
2.混业、兼营税率的适用
掌握:
特定行业预征率的确定
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
3
3
3
第五章应纳税额的计算
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节一般性规定
第二节销售额的确定
第三节一般计税方法
第四节简易计税方法
第一节一般性规定
第二节销售额的确定
第三节一般计税方法
第四节简易计税方法
第一节一般性规定
第二节销售额的确定
第三节一般计税方法
第四节简易计税方法
重点:
1.销售额的确定;
2.一般计税方法;
3.简易计税方法
重点:
1.不准予抵扣进项税额的规定;
2.非应税项目的规定;
3.简易计税方法的规定;
4.差额征税的规定
重点:
1.混业经营业务的税务处理;
2.特定业务的税务处理
难点:
1.一般销售方式下销售额的确定;
2.当期可以抵扣的进项税额;
3.非应税项目的规定;
4.差额征税销售额的确定
难点:
1.混业经营销售额确定;
2.特殊行业销售额的确定;
3.特殊情形下销售额的确定;
4.不准予抵扣进项税额的计算和抵减
难点:
1.汇总申报纳税;
2.纳税人资产重组增值税留抵税额处理
了解:
了解:
了解:
熟悉:
1.增值税计算办法中的特殊销售情况(折扣、折让等的处理);
2.不同经营行为销售额的确定;
3.不准予抵扣进项税额的情形
熟悉:
1.融资租赁差额征税的管理;
2.混业经营业务的税务处理;
3.汇总纳税企业应纳税额的确定
熟悉:
特定业务的税务处理;
掌握:
1.增值税一般计税方法的适用范围和计税方法;
2.销项税额的政策规定及计算;
3.进项税额的政策规定及计算方法;
4.简易计税方法的适用范围及计算方法
掌握:
1.特殊行业销售额的确定;
2.跨期业务的处理;
3.混业经营销售额的确定;(涉及以上内容的相关案例分析及计算)
掌握:
1.汇总纳税企业应纳税额的确定;
2.纳税人资产重组增值税留抵税额处理
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
6
6
6
第六章税收优惠
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节增值税优惠政策概述
第二节增值税优惠方式及内容
第三节优惠政策的税收管理
第一节增值税优惠政策概述
第二节增值税优惠方式及内容
第三节优惠政策的税收管理
第一节增值税优惠政策概述
第二节增值税优惠方式及内容
第三节优惠政策的税收管理
重点:
1.免税项目;
2.退税项目;
3.免税、零税率、不征税的区别
重点:
1.退税项目的列举;
2.备案类、审批类的操作规范;
3.兼营免税项目的进项税划分;
4.农产品的免税管理;
5.民政福利企业的管理
重点:
各类增值税优惠政策的风险管理
难点:
1.免税项目的发票管理;
2.免税项目的备案与审批;
3.兼营免税项目的进项抵扣问题
难点:
1.先退税后评估的处理;
2.兼营免税项目的进项划分问题;
3.农产品的免税管理;
4.民政福利企业的管理
难点:
1.农产品的免税管理;
2.民政福利企业优惠政策的管理;
3.享受优惠政策企业的风险排查
了解:
放弃免税资格的管理
了解:
了解:
熟悉:
1.增值税优惠方式;
2.免税项目的发票管理
熟悉:
1.免税项目的进项划分问题;
2.先退税后评估的处理;
3.农产品的免税管理;
4.放弃免税资格的管理
熟悉:
享受优惠政策企业的风险排查
掌握:
增值税优惠方式及项目
掌握:
税收优惠政策在实际工作中的运用
掌握:
增值税各项优惠政策的管理、风险分析和风险处置
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
6
6
3
第七章出口货物、劳务和服务的退(免)税
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节出口退(免)税概述
第二节出口退(免)税政策
第三节出口退(免)税计算
第四节出口退(免)税管理
第一节出口退(免)税概述
第二节出口退(免)税政策
第三节出口退(免)税计算
第四节出口退(免)税管理
第一节出口退(免)税概述
第二节出口退(免)税政策
第三节出口退(免)税计算
第四节出口退(免)税管理
重点:
1.增值税退(免)税办法;
2.增值税退(免)税计依据;
3.企业退(免)税资格认定管理;
4.增值税免抵退税和免退税的计算;
5.货物、劳务及服务退(免)税范围
重点:
1.出口退(免)税审核;
2.出口免税证明及核销管理;
3.出口免税、征税政策管理
重点:
出口退(免)税风险管理
难点:
增值税免抵退税和免退税的计算
难点:
出口退(免)税审核
难点:
1.出口退(免)税评估管理;
2.出口退(免)税风险管理
了解:
了解:
了解:
熟悉:
1.企业出口货物退(免)税范围;
2.适用增值税免税政策的出口货物、劳务及服务的范围;
3.适用增值税征税政策的出口货物、劳务及服务的范围;
4.出口货物税收函调管理;
熟悉:
1.出口退(免)税证明及核销管理;
2.出口退(免)税审批;
3.出口退(免)税退库、调库
熟悉:
掌握:
1.增值税退(免)税办法;
2.出口企业资格认定管理;
3.增值税退(免)税计依据;
4.增值税免抵退税和免退税计算
掌握:
1.出口退(免)税信息审核;
2.出口退(免)税预警;
3.出口货物税收函调管理
掌握:
1.出口退(免)税评估管理;
2.出口退(免)税风险管理
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
6
6
6
第八章征收管理
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节纳税义务发生时间
第二节纳税地点
第三节纳税期限
第四节总分机构的征收管理
第一节纳税义务发生时间
第二节纳税地点
第三节纳税期限
第四节总分机构的征收管理
第一节纳税义务发生时间
第二节纳税地点
第三节纳税期限
第四节总分机构的征收管理
重点:
1.纳税义务发生时间
2.纳税地点的确定;
3.纳税期限
重点:
总分机构的征收管理
重点:
1.后续管理的相关问题;
2.新经济形态下增值税的征收管理(电子商务等)
难点:
总分机构的征收管理
难点:
总分机构的征收管理
难点:
1.后续管理的相关问题
2.新经济形态下增值税的征收管理(电子商务等)
了解:
总分机构的征收管理
了解:
了解:
熟悉:
营改增相关行业的征收管理
熟悉:
后续管理的相关问题
熟悉:
掌握:
1.纳税义务发生时间;
2.纳税地点;
3.纳税期限
掌握:
总分机构的征收管理
掌握:
1.后续管理的相关问题;
2.新经济形态下增值税的征收管理(电子商务类)
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
6
6
3
第九章纳税申报
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节小规模纳税人申报
第二节一般纳税人申报
第一节小规模纳税人申报
第二节一般纳税人申报
第一节小规模纳税人申报
第二节一般纳税人申报
重点:
1.一般纳税人申报表的填报;
2.小规模纳税人申报表的填报
重点:
1.汇总纳税企业纳税申报表的填报;
2.出口退(免)税企业增值税纳税申报表的填报
重点:
1.纳税检查事项中增值税纳税申报表的调整;
2.对增值税纳税申报表存在的问题及改进方向的研讨
难点:
一般纳税人申报表的填报
难点:
1.应税货物、劳务与应税服务税款的划分;
2.增值税合并纳税、汇总纳税企业纳税申报表的填报
难点:
对增值税纳税申报表存在问题及改进方向的研讨
了解:
其他需报送的申报资料
了解:
了解:
熟悉:
熟悉:
纳税检查事项相关增值税纳税申报表的填写
熟悉:
掌握:
1.一般纳税人申报表的填报;
2.小规模纳税人申报表的填报
掌握:
1.增值税合并纳税、汇总纳税企业总分机构纳税申报表的填报;
2.出口退税企业纳税申报表的填报
掌握:
1.纳税检查事项中增值税纳税申报表的调整;
2.对增值税纳税申报表存在的问题及改进方向的研讨
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
3
3
3
第十章发票管理
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节普通发票管理
第二节增值税发票及税控系统的管理
第三节货物运输业增值税专用发票的管理
第四节税务机关代开增值税发票的管理
第五节其他抵扣凭证的管理
第六节增值税发票系统升级版介绍
第一节普通发票管理
第二节增值税专用发票的管理
第三节货物运输业增值税专用发票的管理
第四节税务机关代开增值税发票的管理
第五节其他抵扣凭证的管理
第六节增值税发票系统升级版介绍
第一节普通发票管理
第二节增值税专用发票的管理
第三节货物运输业增值税专用发票的管理
第四节税务机关代开增值税发票的管理
第五节其他抵扣凭证的管理
第六节增值税发票系统升级版介绍
重点:
1.普通发票的管理;
2.增值税专用发票使用及管理;
3.防伪税控系统的管理及减免;
4.货物运输业增值税专用发票的联次和用途、稽核比对;
5.代开增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的范围及具体要求;
6.机动车销售统一发票的使用和管理;
7.海关进口增值税专用缴款书的使用(采集、比对、抵扣)
重点:
1.虚开增值税专用发票在实务中的界定;
2.开具增值税专用发票的特殊规定;
3.代开发票的规定
重点:
虚开增值税专用发票在实务中的界定
难点:
增值税专用发票使用管理:
发售、开具、红字发票、丢失、认证和比对、保管
难点:
1.虚开增值税专用发票在实务中的界定;
2.农产品收购发票的管理
难点:
1.虚开增值税专用发票在实务中的界定;
2.农产品收购发票的管理;
3.新经济形态下的发票管理
了解:
了解:
了解:
熟悉:
代开增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的范围及具体要求
熟悉:
1.虚开增值税专用发票在实务中的界定
2.农产品收购发票的管理
熟悉:
新经济形态下的发票管理
掌握:
1.普通发票管理
2.增值税专用发票的管理
3.货物运输业增值税专用发票的管理
4.税控系统的管理及减免
5.税务机关代开增值税发票
6.其他抵扣凭证的管理
7.增值税发票系统升级版介绍
掌握:
1.开具增值税专用发票的特殊规定;
2.小微企业代开发票的规定
掌握:
1.虚开增值税专用发票在实务中的界定
2.农产品收购发票的管理
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
3
3
3
第十一章增值税会计核算
培训对象
项目
初级人员
中级人员
高级人员
培训内容
与目标要求
第一节会计科目设置
第二节增值税基本业务会计核算
第三节特殊纳税事项的会计处理
第一节会计科目设置
第二节增值税基本业务会计核算
第三节特殊纳税事项的会计处理
第一节会计科目设置
第二节增值税基本业务会计核算
第三节特殊纳税事项的会计处理
重点:
1.一般纳税人会计科目设置;2.小规模纳税人会计科目设置;3.销项税额的会计处理;4.进项税额核算;5.进项税额转出的核算;6.增值税缴纳和退还的会计处理;7.一般纳税人汇总纳税的会计处理;8.增值税纳税调整的会计处理;9.一般纳税人简易征收会计核算;10.小规模纳税人会计核算
重点:
1.防伪税控设备和技术维护费的会计核算;2.取得过渡性财政扶持资金的会计核算;3.辅导期纳税人进行税额的会计核算;4.小微企业免税的会计核算;5.其他特殊纳税事项的会计处理;6.期末留抵的会计核算;7.差额征税的会计核算;8.免抵退税的会计核算
重点:
其他特殊纳税事项的会计处理
难点:
1.增值税缴纳和退还的会计处理;2.一般纳税人汇总纳税的会计处理;3.增值税纳税调整的会计处理
难点:
1.期末留抵的会计核算;
2.免抵退税的会计核算
难点:
其他特殊纳税事项的会计处理
了解:
1.期末留抵的会计核算;
2.差额征税的会计核算
了解:
其他特殊纳税事项的会计处理
了解:
熟悉:
1.一般纳税人汇总纳税的会计处理;
2.增值税纳税调整的会计处理
熟悉:
1.期末留抵的会计核算;
2.差额征税的会计核算;
3.免抵退税的会计核算
熟悉:
掌握:
1.一般纳税人会计科目设置;2.小规模纳税人会计科目设置;3.销项税额的会计处理;4.进项税额核算;5.进项税额转出的核算;6.一般纳税人简易征收会计核算;7.小规模纳税人会计核算;8.增值税缴纳和退还的会计处理
掌握:
1.防伪税控设备和技术维护费的会计核算;2.取得过渡性财政扶持资金的会计核算;3.辅导期纳税人进行税额的会计核算;4.小微企业免税的会计核算;5.一般纳税人汇总纳税的会计处理;6.增值税纳税调整的会计处理
掌握:
其他特殊纳税事项的会计处理
培训方法
讲授式、案例式
讲授式、研讨式、案例式
案例式、研讨式
培训课时
6
3
3
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