商业银行资本充足率管理办法相关.docx
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商业银行资本充足率管理办法相关.docx
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商业银行资本充足率管理办法相关
商业银行资本充足率管理办法相关附件——
附件1:
资本定义
一、核心资本
实收资本:
投资者按照章程或合同、协议的约定,实际投入商业银行的资本。
资本公积:
包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。
盈余公积:
包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。
未分配利润:
商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。
少数股权:
在合并报表时,包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权,是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。
二、附属资本
重估储备:
商业银行经国家有关部门批准,对固定资产进行重估时,固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。
若银监会认为,重估作价是审慎的,这类重估储备可以列入附属资本,但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。
一般准备:
一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的,用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
优先股:
商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。
可转换债券:
商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。
计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件:
1.债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后,并不以银行的资产为抵押或质押;
2.债券不可由持有者主动回售;未经银监会事先同意,发行人不准赎回。
长期次级债务:
是指原始期限最少在五年以上的次级债务。
经银监会认可,商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本,在距到期日前最后五年,其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。
如一笔十年期的次级债券,第六年计入附属资本的数量为100%,第七年为80%,第八年为60%,第九年为40%,第十年为20%。
附件2:
表内资产风险权重表
项目 权重
a.现金类资产
aa.库存现金 0%
ab.黄金 0%
ac.存放人民银行款项 0%
b.对中央政府和中央银行的债权
ba.对我国中央政府的债权 0%
bb.对中国人民银行的债权 0%
bc.对评级为AA-及以上国家和地区政府和中央银行的债权 0%
bd.对评级为AA-以下国家和地区政府和中央银行的债权 100%
c.对公用企业的债权(不包括下属的商业性公司)
ca.对评级为AA-及以上国家和地区政府投资的公用企业的债权 50%
cb.对评级为AA-以下国家和地区政府投资的公用企业的债权 100%
cc.对我国中央政府投资的公用企业的债权 50%
cd.对其他公用企业的债权 100%
d.对我国金融机构的债权
da.对我国政策性银行的债权 0%
db.对我国中央政府投资的金融资产管理公司的债权
dba.金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券 0%
dbb.对金融资产管理公司的其他债权 100%
dc.对我国商业银行的债权
dca.原始期限四个月以内(含四个月) 0%
dcb.原始期限四个月以上 20%
e.对在其他国家或地区注册金融机构的债权
ea.对评级为AA-及以上国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权 20%
eb.对评级为AA-以下国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权 100%
ec.对多边开发银行的债权 0%
ed.对其他金融机构的债权 100%
f.对企业和个人的债权
fa.对个人住房抵押贷款 50%
fb.对企业和个人的其他债权 100%
g.其他资产 100%
附件3:
表外项目的信用转换系数及表外项目的定义
一、表外项目的信用转换系数
项目 信用转换系数
等同于贷款的授信业务 100%
与某些交易相关的或有负债 50%
与贸易相关的短期或有负债 20%
承诺
原始期限不足1年的承诺 0%
原始期限超过1年但可随时无条件撤销的承诺 0%
其他承诺 50%
信用风险仍在银行的资产销售与购买协议 100%
上述表外项目中:
1.等同于贷款的授信业务,包括一般负债担保、远期票据承兑和具有承兑性质的背书。
2.与某些交易相关的或有负债,包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。
3.与贸易相关的短期或有负债,主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证。
4.承诺中原始期限不足1年或可随时无条件撤销的承诺,包括商业银行的授信意向。
5.信用风险仍在银行的资产销售与购买协议,包括资产回购协议和有追索权的资产销售。
二、汇率、利率及其他衍生产品合约的风险资产
汇率、利率及其他衍生产品合约,主要包括互换、期权、期货和贵金属交易。
这些合约按现期风险暴露法计算风险资产。
利率和汇率合约的风险资产由两部分组成:
一部分是按市价计算出的重置成本,另一部分由账面的名义本金乘以固定系数获得。
不同剩余期限的固定系数如下表:
项目 利率 汇率与黄金 黄金以外的贵金属
剩余期限
不超过1年 0.0% 1.0% 7.0%
1年以上,不超过5年 0.5% 5.0% 7.0%
5年以上 1.5% 7.5% 8.0%
附件4:
计算市场风险资本要求的标准法
一、利率风险
利率风险包括交易账户中的债券(固定利率和浮动利率债券、可转让存款证、不可转换优先股及按照债券交易规则进行交易的可转换债券)、利率及债券衍生工具头寸的风险。
利率风险的资本要求包括特定风险和一般市场风险的资本要求两部分。
1.特定风险
特定风险的资本要求按以下五个等级逐渐增加:
政府证券:
0.00%
合格证券:
(1)剩余期限为不超过6个月:
0.25%
(2)剩余期限为6个月至24个月:
1.00%
(3)剩余期限为24个月以上:
1.60%
其他证券:
8.00%
2.一般市场风险
一般市场风险的资本要求由以下三部分组成:
(1)每时段内加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的垂直资本要求;
(2)不同时段间加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的横向资本要求;
(3)交易账户的加权净多头或净空头头寸所对应的资本要求。
一般市场风险资本要求的计算采用到期日法。
时段的划分和各时段的风险权重见表一,时区的划分和匹配的风险权重见表二。
第一,各时段的头寸乘以相应的风险权重计算各时段的加权头寸;
第二,各时段的加权多、空头头寸可相互对冲的部分乘以10%得出垂直资本要求;
第三,各时段的加权多头头寸和加权空头头寸进行抵消得出各个时段的加权头寸净额;将在各时区内各时段的加权头寸净额之间的可相互对冲的部分乘以表二所列的第一组权重得出各个时区内的横向资本要求;
第四,各时区内各时段的加权头寸净额进行抵消,得出各时区加权头寸净额;每两个时区加权头寸净额之间可相互对冲的部分乘以表二所列的第二组权重得出时区间的横向资本要求。
第五,各时期加权头寸净额进行抵消,得出整个交易账户的加权净多头或空头头寸所对应的资本要求。
表一:
时段和权重
息票利率不小于3% 息票利率小于3%℅ 风险权重 假定的收益变化
不长于1个月 不长于1个月 0.00%℅ 1.00
1至3个月 1至3个月 0.20%℅ 1.00
3至6个月 3至6个月 0.40%℅ 1.00
6至12个月 6至12个月 0.70%℅ 1.00
1至2年 1.0至1.9年 1.25%℅ 0.90
2至3年 1.9至2.8年 1.75%℅ 0.80
3至4年 2.8至3.6年 2.25%℅ 0.75
4至5年 3.6至4.3年 2.75%℅ 0.75
5至7年 4.3至5.7年 3.25%℅ 0.70
7至10年 5.7至7.3年 3.75%℅ 0.65
10至15年 7.3至9.3年 4.50%℅ 0.60
15至20年 9.3至10.6年 5.25%℅ 0.60
20年以上 10.6至12年 6.00%℅ 0.60
12至20年 8.00%℅ 0.60
20年以上 12.50%℅ 0.60
表二:
时区和权重
时区 时段 同一区内 相邻区之间 1区和3区之间
息票利率不小于3% 息票利率小于3%
1区
0-1个月 0-1个月 40% 40% 100%
1至3个月 1至3个月 40% 40% 100%
3至6个月 3至6个月 40% 40% 100%
6至12个月 6至12个月 40% 40% 100%
2区
1至2年 1.0至1.9年 30% 40% 100%
2至3年 1.9至2.8年 30% 40% 100%
3至4年 2.8至3.6年 30% 40% 100%
3区
4至5年 3.6至4.3年 30% 40% 100%
5至7年 4.3至5.7年 30% 40% 100%
7至10年 5.7至7.3年 30% 40% 100%
10至15年 7.3至9.3年 30% 40% 100%
15至20年 9.3至10.6年 30% 40% 100%
20年以上 10.6至12年 30% 40% 100%
3.利率及债券衍生工具
利率衍生工具包括受利率变化影响的衍生工具合约及资产负债表外工具,如:
利率期货、远期利率协议、利率掉期及交叉货币掉期合约、利率期权及远期外汇头寸。
债券衍生工具包括债券期货和债券期权。
上述衍生工具应转换为基础工具,并按基础工具的特定风险和一般市场风险的方法计算资本要求。
利率和货币掉期、远期利率协议、远期外汇合约、利率期货及利率指数期货不必计算特定风险的资本要求;如果期货合约的基础工具是债券或代表债券组合的指数,则应根据发行人的信用风险计算特定风险资本要求。
二、股票风险
股票风险是指交易账户中股票及股票衍生工具头寸的风险。
其中股票是指按照股票交易规则进行交易的所有金融工具,包括普通股(不考虑是否具有投票权)、可转换债券和买卖股票的承诺。
1.特定风险和一般市场风险
特定风险的资本要求等于各不同市场中各类股票头寸绝对值之和乘以8%后所得各项数值之和。
一般市场风险对应的资本要求,等于各不同市场中各类股票净头寸(取绝对值)乘以8%后所得各项数值之和。
2.股票衍生工具
包括股票和股票指数的远期、期货及掉期合约。
衍生工具要转换成基础工具,并按基础工具的特定风险和一般市场风险的方法计算资本要求。
三、外汇风险
外汇风险是指外汇(包括黄金)及外汇衍生工具头寸的风险。
1.外汇风险的资本要求等于总净敞口头寸乘以8%。
总净敞口头寸等于以下两项之和:
(1)外币资产组合(不包括黄金)的净多头头寸之和(净头寸为多头的所有币种的净头寸之和)与净空头头寸之和(净头寸为空头的所有币种的净头寸之和的绝对值)中的较大者;
(2)黄金的净头寸。
2.外汇衍生工具要转换成基础工具,并按基础工具的方法计算市场风险资本要求。
四、商品风险
适用于商品、商品远期、商品期货、商品掉期。
本办法所称的商品是指在或可以在二级市场买卖的实物产品,如:
贵金属(不包括黄金)、农产品和矿物(包括石油)等。
1.商品风险对应的资本要求等于以下两项之和:
(1)各项商品净头寸的绝对值之和乘以15%;
(2)各项商品总头寸(多头头寸加上空头头寸的绝对值)之和乘以3%。
2.商品衍生工具要转换成名义商品,并按上述方法计算资本要求。
五、期权风险
1.只购买期权的商业银行适用简易的计算方法。
(1)对于现货多头和看跌期权多头或现货空头和看涨期权多头,资本要求等于期权合约对应的基础工具的市场价值乘以特定风险和一般市场风险资本要求比率之和,再减去期权溢价。
资本要求最低为零。
(2)对于看涨期权多头或看跌期权多头,资本要求等于基础工具的市场价值乘以该基础工具的特定风险和一般市场风险资本要求比率之和与期权的市场价值两者中的较小者。
(3)基础工具特定风险和一般市场风险对应的资本要求按下表计算:
基础工具 特定风险比率 一般市场风险比率
表一规定的风险权重,按照
剩余期限(固定利率)或下
次重定利率日(浮动利率)来计算。
债券:
政府 0.00℅
合格(剩余期限):
剩余期限为6个月或以下 0.25℅
剩余期限为6个月以上至24个月 1.00℅
剩余期限为24个月以上 1.60℅
其他 8.00℅
利率 0.00℅
股票 8.00℅ 8.00℅
外汇 0.00℅ 8.00℅
商品 0.00℅ 15.00℅
2.卖出期权的商业银行适用于得尔塔+(Delta-plus)方法。
得尔塔+方法计算的资本要求由以下三部分组成:
(1)期权基础工具的市值乘以该期权的得尔塔值得到得尔塔加权期权头寸;然后将得尔塔加权头寸加入到基础工具的头寸中计算资本要求。
(2)伽马(Gamma)风险的资本要求。
伽马效应值=0.5×gamma×VU
其中:
基础工具为债券时:
VU=基础工具市值×表一中相应时段的风险权重;
基础工具为利率时:
VU=基础工具市值×表一中相应时段的假定的收益变化;
基础工具为股票、股指、外汇与黄金时:
VU=基础工具市值×8%;
基础工具商品期权:
VU=基础工具市值×15%。
同一基础工具每项期权对应的伽马效应值相加得出每一基础工具的净伽马效应值。
若基础工具的净伽马效应值为负值,则伽马风险的资本要求总额等于这些净伽马效应值的绝对值之和。
(3)维加(vega)风险的资本要求。
基础工具维加风险的资本要求=|(25%-该基础工具波动率)×该基础工具的各项期权的维加值之和|
维加风险的资本要求总额,等于各项基础工具维加风险的资本要求之和。
附件5:
信息披露的内容
一、风险管理目标和政策
商业银行应披露以下内容:
(一)风险管理的总体战略。
(二)相关风险管理工作的组织结构。
(三)报告和计量风险的范围、种类。
(四)防范风险的政策及具体实施措施。
二、并表范围
商业银行应披露计算资本充足率的并表范围,并逐项披露下述内容:
(一)参加并表的金融机构。
(二)未参加并表的金融机构。
三、资本
商业银行应逐项披露资本情况:
(一)核心资本的期末数,具体包括:
1.实收资本或普通股;
2.资本公积;
3.盈余公积;
4.未分配利润;
5.少数股权。
(二)附属资本的期末数,具体包括:
1.重估储备;
2.一般准备;
3.优先股;
4.可转换债券;
5.长期次级债务。
(三)资本的期末数。
(四)资本的扣除项,包括:
1.商誉;
2.商业银行对未并表银行机构的资本投资;
3.商业银行对非自用不动产、对非银行金融机构和企业的资本投资。
(五)核心资本的扣除项,包括:
1.商誉;
2.商业银行对未并表银行机构资本投资的50%;
3.商业银行对非自用不动产、非银行金融机构和企业资本投资的50%。
(六)长期次级债务的期限、条件及偿还次序。
(七)报告期内增加或减少注册资本、分立、合并事项。
(八)报告期内重大资本投资行为。
四、资本充足率
商业银行应说明银行的资本规划和资本充足率的评估方法,重点披露影响资本充足率的有关因素,并逐项披露下述内容:
(一)表内风险加权资产总额。
(二)表外风险加权资产总额。
(三)风险加权资产总额。
(四)市场风险资本要求。
(五)未并表的核心资本充足率和资本充足率。
(六)并表后的核心资本充足率和资本充足率。
五、信用风险和市场风险
(一)信用风险。
1.信用风险管理和控制政策;
2.信用风险管理的组织结构和职责划分;
3.计算风险权重时使用外部评级公司的名称、依据和一致性;
4.信用风险暴露期末数;
5.不良贷款的期初数、期末数;
6.一般准备、专项准备和特种准备的计提方法和统计方法;
7.一般准备、专项准备和特种准备的期初数、本期计提数、本期回收数、本期核销数、期末数;
8.抵押品确认的主要原则及内部确定的抵押品与贷款本金之比;
9.有关保证贷款管理原则。
(二)市场风险。
1.市场风险管理和控制政策;
2.交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险;
3.商业银行全部的外汇风险和商品风险;
4.汇率、利率的变化对银行盈利能力和财务状况的影响。
二○○四年二月二十三日
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