内部控制长效机制.docx
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内部控制长效机制
以内控评价为载体提高内控管理水平
内控评价是一项系统工程,涵盖整个银行业务操作与管理,反映一个行的整体风险管理水平,需要全行员工的积极参与、内部各部门的密切配合,形成整体合力,才能推进内控升级,促进银行各项业务又好又快发展。
一、充分认识内控评价工作的重要性
按照银监会内控评价要求,建立规范化、制度化、科学化、程序化的内控管理机制,做好银行内控评价中内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督与纠正、信息交流与反馈五个方面的工作,对加强管理,防范风险,建立内控长效机制意义深远。
(一)提高对内控评价工作的认识
内部控制是银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态管理过程。
只要存在银行的经营活动和管理活动,就需要建立相应的内控制度,来保证银行业务的全面、协调、可持续发展。
因此,必须从长远的战略高度来认识内控评价工作。
一是银行业务发展的要求。
内部控制在银行管理中占有重要的地位,是银行业务发展创新的基础,是银行稳健经营的前提,是银行核心竞争力的关键所在,内控评价也是基层行推行全面管理的一个载体。
二是增强制度执行力的要求。
加强内控管理,是保证贯彻执行各项金融方针政策的需要,使各项业务活动有组织、有秩序地进行,有效地阻止各项违章、违规、违纪事项的发生。
对每项业务的重要风险点进行制约和限制,使每名员工和每项业务都处于被监督、被检查的范围之内,以此来保证各项工作的正常开展和各项业务的健康运行。
三是树立内控优先理念的要求。
加强内控管理,是防范和化解金融风险的需要。
在日常工作中要坚持业务发展“内控先行”的工作原则,把加强内控作为防范经营风险的关键环节来抓,牢固地树立以防范风险为核心的经营理念。
四是提高风险管理水平的要求。
搞好内控评价,是提高全行整体管理水平的需要。
建立和完善内控机制,使银行形成各部门、各岗位职责明确、程序制约、岗位制约、相互监督的运行机制。
(二)内控管理要注重把握以下原则
结合基层行的实际情况,在内控管理工作中,注重把握好以下原则。
一是系统性风险原则。
银行的经营风险存在于各项业务环节的全过程,有时是因为一两个环节出错,甚至一名员工的操作失控,就可能造成损失。
因此,要在时间上和空间上对所有经营环节和业务流程,必须在系统内上下形成风险控制机制。
二是动态管理的原则。
随着国家宏观调控政策的持续,商业银行的市场环境、客户结构将会出现新的变化。
基层行必须结合自身的实际情况,对出现的新问题,积极采取防范风险的应对措施,动态地控制风险,才能确保银行的稳健经营。
三是重在防范的原则。
经营风险的突发性要求我们对可能出现的事故、案件要有预见性,重在事前采取防范措施,制定事故、案件防范预案,做到有备无患。
四是全员有责的原则。
内控管理工作是全行的大事,必须人人参与,个人对自己在工作中遵章守纪的情况进行自我评价,认真反思。
对于有可能出现的安全隐患,要经常提醒员工注意,增强自律意识。
五是科学评价的原则。
内控评价要根据实际情况,采取现场与非现场评定相结合,定性分析与定量分析相结合,全面检查与抽样检查相结合的方法进行科学的综合评价,作出符合客观实际的评价结论。
二、内控评价工作中要解决以下问题
内控评价达标升级,是银行的重要标志,是系统内的形象工程,要求非常高。
严格按照《基层行内控综合评价指标》的要求,基层行还不同程度存在一些差距,主要表现在:
一是内控观念和意识还有待加强。
认为“内控”框框太多,太繁琐,会束缚业务开拓,把内部控制与完成上级行下达的各项指标任务和业务开拓创新看成两个对立的矛盾,认为内控管理工作是一项附带工作,思想上的随意性导致观念的滞后。
二是内部控制等同于规章制度。
认为有了规章制度就有了内部控制,把内部控制等同于规章制度,忽略了内部控制是业务运作过程中环环相扣,监督制约的动态控制。
因此在处理自控、互控、监控三道防线的关系时重视程度不够。
主要存在依靠自控,忽略互控,监控不到位,重检查、轻整改,纠错没有完全逗硬,问题重复出现。
三是重感情,轻制度。
把制度作为摆设,在执行规章制度方面掉以轻心、违反规定,甚至明知违章也不抵制。
“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”的现象仍然存在。
四是员工业务知识更新滞后。
业务培训辅导与业务发展不同步,员工主动学习规章制度的自觉性较差,使部分操作人员对一些陆续出台的新制度、规定缺乏了解,有的甚至不闻不问,知识匮乏,有章不知。
五是对内控管理和评价工作不重视。
把内控管理和评价工作虚拟化,认为是形式主义,只谈不做,多谈少做,安排的内控管理工作不按时完成,影响整体推动,有的还认为未发生大案要案就是搞好了内控工作。
六是制度建设滞后于业务发展。
没有及时对内部控制制度进行梳理,对无章可循的没有及时补充完善,使得违规操作有乘之机,内控管理的薄弱环节仍比较突出,形成一定的潜在风险。
三、强力推进内控评价工作的应对措施
认真贯彻“内控先行”的治行方针,将信用风险、市场风险、操作风险、技术风险和道德风险的控制贯穿于经营活动和管理活动的全过程,构筑“上下联动、整体预防、综合监控”的内控管理体系,确保内控评价达标升级,要切实采取以下措施。
(一)强化领导,营造内控评价氛围
内控评价工作是对内控管理结果的检验,是夯实内控管理基础、弥补制度缺陷的有效方法。
为有效地推动内控评价工作,充分发挥行长在内控管理的导向作用。
比如,我行行长冯强同志针对不同时期的案防和内控特点提出了“防案尤如防火,为了你为了我”的口号,要求全行上下“转变观念、紧盯重点”,做到“层层设防、严管重罚、全面考核、强化培训、尽职免责”。
提出了“五抓”“五盯”“五防”“五升”的工作要求。
“五抓”即:
抓教育、抓机制、抓检查、抓培训、抓投入。
“五盯”即:
盯重点、盯假日、盯交接、盯空档、盯病毒。
“五防”即:
防重大差错事故和案件发生、防管理出现“真空”和疏漏、防职业道德失守、防意外事故发生、防群访事件。
“五升”即;内控文化氛围得到提升、全员业务素质得到提升、监督环节的监督水平得到提升、管理者的管理能力得到提升、通过内控管理使全行业绩得到提升。
(二)强化管理,营造良好的内控环境
建立良好的内部控制环境,为控制活动的开展奠定基础。
树立不断创新的控制理念、行为准则、形成自身的内控文化来营造良好的内控氛围。
一是坚持以人为本的控制理念。
全行员工要端正经营思想,坚持依法合规的经营方针,对风险和内控管理工作有自觉的认同感。
二是提高从业人员的综合素质。
重点是加强对临柜一线员工的业务知识培训、规章制度培训、规范操作行为。
严禁我行我素,提高自律能力。
通过对员工的深度培训,对内控制度的学习,要经常化、制度化,增强内控意识,尽快形成一支训练有素、自律严谨、遵章守纪、按章操作的员工队伍。
三是加快内控文化建设,防范道德风险。
培育自身的控制文化,积极开展内控理论和实务研讨活动,加强内控管理基础工作,引领全行员工主动参与内控活动,自觉用内控制度约束自己的经营管理行为,共同营造良好的内控文化氛围,提高在经营管理中的风险防控能力。
(三)强化责任,落实内控评价任务
为保证内控评价工作的严肃性,结合《基层行内控综合评价实施细则》的要求,突出重点,分步推进。
可分为五个阶段:
一是组织落实阶段。
明确各部门、各岗位的工作任务和工作职责,制订《内控评价达标升级实施方案》,召开专题会议研究,达成共识,为推动此项工作奠定基础。
二是宣传学习阶段。
组织传达学习《中国工商银行内部控制评价办法》、《中国工商银行基层行内控评价实施细则》和《内控评价达标升级实施方案》等,认真对照学习评价指标的67条相关内容,通过在全行广泛的宣传学习和动员,系统学习内控管理制度,熟练掌握内控评价指标在业务工作中的运用。
三是资料准备阶段。
即内控资料的收集、整理和汇总阶段。
这个阶段是内控评价的基础阶段,全员参与,相互协调、沟通。
各部门要对各自评价的项目进行认真梳理。
。
四是自我评价阶段。
由各部门对照“内控”的67个指标,对应评分。
凡达不到本项标准分要求的,属主观原因,要“补课”,属客观原因的,由内控办提交内控管理委员会集中研究,积极采取有效措施解决疑难问题。
五是检查评估阶段。
由内控管理委员会安排进行逐一检查,检验内控自评情况,评价与升级目标的差距,逐一消除存在的风险隐患。
(四)强化考核,健全激励约束机制
一是建立内控管理正向激励机制。
制订《内控管理考核办法》,对在内控工作中成绩突出的部门、员工给予精神和物质奖励。
二是建立内控评价议会机制。
不定期召开内控管理委员会会议,反映各部门的内控情况,要求与会人员高度重视,如重要岗位轮换要有实施方案,有定期检查记录,对风险程度较高的问题由内控管理委员会制定解决方案。
三是建议信息交流和反馈机制。
传达学习内控管理的文件、制度、办法、通报等,保证信息真实、可靠、畅通,便于掌握内控评价工作动态。
四是建立内外部检查协调机制。
充分利用各类外部检查资源,找准薄弱环节,对存在的问题要彻底整改,从而达到防范风险的目的。
五是建立内控管理的问责机制。
对内控制度执行出现偏差问题的违规人员要实行严厉的处罚。
内控建设是一项长期而艰巨的工作,只有通过内控评价来识别风险、评估风险、有效防范风险和化解经营风险,才有利于员工队伍素质的整体提高,有利于经营成果的巩固和提升,有利于增强制度的执行力,形成良好的内控文化,促进银行各项业务又好又快地发展。
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