会计实务操作一.docx
- 文档编号:28190928
- 上传时间:2023-07-09
- 格式:DOCX
- 页数:17
- 大小:21.67KB
会计实务操作一.docx
《会计实务操作一.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计实务操作一.docx(17页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计实务操作一
会计实务操作一
指导书
东北大学工商管理学院
周黎明
2008年12月
项目一填制和审核原始凭证一、操作目的
(一)通过填制原始凭证,掌握填制原始凭证的方法和要求。
(二)通过审核原始凭证,掌握审核原始凭证的方法和要求。
二、相关资料
革新工厂(开户行:
中国工商银行沈阳市红旗路分理处;
帐号:
935,424,536)
2008年10月1,10日发生下列经济业务:
(1)2日,现金出纳员开出一张现金支票,到工商银行提取现金1000元,以备
零用。
要求填制现金支票。
(2)3日,销售科职工刘晓采购材料到北京,填写借款单后经领导批准预借差旅费1500元,财会科经审核无误后付现金。
要求填借款单(一式三联)。
(3)3日,从本市大同百货商店购买一批办公用品,其中稿纸300本,,3.00元,计900元,圆珠笔100支,,2.00元,计200元,出纳员开出一张转帐支票付款。
要求填转帐支票和收款收据。
(4)5日,从天津胜利公司购进A材料500吨,,10.00元,增值税税率为17%外地运杂费200元,均未付款,但材料已验收入库。
要求填材料入库单(一式三联)。
(5)7日,企业零星销售甲产品50台,,200.00元,共计10,000元,增值税
1,700元,取得现金,并将现金送存银行。
要求填写增值税专用发票和现金送款单(一式三联)。
(6)7日,职工王大力按规定报销家属医药费(儿子王同,10岁)的医药费(扣除自费部分)46元,企业付现金,要求填职工家属医药费报销单。
(7)8日,厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事,回厂报销市内交通费
85元,企业付现金。
要求填市内交通费报销单。
(8)8日,归还5日欠天津胜利公司(地址:
天津市;开户银行:
工商银行先达街办事处;帐号:
196258)的材料款,通过工商银行电汇。
要求填电汇凭证。
(9)8日,职工刘晓出差从北京返回,报销差旅费1,600元,(其中:
往返
1
火车票180元,旅店费5天750元,市内交通车费120元,电话费350元,补助
费200元,多余100元退回现金)。
要求填差旅费报销单和收款收据。
(10)9日,一车间从材料库领用A材料100吨,,11元,计1,100元,用于生产甲产品。
要求填领料单(一式三联)。
三、所需材料
(1)现金支票
(2)借款单
(3)转帐支票
(4)增值税专用发票
(5)收款收据
(6)材料入库单
(7)现金送款单
(8)家属医药费费报销单
(9)市内交通费报销单
(10)电汇凭证
(11)差旅费报销单
(12)领料单
四、操作要求
(一)正确填写原始凭证首先要对发生的经济业务进行认真的审核,经审核无误后才能填写原始凭证。
在填写原始凭证时要注意以下几点:
1、原始凭证的项目要填写齐全。
2、凭证的书写要清楚整洁。
3、如实反映经济业务及其发生时间。
4、有关手续要完备。
(二)按规定要求正确书写会计数码。
(三)互相核对完成填写任务后,要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核,以便发现问题及时纠正。
2
五、操作报告操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
项目二填制和审核记帐凭证一、操作目的通过本实验,掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要求。
二、相关资料实验一所填制的原始凭证。
三、所需材料
(一)收款凭证
(二)付款凭证
(三)转帐凭证
四、操作要求
(一)要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
(二)填写项目要齐全。
(三)有关人员的签章要完备。
(四)将所属原始凭证附在其后。
(五)同学之间要互相审核。
(六)填写记帐凭证时要注意:
同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款凭证。
五、操作报告操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
项目三登记日记帐
、操作目的
通过登记日记帐,掌握登记现金日记帐和银行存款日记帐的方法和要求。
二、相关资料
(一)实验一、二中有关收付款业务的资料。
(二)假设革新工厂10月份初有关帐户余额如下:
现金日记帐余额1,500元
银行存款日记帐余额10,000元
三、所需材料
(一)三栏式现金日记帐
(二)三栏式银行存款日记帐
四、操作要求
(一)正确登记日记帐
根据审核无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时、逐笔地登记现金日记帐和银行存款日记帐,并逐日结出本日发生额和余额。
同时,每天终了要将现金日记帐余额与库存现金实有额进行核对,看是否一致。
(银行存款日记帐要定期与银行转来的对帐单进行逐笔核对)。
(二)正确使用一些常用的记帐符号与标记。
1、收、付款办理结束后,要在记帐凭证上加盖“收讫”与“付讫”的戳印,表明收、付款结束。
2、根据收、付款凭证登帐后,要在凭证上划“?
”号表示已记帐。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
5
项目四登记明细帐
一、操作目的
通过登记“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐,掌握登记明细帐的登帐的方法和要求。
二、相关资料
(一)某企业生产甲产品,2008年5月1日“原材料”、“生产成本”、“应付帐款”三个明细帐的月初余额如下:
原材料明细帐:
材料种类数量单价金额
A8,000公斤2.00元16,000元
B100吨30.00元3,000元生产成本明细帐:
产品直接材料直接人工制造费用合计
甲产品4,000元1,780元780元6,560元应付帐款明细帐:
供应单位金额
大华厂13,000元
东方厂5,200元
(二)该厂5月份发生下列经济业务:
(1)3日,向大华厂购入A材料5,000公斤,,2.00元,B材料60吨,,30.00
元,材料已验收入库,但货款未付。
(单价均为不含税价,增值税税率为17%)。
(2)5日,用银行存款支付上月末应付帐款。
(3)8日,向东方厂购入B材料50吨,,30.00元,材料已验收入库,但货款尚
未支付
(4)10日,用银行存款偿还大华厂应付帐款10,000元。
(5)15日,向大华厂购入A材料2,000公斤,,2.00元,材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
6
(6)19日,分配结转本月工资费用6,800元,其中:
生产工人工资5,000元,车间管理人员工资1,000元,厂部管理人员工资800元。
(7)20日,用银行存款支付车间办公费40元,厂部办公费112元。
(8)29日,本月计提折旧4,000元,其中:
车间2,500元,厂部1,500元。
(9)30日,生产甲产品领用A材料1,000公斤,B材料40吨,车间一般耗用领用A材料200公斤,厂部一般耗用领用A材料300公斤。
(10)30日,结转本月发生的制造费用。
(11)31日,本月生产的甲产品全部完工,并已验收入库,结转本月入库产品的实际成本。
三、所需材料
(一)收、付、转记帐凭证
(二)“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐。
四、操作要求
(一)根据资料
(一)登入上述三个明细帐的月初余额。
(二)根据资料
(二)编制记帐凭证。
(原始凭证略)
(三)根据记帐凭证及资料
(二)的原始记录登记三个帐户的明细帐并结帐。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
7
项目五登记总分类帐一、操作目的
通过登记总分类帐,掌握登记总分类帐的方法和要求。
二、相关资料
(一)项目一、二中的有关资料。
(二)本月份有关帐户的期初余额如下:
现金1,500元
银行存款10,000元三、所需材料
三栏式总帐
四、操作要求
(一)根据审核无误的记帐凭证逐笔直接登记总分类帐(注意:
有期初余额的帐户先登入期初余额)。
(二)结出前十天的发生额及余额。
五、操作报告操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
8
项目六错帐更正方法
一、操作目的通过练习错帐更正,掌握错帐更正的方法和要求。
二、相关资料
某企业4月份前15天经济业务及有关记帐凭证如下
(1)2日,以银行存款购入一批材料,货款78,000元,增值税为13,260元,共计91,260元,所编记帐凭证如下:
付款凭证
贷方科目银行存款2003年4月2日凭证编号银付1号摘要借方科目
金额记帐
会计科目明细科目
7800000购入材料一批材料采购?
1326000应交税金应交增值税
9126000合计
主管会计记帐李明审核王进填制李明
(2)3日,以现金支付办公设备修理费98元,所编记帐凭证如下付款凭证
贷方科目现金2003年4月3日凭证编号现付1号
摘要借方科目
金额记帐
会计科目明细科目
支付办公设备
98000管理费用修理费?
修理费
98000
98000合计
主管会计记帐李明审核王进填制李明
(3)4日,开出转帐支票交纳应交税金4,560元。
所编记帐凭证如下:
付款凭证
贷方科目银行存款2003年4月4日凭证编号银付2号
摘要借方科目
金额记帐
会计科目明细科目
交纳应交税金546000应交税金?
546000合计主管会计记帐李明审核王进填制李明(4)5日,用银行存款支付下季度固定资产保险费2,400元,所编记帐凭证如下:
付款凭证
贷方科目银行存款2003年4月5日凭证编号银付3号
摘要借方科目
金额记帐
会计科目明细科目
支付下季度的固
240000预提费用?
定资产保险费
240000合计主管会计记帐李明审核王进填制李明
(5)6日,以银行存款偿还欠款,金额为34,600元。
所编记帐凭证如下:
付款凭证
贷方科目银行存款2003年4月6日凭证编号银付4号
摘要借方科目
金额记帐
会计科目明细科目
归还欠款3460000应收帐款?
3460000合计主管会计记帐李明审核王进填制李明
10
(6)8日,销售给东方厂产品一批,收到产品销售收入83,920元,增值税
14,266.40元,货款尚未支付。
所编记帐凭证如下:
转帐凭证
2003年4月8日凭证编号转字第1号摘要借方科目贷方科目记
金额
会计科目明细科目会计科目明细科目帐销售产品应收帐款东方厂981
8640?
一批,货款产品销售收入8392000?
尚未支付
应交增值税1426640应交税金?
9818640合计
主管会计记帐李明审核王进填制李明
(7)10日,东风厂送来转帐支票26,200元,用以偿还所欠货款,支票已存入银行。
所编记帐凭证如下:
收款凭证
借方科目银行存款2003年4月10日凭证编号银收字1号
摘要借方科目
金额记帐
会计科目明细科目
收到东风厂所
2260000应收帐款东风厂?
偿欠款
2260000合计主管会计记帐李明审核王进填制李明
(8)12日,领用材料一批,产品生产直接耗用6,800元,车间管理部门一般耗用1,000元,合计7,800元。
所编记帐凭证如下:
11
转帐凭证
2003年4月12日凭证编号转字第2号摘要借方科目贷方科目记金额
会计科目明细科目会计科目明细科目帐
680000生产成本领用材料?
一批100000管理费用?
780000原材料?
780000合计
主管会计记帐李明审核王进填制李明
(9)13日,2日采购的材料全部到达,验收入库。
所编记帐凭证如下:
转帐凭证
2003年4月13日凭证编号转字第3号摘要借方科目贷方科目记金额
会计科目明细科目会计科目明细科目帐
7800000原材料材料验收?
入库7800000材料采购?
7800000合计
主管会计记帐李明审核王进填制李明
(10)14日,计提固定资产折旧费用7,300元,其中:
车间5,300元,管理部门
2,000元。
所编记帐凭证如下:
转帐凭证
2003年4月14日凭证编号转字第4号摘要借方科目贷方科目记金额
会计科目明细科目会计科目明细科目帐计提固定
530000制造费用?
资产折旧200000管理费用?
费用
730000累计折旧?
730000合计
主管会计记帐李明审核王进填制李明
12
(11)15日,预提本月负担的长期借款利息3,000元,所编记帐凭证如下:
转帐凭证
2003年4月15日凭证编号转字第5号摘要借方科目贷方科目记金额
会计科目明细科目会计科目明细科目帐
30000财务费用?
预提利息
30000预提费用费用?
30000合计
主管会计记帐李明审核王进填制李明
(12)15日,结算本月职工工资8,900元。
其中:
生产工人工资5,000元,车间管理人员工资3,900元。
所编记帐凭证如下:
转帐凭证
2003年4月15日凭证编号转字第6号摘要借方科目贷方科目记金额
会计科目明细科目会计科目明细科目帐
500000生产成本?
本月工资
390000制造费用结算?
890000应付工资?
主管会计记帐李明审核王进填制李明三、所需材料
(一)收款凭证
(二)付款凭证
(三)转帐凭证
(四)红色钢笔(可用红色圆珠笔代替)
四、操作要求
(一)将上述凭证登记入各有关总分类帐。
(二)根据记帐凭证与所登总分类帐找出错帐,并运用所学错帐更正方法进
13
行更正,并登记入帐,使之完全正确。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。
14
实务操作所需材料清单
1、借款单:
一式三联,1份/人
2、收款收据:
一式三联,2份/人
3、入库单:
一式三联,1份/人
4、出库单/领料单:
一式三联,1份/人
5、付款凭证:
项目二:
7张项目四:
4张项目六:
6张共计:
17张/人6、收款凭证:
项目二:
2张项目六:
1张共计:
3张/人7、转账凭证:
项目二:
4张项目四:
8张项目六:
3张共计:
15张/人8、银行存款日记账:
1页/人
9、现金日记账:
1页/人
10、三栏式明细账:
1页/人
11、数量金额式明细账:
1页/人
12、生产成本明细账:
2页/人
13、总账:
项目五:
2页/人项目六:
3页/人共计:
5页/人
15
其它补充凭证
家属医药费报销单
年月日
报销人与职工关系医药费金额自费金额报销金额
合计报销金额:
(大写)
审批人:
经手人:
市内出差报销单
填报单位:
年月日
交通费公出其他伙食月日到何地何单位天数事由费用补助公交车出租车
合计合计报销金额:
(大写)
审批人:
经手人:
差旅费报销单
填报单位:
年月日
出差任务报销合计:
其他费用何时何时伙食出发地到达地车船费住宿费订票费起止补助项目金额
邮电费
行李费
合计其他负责人签章出差人备注
16
支票号码:
中国工商银行现金支票卷种金额中国工商银行现金支票
支票号码一百元签发日期年月日开户行名称:
科目五十元收款人签发人帐号:
对方科目十元百十万千百十元角分人民币
签发日期年月日本五元(大写)
支收款人二元
票金额一元用途:
科目(付)
付用途五角对方科目(收)
款备注二角上列款项请从我帐户内支付付讫日期年月日
期一角
五单位主管会计五分出纳复核记帐
天二分(请收款人在背面盖章)贴对号单处出纳复核记帐对号单一分签发人盖章
中国工商银行转帐支票支票号码:
第号中国工商银行转帐支票
支票号码签发日期年月日开户行名称:
科目收款人:
签发人帐号:
对方科目百十万千百十元角分人民币
签发日期年月日本(大写)
支收款人
票金额用途:
科目(付)
付用途对方科目(收)
款备注上列款项请从我帐户内支付
期转帐日期年月日
五单位主管会计
天复核记帐签发人盖章复核记帐
持票人身份证号码:
17
辽宁省增值税专用发票?
0728891开票日期:
年月日辽税(93)第2版(6)
名称纳税人登记号购货
地址电话单位开户银行及帐号
金额金额商品及劳计量税率数量单价务名称单位(17%)百十万千百十元角分百十万千百十元角分
合计价税合计(大写)拾万仟佰拾元角分?
名称纳税人登记号销货
地址电话单位
收款人:
开票单位(未盖章无效)
总字第号中国工商银行现金送款回单字第号对方科目填送年月日开户银行:
单位全称帐号
亿千百十万千百十元角分人民币
(大写)
款项来源
券别张数金额券别张数金额
百元
五十元五角
经办员二十元二角
元一角
银行签章处五元五分
二元二分
单位主管会计复核记帐
18
中国工商银行电汇凭证(回单)汇款单位编号委托日期年月日第号
全称全称收汇帐号帐号款款或住址或住址单单汇入汇出省市汇出行位位地点地点县名称
千百十万千百十元角分金人民币额(大写)
(汇出行盖章)汇款用途上列款项已根据委托办理,如须查询,请持此回单来行面洽。
年月日单位主管会计出纳记帐
19
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 实务 操作