初级会计师《经济法基础》课后练习题三含答案.docx
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初级会计师《经济法基础》课后练习题三含答案
2020年初级会计师《经济法基础》课后练习题三含答案
【例题•单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。
(2018年)
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
【答案】D
【例题•单选题】下列各项中,由海关代征的税种是()。
(2018年)
A.船舶吨税
B.印花税
C.城建税
D.进口环节的消费税
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
由海关负责征收(而非代征);
(2)选项D:
由海关代征。
【例题•单选题】根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是()。
(2014年)
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B.无商业价值的广告品及货样
C.国际组织无偿赠送的物资
D.在境外运输途中受到损坏的进口货物
【答案】D
【解析】
(1)选项ABC:
属于“法定免税”的情形;
(2)选项D:
属于“酌情减免税”的情形。
【例题•单选题】2017年3月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5万元,实际缴纳消费税4.5万元。
已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。
(2018年)
A.4.5×7%=0.315(万元)
B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)
C.10×7%=0.7(万元)
D.(10+5)×7%=1.05(万元)
【答案】B
【例题单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
(2016年)
A.对出口货物退还增值税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税
B.海关对进口货物代征的增值税,不征收城市维护建设税
C.对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不退还随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不退还随增值税附征的城市维护建设税
【答案】A
【例题•单选题】2016年10月,甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。
已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是()。
(2017年)
A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)
B.(70000+40000)×7%=7700(元)
C.(50000+30000)×7%=5600(元)
D.(70000+50000)×7%=8400(元)
【答案】D
【解析】海关对进口货物代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。
【例题•单选题】甲企业位于A市,本月应缴纳的增值税为7000元,实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元,实际缴纳的消费税为4000元。
该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是()。
(2018年)
A.(7000+5000)×7%=840(元)
B.(6000+4000)×7%=700(元)
C.(7000+5000)×5%=600(元)
D.(6000+4000)×5%=500(元)
【答案】B
【例题•多选题】根据关税法律制度的规定,下列各项中,属于法定减免关税的有()。
(2015年)
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B.外国政府无偿赠送的物资
C.无商业价值的广告品
D.无商业价值的货样
【答案】ABCD
【例题•判断题】对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税,海关予以退还。
()(2013年)
【答案】×
【例题•判断题】无商业价值的广告品及货样,经海关审核无误后可以免征关税。
()(2017年)
【答案】√
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
(2014年)
A.事业单位
B.合伙企业
C.社会团体
D.民办非企业单位
【答案】B
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
(2018年)
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
【答案】C
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是()。
(2015年)
A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司
C.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司
D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司
【答案】D
【解析】
(1)选项ABC:
属于居民企业;
(2)选项D:
属于非居民企业。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业来源于中国境内的下列所得,应以收入全额为应纳税所得额的有()。
(2015年)
A.股息所得
B.转让财产所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得
【答案】ACD
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是()。
(2017年)
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
【答案】B
【解析】选项B:
财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【例题·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。
()(2018年)
【答案】×
【解析】居民企业应当就其来源于“境内、境外”的全部所得缴纳企业所得税。
【例题·判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的,仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
()(2015年)
【答案】√
【例题·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得,应缴纳企业所得税。
()(2016年)
【答案】√
【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,无需缴纳企业所得税。
()(2018年)
【答案】×
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