最全财务的管理中税务筹划完整版doc.docx
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财务管理中的税务筹划
税务筹划也称税收筹划,是指纳税人在税法所允许的范围内,为达到减轻税收负担和实现降低税收风险,对企业的投资、经营、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
一般而言,税务筹划包括4个方面的内容:
节税筹划、避税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险。
税务筹划在企业财务管理中的意义
一、税务筹划可以帮助降低企业的纳税成本和风险。
税收成本是企业经营过程中的一项重要成本吗,它是一项社会成本,税负的高低和缴纳税款的多少直接影响企业成本的高低,对企业经济效益起着决定性的作用。
通过税务筹划,在法律允许的范围内,有效、合理地降低企业的应缴税款或者延缓纳税时间,可以显著降低企业成本,避免企业经济风险,从而提高经营效益。
二、税收筹划有助于提高纳税人纳税意识。
企业只有熟悉税收方面的法律、法规,并且及时掌握各项税收政策,才能在财务管理中较好地实行税收筹划。
因此,在对税法不断学习的同时,也使得企业增强纳税意识,自觉纳税。
三、税务筹划可以帮助企业提高经营管理水平。
科学、合理的税务筹划能够是企业的经营管理水平有一定程度的提高,特别是财务和会计方面的,这是因为税务筹划直接关系到企业的财务决策和会计处理。
而企业要想制定科学、合理而又行之有效的税务筹划方案,必须要对本身的经济活动有一个整体的、全面而又合理的规划,于是在这个过程中企业不仅实现了有效的税务筹划,还同时提高了企业的经营管理水平,规范企业的治理,可谓是一举两得。
四、税务筹划有助于完善国家税收法律法规、增加税收收入。
从国家的整体角度和长远的思路来看,税收筹划不仅不会减少国家的税收收入,相反,还会不断增加国家的税收。
这是因为,在税收筹划的反作用下,国家税务部门会不断发现法律中的漏洞,进一步完善税收法律法规,及时调整和完善相关政策,从而正确引导企业的投资和经营政策,促使企业经营在规范的调控下和市场化的规律下有序进行,企业经营繁荣了,国家税收自然就多起来了。
税务筹划的具体方法
一、合理筹划税基。
合理、科学的税务筹划不仅可以减小税基,还可以通过对税基进行时间安排,以获得在适用税率、减免税、纳税等方面的收益。
因此,企业可以通过对各项费用的合理列支,在不违反国家税法和财务制度的前提下,合理缩小税基,减少应纳税所得额,降低成本和提高经济效益。
二、利用税率差异进行税务筹划。
企业使用这一方法时通常会涉及价格转移技术,所谓价格转移技术就是利用关联企业之间的业务往来,使关联企业整体适用较低税率,以达到降低企业应纳税额,使企业整体利益最大化。
具体实现途径可以通过该货物、劳务、资金、资产以及管理费用的转让定价来实现利润在各个关联方之间的转移,使关联企业整体上适用较低的税率,以达到整体节税的目的。
例如:
某公司B总部位于国内某地,享受优惠所得税税率为15%,而产品生产是由位于国内另一地区的c公司完成的,c公司适用25%的税率。
c公司将产品售给B公司,每年100万件,成本为10元每件,B公司购进价是15元每件,销售价格是20元每件,则B公司年利润是:
(20-15)×100=500(万元),应纳所得税是500X15%=75(万元),C公司年利润是(15-10)×100=500(万元),应纳所得税为500×25%=125(万元),B公司于C公司纳税总额为75+125=200(万元)。
如果该公司适当进行税务筹划,则可以降低所纳税额,比如购进价变成12元,B公司利润变为:
(20-12)×100=800(万元),应纳所得税为800×15%=120(万元),C公司利润为(12-10)×100=200(万元),应纳所得税为200X25%=50(万元),公司总纳税额为120+50=175(万元),可见通过这样的安排总利润额不变,都是1000万元,纳税额则从200万减少为175万,减少了25万元,这25万元就是公司提高的经济效益。
三、充分利用税收优惠政策。
这是指纳税人利用国家税法规定的优惠政策进行税务筹划,以减少应纳税额的方法。
税收优惠政策是国家的一项经济政策,国家为了鼓励某些产业和企业的发展,往往会对特定行业或企业实行税收减免或者低税率,基于此,纳税人应充分研究企业所得税的各种优惠政策,最大限度满足税收优惠地要求,从而达到节约并降低税赋的目的。
税务筹划的注意事项
一、应严格遵守国家法律法规。
进行税务筹划,目的是为了减轻企业的纳税负担,但企业所有的行为都应该严格遵守国家的法律法规,不应触碰法律红线,不应该偷税漏税,这样不仅给国家税收造成损失,更会使企业最终受到应有处罚,得不偿失。
二、关注政策环境的变化。
当国家经济形势发生变化时,税收法律政策可能会做出调整,比如原本适合15%优惠税率的行业可能会取消,或者原本不享受优惠的行业可能会在新政策下享受优惠,如果企业没有及时做出改变,可能会丧失优惠权利。
三、加强人才培养。
人才是企业的根本,企业要大力培养具有丰富税收、财务、会计等业务知识的人才,全面了解企业在筹资、投资、经营活动中的情况,建立完善的内部培训制度,使企业的人才保持时刻精通各类业务和熟悉这个类法律政策,保证企业运转始终高校。
总而言之,税务筹划是现代企业在经营活动中的一项重要内容,企业不仅要懂得税务筹划对企业经营发展的重要意义,还要有一套整体有效的税务筹划方法和明确的目的,遵守法律法规,对国家政策保持敏感,根据变化及时做出调整,建立人才培养体系,只有这样,才能达到节税的目的。
(作者单位:
黑龙江省鹤城建设投资发展有限公司)
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《管理的实践》读后感
德鲁克说:
“管理就是界定企业的使命,并激励和组织人力资源去实现这个使命。
界定使命是企业家的任务,而激励与组织人力资源是领导力的范畴,二者的结合就是管理。
”提出了三个经典的问题:
我们的事业是什么?
我们的事业将是什么?
我们的事业究竟应该是什么?
这三个问题经过改编完全可以应用于现在的我们:
我们学习的是什么?
我们学习的将是什么?
我们学习的究竟应该是什么?
经典之所以被称之为经典往往在于其超强的预见性.多年之后依然闪耀者夺目的思想光辉,熠熠发光,为处在黑暗中的人们知音了前进的方向与道路。
大师之所以成为大师在于思想的高度,作品能够让人们产生心灵上的共鸣,大事记是肉身已逝,但精神依然长存.
德鲁克先生《管理的实践》已面世半个多世纪了,在这五十多年中,有关企业管理方面的书籍可以用浩如烟海来形容。
但能禁得住时间考验的的书籍还是《管理的实践》一书,这也从另一个侧面证明了《管理的实践》是一本值得认真阅读的好书。
终于读完了德鲁克的《管理的实践》,仿佛自己游荡在上个世纪中期的企业中。
这本书构筑了完整的“对人的管理”思想。
如:
1、人是资源,是所有资源中最富潜力的资源。
德鲁克认为“人的资源——整个的人,是自然赋予的所有资源中最丰富、最有才能,最有潜力的资源。
”这是因为在企业可以得到的所有资源中,认识“唯一能够增长和发展的资源”,亦即“人要贡献出什么必须由他自己决定”,只要他们愿意进行“有目标的、集中和联合的努力”,就可以“产生出真正完整的东西来”。
2、必须对人进行管理,挖掘出人的潜力。
德鲁克明确的提出“利润并不是企业活动的目的,利润不应该成为企业决策的理由、原因和依据,他只是对企业是否起作用的一种测验”,他说道:
“企业需要最大限度地发挥人的能力。
”因此,“经理人员的首要任务是把他的资源——首先是人的资源中蕴含的力量都挖掘和发挥出来。
那么我认为,真正诠释管理的意义就要将人的机能发挥的淋漓尽致。
人是社会的主体,是社会发展的主要动力。
”3、是工作富有活力,并使职工有成就感。
管理者如果只注重员工的绩效,那就死定了!
那是传统的管理方式,现代管理方式已经是人性化管理,更多的是注重员工的感受。
同样的工作,在行政的约束下与在自动自发的工作结果虽然是都完成任务了,但完成的综合效果完全不同。
只注重绩效的话,那会留不住优秀人才。
因此,要想将公司管理的有声有色,必须关注职工的感受,经常与他们交流,了解他们的想法,使他们在工作中能够感受到自己的重要性。
《管理的实践》一书,系统的论述了企业的核心问题,即企业的目的:
只有一个正确而有效的定义--创造顾客;两个基本职能--营销和创新。
企业存在的目的不能从自身寻找,只能从外部,从对社会的贡献中寻找,从客户那里寻找。
企业通过不断的创新满足顾客的需求。
管理本质上是一种实践,而不是一种专业和科学,其本质不在于“知”而在于“行”。
任何热衷于将管理科学化和专业化的尝试,试图消除所有的波动,风险和不可知的措施也就是在消除自由,创新和成长。
管理本质上是一句目标业绩和责任进行的管理。
检验管理和创新的成果,不是知识,而是业绩和成就。
管理者和员工在本质上没有差别,只有责任上的差别。
员工的权利不是来自于管理者的授权,而是来自于所承担的责任。
区分高层管理者和基层管理者的唯一维度在于时间。
正确的定位个人与组织的关系,组织要求员工要主动积极,以企业的目标为努力的方向,同时要求员工要自愿接受改变。
但员工对组织的要企业一般较为弱势,德鲁克总结为,首先员工是一个人,通过职位建立地位,希望公平做事有意义;其次,员工要求企业建立标准,对员工良好业绩的关注。
“组织需要个人为其做出贡献,个人需要把组织当成实现自己目标的工具。
”因此管理者的重要任务是将员工的目标引向组织目标。
管理者需要在现在和未来间取得平衡。
管理是一种稀缺的资源。
一本优秀的著作哇不尽的宝藏,可以陪伴人的终生。
有所得在于能够更加深刻的领悟思想的内涵与外延,在于发现自己的误解与错误,在于能够明确自己未来道路的方向!
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