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一建经济核心笔记
2021年一级建造师建设工程经济核心笔记
1、影响资金时间价值的因素:
①资金使用时间(时间越长,时间价值越大);②资金数量的多少(数量越多,时间价值就越多);③资金投入和回收(前期投入的资金越多,资金的负效益越大);④资金周转速度(周转次数越多,资金的时间价值越多)。
2、决定利率高低的5个因素:
①社会平均利润率(最高界限);②借贷资本的供求情况(供过于求,利率下降);③风险(风险越大,利率越高);④通货膨胀;⑤借出资本的期限长短(期限长,利率高)。
3、利息、资金等值计算、名义利率与有效利率的计算公式
单利(利不生利)
It=P⨯i单
单利计息本利和
F=P(1+n⨯i)
单
复利(利生利,利滚利)
It=i⨯Ft-1
一次支付现值
P=F(1+i)-n
一次支付终值(复利计息本利和)
F=P(1+i)n
等额支付终值(年金终值)
1+i)n-1
F=A
i
等额支付现值(年金现值)
(1+i)n-1
F=A
i(1+i)n
名义利率
I=r/m
有效利率
i=I=(1+r)m-1
effPm
4、现金流量图的作图方法和规则:
①横轴为时间轴,0表示时间序列的起点;时间轴上的点称为时点,表示该时间单位末的时点。
②对投资人而言,横轴上方的箭线表示现金流入,即收益;下方表示现金流出,即费用。
③箭线长短体现现金流量数值大小的差异(不成比例)。
④箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。
5、现金流量的三要素:
大小、方向和作用点。
6、终值和现值计算:
①现值P:
资金发生在(或折算为)某一特性时间序列起点时的价值,即本金。
②终值F:
资金发生在(或折算为)某一特性时间序列终点的价值,即n期末的本利和。
③年金A:
发
生在(或折算为)某一特定时间序列各计息期末(不包括零期)的等额资金序列的价值。
④在(F/P,i,n)中,斜线上的符号表示所求的未知数,斜线下的符号表示已知数。
7、影响资金等值的3个因素:
①资金数额的多少;②资金发生的时间长短(即换算的期数);③利率的大小(关键)。
8、经济效果评价的基本内容包括:
方案的盈利能力、偿债能力、财务生存能力等。
9、对于经营性方案,主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力;对于非经营性方案,主要分析财务生存能力。
10、独立型与互斥型方案区别:
(1)独立型方案:
只需对方案自身的经济性进行检验,即“绝对经济效果检验”。
(2)互斥型方案:
①考察各个方案自身的经济效果,即“绝对经济效果检验”;②考察哪个方案相对经济效果最优,即“相对经济效果检验”。
11、技术方案的计算期:
①建设期、②运营期(投产期和达产期)。
12、经济效果评价指标体系
13、总投资收益率ROI,表示技术方案总投资的盈利水平,ROI=EBIT(息税前利润)⨯100%
TI(总投资)
TI:
技术方案总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)
EBIT:
正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润,年息税前利润=年利润总额+计入年总成本费用的利息费用
14、资本金净利润率ROE:
ROE=NP⨯100%
EC
EC:
技术方案资本金;NP:
正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润,净利润=利润总额-所得税。
15、静态投资回收期的计算
(1)技术方案实施后各年的净收益相同时,计算公式为Pt=
I=技术方案总投资
A技术方案每年的净收益
(2)技术方案实施后各年的净收益不同时,计算公式为
∑(CI-COt)
P=T-1+t=0=(累计净现金流量开始出现正值的年份数-1)
t
(CI-CO)T
+
出现正值年份的净现金流量
16、财务净现值FNPV=现金流入现值之和-现金流出现值之和
n
FNPV=∑(CI-CO)(1+iC
)-t
t=0t
17、财务净现值判别准则:
FNPV≥0可行,反之不可行。
n
18、对多个互斥技术方案评价时,在所有FNPV≥0的技术方案中,以财务净现值最大的技术方案为财务上相对更优的方案。
19、财务内部收益率FIRR:
FNPV(FIRR)=∑(CI-CO)(1+FIRR)-t=0
t=0t
20、FIRR≥ic(基准收益率),方案可接受;FIRR<ic,方案应予拒绝。
21、基准收益率是以报考的观点所确定的,可接受的技术方案最低标准的收益水平。
测定:
①政府投资项目:
根据政府政策导向。
②企业投资项目:
参考行业财务基准收益率。
③境外投资项目:
考虑国家风险因素。
④投资者自行测定技术方案:
多因素综合测定。
22、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本,而投资风险和通货膨胀是必须考虑的影响因素。
23、偿还贷款的资金来源:
可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。
24、量本利模型:
B=P⨯Q-CU⨯Q-CF-TU⨯Q
25、产销量盈亏平衡分析的计算:
BEP(Q)=
CF
P-CU-TU
26、生产能力利用率表示的盈亏平衡点:
BEP(%)=
CF
Sn-Cv-T
⨯100%
27、盈亏平衡点越低,技术方案投产后盈利的可能性越大,抗风险能力也越强。
28、单因素敏感性分析的步骤:
①确定分析指标;②选择需要分析的不确定性因素;③分析因素对分析指标可能带来的增减变化情况;④确定敏感性因素(敏感度系数+临界点)。
29、敏感度系数SAF=
指标变化率因素变化率
=∆A/A
∆F/F
│SAF│越大,表明评价指标A对于不确定因素F越敏感;反之,则不敏感。
30、应选择:
①敏感程度小、②承受风险能力强、③可靠性大的技术方案。
31、技术方案现金流量表主要有:
投资现金流量表(总投资、整个计算期)、资本金现金流量表、投资各方现金流量表(各个投资者)和财务计划现金流量表(财务生存能力)。
32、资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发,以技术方案资本金作为计算的基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以计算资本金财务内部收益率,反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。
33、投资:
(1)总投资=建设投资+建设期利息+流动资金;
(2)流动资金=流动资产-流动负债(不包括运营中需要的临时性营运资金)34、对基础设施领域和其他国家鼓励发展行业的技术方案,可通过发行权益型、股权类金融工具筹措资本金,但不得超过技术方案资本金总额的50%。
35、总成本、经营成本的计算
(1)总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用
(2)经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
36、资源税:
在应税资源产品的销售或自用环节征收。
方式:
从价计征、从量计征。
对取用地表水或地下水的单位和个人试点征收水资源税,征收水资源税的,停止征收水资源费。
37、耕地占用税:
①占用用于种植农作物的土地从事非农业建设的单位和个人。
②应纳耕地占用税额=实际占用的耕地面积×适用税额。
③一次性征收。
④占用耕地建设农田水利设施的,不缴纳耕地占用税。
38、设备磨损的类型:
(1)有形磨损(①第一种:
用坏了,磨损变形;②第二种:
放坏了,腐蚀老化);
(2)无形磨损(第一种:
贬值,再生产价值降低;②第二种:
出现新型设备,使原设备相对陈旧落后,效益降低)。
39、设备更新方案的比选原则:
①客观立场。
②不考虑沉没成本【沉没成本=设备账面价值(设备原值-累计折旧费)-当前市场价值】。
③逐年滚动比较。
40、设备的寿命:
①自然寿命(由有形磨损所决定的)、②技术寿命(由无形磨损所决定的)、③经济寿命(从投入使用开始,到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间)。
41、设备经济寿命的计算:
设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本
P-LN1N
CN=
+
Ct
t=1
设备从开始使用到其年平均使用成本最小的使用年限N0为设备的经济寿命。
43、设备租赁方式:
融资租赁(租期长、不得任意取消租约,贵重设备宜采用)和经营租赁(租期短,通知对方后的规定期限内取消或中止租约,临时使用的车辆、仪器)。
44、设备租赁费用主要包括:
租赁保证金、租金、担保费。
45、租金的计算:
附加率法(每期租金R=P(1+N⨯i)+P⨯r)和年金法。
N
46、价值工程的目标,是以最低的寿命周期成本,使产品具备它所必须具备的功能。
47、价值提升的途径:
双向型(如重庆轻轨)、改进型(如人防工程)、节约型(如电影院采用人防地道风降温系统替代机械制冷系统)、投资型(如电视塔)、牺牲型(如老年人手机)。
48、价值系数V=F/C,①Vi=1,最佳,无须改进;②Vi<1,存在过剩功能;或功能虽无过剩,但实现的条件或方法不佳。
③Vi>1,具体分析。
49、增量投资收益率法:
R
=C1-C2⨯100%=成本节约额⨯100%(≥基准投资收益率时,新方
(2-1)
I2-I1
投资增加量
案可行;反之不可行)。
50、折算费用法:
(1)当方案的有用成果相同时:
①在采用方案要增加投资时:
Zj=Cj+Pj×Rc(折算费用最小的为最优方案)。
②在采用方案不增加投资时:
Zj=Cj=CFj+CUj×Q(成本最小的为最优方案)。
Q<Q0时,方案1优;Q>Q0时,方案2优。
51、财务会计的内涵:
①会计的对象是企业的经济活动。
②财务会计是一个提供财务信息的经济信息系统(输入已发生的经济活动的财务信息,输出反映财务信息的财务会计报表)。
③主要为外部利害关系人服务。
④有统一的规则和方法,不得随意变更。
⑤以货币作为主要计量尺度。
⑥财务会计包括确认、计量和报告三个环节。
52、企业资金运动有3种表现形式:
①资金进入企业。
②资金在企业中的周转。
③资金退出企业。
53、财务会计具有核算和监督两项基本职能。
现代会计还有反映经济状况、监督经济活动、控制经济过程、分析经济效益、预测经济前景、参与经济决策的六大职能。
54、会计要素是反映企业财务状况和确定经营成果的因素。
55、资产(流动、非流动)和负债(流动、非流动)
流动资产
货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据及账款、预付款项、合同资产、
持有待售资产
非流动资产
变现期间超过一年的资产
流动负债
短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据及账款、预收款项、合同负债、
应付职工薪酬、应交税费、持有待售负债等
非流动负债
长期借款、应付债券、租赁负债、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负
债等
56、会计核算的3类原则:
①衡量会计质量的原则;②确认和计量的原则;③起修正作用的原则。
57、会计假设是企业会计确认、计量和报告的前提。
58、会计核算的基本假设:
①会计主体假设(与法律主体不是完全对应的关系)、②持续经营假设、
③会计分期假设(我国以日历年为会计年度)、④货币计量假设(人民币)。
静态会计等式
反映企业某一特定日期财务状况
资产=负债+所有者权益
动态会计等式
反映企业一定会计期间经营成果
收入-费用=利润
综合会计等式
反映财务状况与经营成果间的联系
资产=负债+(所有者权益+收入-费用)
59、会计核算的处理分为:
收付实现制和权责发生制。
权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。
60、会计等式
61、企业支出的类别:
①资本性支出(固定资产、无形资产、长期投资等)、②收益性支出(费用,如外购材料、工资以及期间费用等)、③营业外支出(损失、罚款、捐赠等)及④利润分配支出(股利)。
62、会计人员是会计监督的主体。
单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
63、成本核算基本程序:
①确定成本核算对象,设置生产成本明细账;②对生产费用进行确认和计量;
③将应计入本期的生产费用计入相应成本核算对象;④期末归集各成本核算对象成本并在完工产品和在产品之间分配。
64、固定资产折旧的影响因素:
固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命和折旧年限。
65、固定资产折旧方法:
年限平均法
固定资产年折旧额=应计折旧额/预计使用年限
工作量法
单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量
双倍余额递减法
不考虑预计净残值,折旧率不变,加速折旧的方法
年数总和法
加速折旧的方法
66、财务费用:
①利息支出(不包括资本化的利息支出);②汇兑损失;③相关手续费(不包括发行债券、股票所支付的手续费);④其他财务费用:
(包括融资租赁费用、现金折扣等)。
67、工程成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。
68、工程造价=税前工程造价×(1+增值税税率),建筑业增值税税率为9%。
69、企业的收入分为:
①建造(施工)合同收入;②销售商品收入(产品销售:
如碎石、商品混凝土;材料销售:
如原材料);③提供劳务收入(包括机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等);④让渡资产使用权收入(发放贷款,让渡无形资产)。
70、建造(施工)合同的特征:
①先有买主,后有标的;②资产的建设期长;③资产体积大,造价高;
④建造合同一般为不可取消的合同。
71、固定造价合同的风险主要由承包人承担,成本加成合同的风险主要由发包人承担。
72、建造合同的分立与合并
分立
①每项资产均有独立的建造计划;
②与客户就每项资产单独进行谈判;
③每项资产的收入和成本可以单独辨认。
合并
①该组合同按揽子交易签订;
②每项合同已构成一项综合利润率工程的组成部分;
③该组合同同时或依次履行。
73、合同收入=合同规定的初始收入+因合同变更、索赔、奖励等形成的收入
合同变更
①客户能够认可因变更而增加的收入;
②该收人能够可靠地计量。
索赔款
①根据淡判情况,预计对方能够同意该项索赔;
②对方同意接受的金额能够可靠地计量。
奖励款
①判断工程进度和工程质量能够达到或超过规定的标准;
②奖励金额能够可靠地计量。
74、完工百分比法
按价
合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%
按量
合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量×100%
75、当期确认的合同收入=(合同总收入×完工进度)-以前会计期间累计已确认的收入
76、企业利润的表现形式有:
营业利润(利润的主要来源)、利润总额(衡量管理水平和经济效益的指标)和净利润(净资产的增加)。
77、利润的计算公式
营业利润
营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-
资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)
利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出
净利润
净利润=利润总额-所得税费用
78、税后利润的分配顺序:
①弥补公司以前年度亏损;②提取法定公积金(弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本);③提取任意公积金;④分配的利润或股利。
79、税后利润的分配原则:
①按法定顺序分配;②非有盈余不得分配;③同股同权、同股同利;④公司持有的本公司股份不得分配。
80、财务报表列报的基本要求:
①应依据实际发生的交易和事项编制财务报表。
②以持续经营为基础。
③除现金流量表按照收付实现制编制外,应按照权责发生制编制其他财务报表。
④报表项目应保持一致。
⑤重要项目单独列报。
⑥以总额列报,不得以净额列报。
⑦应提供与上一个可比会计期间的比较数据。
⑧财务报表一般分表首和正表两部分。
⑨应编制年度财务报表。
81、财务报表包括:
资产负债表(某一特定日期的财务状况)、利润表(某一期间的经营状况)、现金流量表(一定期间现金和现金等价物的流入和流出)、所有者权益变动表(反映股东权益变动)和
附注。
82、现金等价物须满足4个条件:
①期限短;②流动性强;③易于转换为已知金额的现金;④价值变动风险小。
83、现金流量表的内容包括:
经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
84、短期偿债能力比率包括:
流动比率(流动比率=流动资产/流动负债)、速动比率(速动比率=速动资产/流动负债)等。
长期偿债能力比率包括:
资产负债率(资产负债率=负债总额÷资产总额×100%)、产权比率、权益乘数等。
85、基本财务比率的计算公式
总资产周转率
总资产周转率=主营业务收入/资产总额
存货周转次数
存货周转次数=主营业务收入存货总额
应收账款周转次数
应收账款周转次数=主营业务收入应收账款总额
净资产收益率
净资产收益率=净利润÷净资产×100%
总资产净利率
总资产净利率=净利润÷资产总额×100%
86、杜邦财务分析体系:
以净资产收益率为核心指标,以总资产净利率和权益乘数为两个方面,重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。
87、反映企业盈利能力的指标主要有:
营业净利率、净资产收益率(核心指标)和总资产净利率(反映全部资产运用的总成果)。
88、企业筹资分为:
内源筹资(自有资金、应付息税以及未使用或者未分配专项基金)和外源筹资(权益、债务以及混合筹资)。
89、短期负债筹资方式:
商业信用(应付账款、应付票据、预收账款等)和短期借款(1年以内的借款)。
90、短期借款的信用条件:
①信贷限额、②周转信贷协定、③补偿性余额、④借款抵押、⑤偿还条件、
⑥其他承诺。
91、短期借款利率及其支付方法:
①收款法(利随本清);②贴现法(先付利息):
实际利率高于名义利率;③加息法(分期等额还本付息):
实际利率高于名义利率大约1倍。
92、融资租赁的租金包括:
①成本;②利息;③租赁手续费。
93、资金成本包括:
①资金占用费(利息)和②筹资费用(如发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等)。
94、现金管理的目标:
满足交易性需要(日常业务)、预防性需要(意外)和投机性需要(不寻常)。
95、现金管理的方法:
①力争现金流量同步;②使用现金浮游量;③加速收款;④推迟应付票据及应付账款的支付。
96、机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金流量为最佳现金持有量。
97、信用政策包括:
①信用期间、②信用标准和③现金折扣政策。
98、存货的总成本=取得成本(订货+购置)+储存成本+缺货成本
99、存货管理的ABC分析法:
A类(种类少、资金多、严格控制);C类(种类多、资金少、凭经验确定);B类(介于之间)。
100、建设投资由:
设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费(包括基本预备费和价差预备费)和资金筹措费组成。
101、建设投资分为静态投资部分(由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成)和报考投资部分(包括价差预备费、建设期利息等)。
102、按照费用构成要素,建筑安装工程费由人、材、机、管、利、规、税组成。
103、人工费包括:
①计时工资或计件工资;②奖金:
如节约奖、劳动竞赛奖等;③津贴补贴;④加班加点工资;⑤特殊情况下支付的工资。
104、材料费包括:
①材料原价;②运杂费;③运输损耗费;④采购及保管费。
105、施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费,包括施工机械使用费和仪器仪表使用费。
施工机械使用费是以施工机械台班耗用量乘以施工机械台班单价表示,施工机械台班单价由下列7项费用组成:
①折旧费;②大修理费;③经常修理费;④安拆费及场外运费;
⑤人工费(是指机上司机和其他操作人员的人工费);⑥燃料动力费;⑦税费。
106、企业管理费包括:
管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、其他。
107、规费包括:
(1)社会保险费:
①养老保险费;②失业保险费;③医疗保险费;④生育保险费;
⑤工伤保险费(老爷一身伤)。
(2)住房公积金。
108、增值税:
国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。
税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和,各费用项目均以不包含增值税(可抵扣进项税额)的价格计算。
109、建筑安装工程费按照工程造价形成由:
分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、增值税组成。
110、安全文明施工费包括:
①环境保护费;②文明施工费;③安全施工费;④临时设施费;⑤建筑工
人实名制管理费。
111、暂列金额:
是指发包人在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项。
用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购,施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。
112、材料单价=[(材料原价+运杂费)×〔1+运输损耗率(%)〕]×[1+采购保管费率(%)]
113、机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费
①台班折旧费=机械预算价格×(1-净残值率/耐用台班总数)
②耐用台班总数=折旧年限×年工作台班
③台班大修理费=一次大修费用×大修次数/耐用台班总数
114、建筑业增值税税率为9%。
增值税销项税额=税前造价×9%
115、进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
(1)三项层层累计算
①以离岸价“FOB”为计算基数
银行财务费=FOB×人民币外汇牌价×银行财务费率国外运费=FOB×运费率
②以“FOB+国外运费”为计算基数:
国外运输保险费=(离岸价+国际运费)⨯国外运输保险费率
1-国外保险费率
③以“FOB+国外运费+国外运输保险费”为计算基数:
外贸手续费=(FOB+国外运费+国外运输保险费)×人民币外汇牌价×外贸手续费率
(2)三项层层累计算
进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费
①以“CIF”为计算基数:
进口关税=CIF×人民币外汇牌价×进口关税率
②以“CIF+关税”为计算基数
消费税=CIF⨯人民币外汇牌价+关税⨯消费税率
1-消费税率
③以“CIF+关税+消费税”为计算基数:
增值税=(CIF×人民币外汇牌价+进口关税+消费税)×增值税率
116、设备运杂费(设备运杂费=设备原价×设备运杂费率)包括:
①运费和装卸费;②包装费;③供销部门的手续费;④建设单位的采购与仓库保管费。
117、工程建设其他费用项目组成:
①土地使用费;②与项目建设有关的费用;③与未来企业生产和经营活动有关的费用。
118、取得土地使用权的方式有出让、划拨和转让3种方式。
119、场地准备和临时设施费=工程费
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