贵州上半年注册税务师考试试题.docx
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贵州上半年注册税务师考试试题
贵州2015年上半年注册税务师考试试题
7、座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2008年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售应纳增值税和消费税合计__万元。
(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为20%)
A.222.44
B.151.34
C.185.14
D.149.08
8、下列表述中,符合个人所得税规定的是__。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C.个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除
D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
9、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为__元。
A.288
B.576
C.840
D.864
10、根据《企业破产法》的规定,在破产程序中,有关当事人对人民法院作出的下列裁定,可以上诉的是__。
A.驳回破产申请的裁定
B.宣告企业破产的裁定
C.认可破产财产分配方案的裁定
D.终结破产程序的裁定
11、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。
A.免、退税
B.免、抵、退税
C.免税
D.先征后退
12、我国的贪污受贿案件应该由__直接受理。
A.人民法院
B.公安机关
C.纪检部门
D.人民检察院
13、某生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额180万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:
7),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。
该企业应退的增值税为__万元。
A.119.6
B.104.65
C.74.9
D.32.2
14、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A.企业总机构所在地的税务局的
B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
C.各营业机构
D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
15、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是__。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.租金所得
16、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计,取得劳务报酬收入50000元,免征额为800元,税率为20%;若规定计税依据超过20000~30000元的部分,加征2成,超过30000~40000元的部分,加征5成;超过40000元以上的部分,加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A.10600
B.10280
C.13080
D.17880
17、某商场2004年销售收入2300万元,租赁收入200万元,营业外收入50万元,业务招待费80万元,该商场下列作法正确的是__。
A.按80万元作为税前扣除的业务招待费
B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D.纳税调增额69.5万元
18、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时,应当__提出抗诉。
A.向本级人民法院
B.向上一级人民法院
C.报请上一级人民检察院向同级人民法院
D.报请上一级人民检察院向原审人民法院
19、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则应纳消费税为__元。
A.4250
B.4725
C.8289.47
D.8358.26
20、某企业2005年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格1000美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,起卸前的运费110美元/箱,保险费100美元/箱。
该企业进口环节应纳税金__元。
(关税税率20%,1美元=8.0人民币元)
A.566700
B.460484.7
C.454412
D.450912
21、企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出,应计入企业的工资、薪金支出的是__。
A.在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员
B.企业已出售住房的管理服务人员
C.本企业的已领取失业救济金的下岗人员
D.本企业聘用的合同工、临时工
22、甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。
不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税__万元。
(适用企业所得税税率33%)
A.6.60
B.7.72
C.8.25
D.9.37
23、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下,买卖合同中财产所有权的转移时间是__。
A.标的物交付时
B.买方付款义务履行完毕时
C.合同生效时
D.合同成立时
24、王某2001年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。
王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
25、某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为545600元,银行对账单余额为485790元。
经逐笔核对,发现有以下未达账项:
(1)29日银行代企业收款24500元,企业尚未收到收款通知;
(2)30日银行代付电话费1300元,企业尚未收到付款通知;(3)30日企业送存银行的转账支票86000元,银行尚未入账;(4)29日企业开出转账支票一张2990元,持票人尚未到银行办理结算手续。
公司据以编制“银行存款余额调节表”。
调节后的银行存款余额应为__元。
A.540000
B.568800
C.506800
D.520000
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、居间合同属于__合同。
A.有偿性
B.诺成性
C.实践性
D.不要式
E.无名
2、发票的种类分为__。
A.增值税专用发票
B.专业发票
C.行业统一发票
D.专用发票
3、下列收入免征或不征企业所得税的有__。
A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入
B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
E.接受捐赠的收入
4、以下对应收账款的表述正确的是__。
A.应收账款可以增加企业的竞争力,促进产品销售
B.应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失
C.应收账款的存在会减少企业利润,增加企业费用
D.应收账款的存在有主、客观因素两方面
E.管理应收账款的目标是:
适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额;加快应收账款的周转速度。
5、杨先生为某上市公司的普通职工,2009年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;约定2009年9月18日起可以行权,行权前不得转让。
2009年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格7元/股。
计算杨先生2009年9月份应缴纳个人所得税__元。
A.0
B.83500
C.89875
D.80125
6、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人,2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,不含税销售额50万元,安装费20万元。
已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元,且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣,该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。
A.0
B.3.40
C.8.50
D.11.41
7、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有__。
A.在中国境内受托加工烟丝
B.将自产的烟丝发给职工
C.用进口烟丝捐赠给烟厂
D.接受烟厂捐赠的卷烟
E.向某协会无偿提供自产烟丝
8、甲公司因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为__元。
A.20000000
B.18800000
C.19500000
D.18525000
9、企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理,下列表述正确的是__。
A.纳税人以融资租赁方式取得固定资产,其租金支出不得在税前直接扣除
B.租赁期为资产使用年限75%以下的,应作为经营性租赁
C.租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限,应归为融资性租赁
D.租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值,应归为融资租赁
10、行政许可的主要功能是__。
A.控制危险
B.保障相对人利益
C.配置自然资源和公共资源
D.职能分离
E.证明和提供一种信息
11、按照金融保险业营业税的有关规定,下列业务以收入差额作为计税依据的有__。
A.股票转让业务
B.金融经纪业务
C.金融机构间拆借资金业务
D.外汇买卖业务
E.人民币贷款业务
12、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。
A.查账征收
B.自报核缴
C.集中征收缴纳
D.代征、代扣、代收
E.定期定额
13、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有__。
A.采取赊销和分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式的,为收款日期的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
D.纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
E.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
14、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中,符合会计准则规定的有__。
A.由于物价持续下跌,存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法
B.交易性金融资产持有期间收到的现金股利,属于投资前被投资方实现的利润,冲减交易性金融资产的成本
C.由于产品销路不畅,产品销售收入减少,固定费用相对过高,该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法
D.由于客户财务状况改善,该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%
E.无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限
15、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税
16、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7-8月份提供装潢获得收入8500元,除个人所得税外不考虑其它税费,则下列陈述正确的有__。
A.设计业务分两次计算缴纳个人所得税
B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C.设计业务共缴纳个人所得税4840元
D.装潢业务共缴纳个人所得税1700元
E.张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元
17、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,正确的会计处理方法有__。
A.支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目
B.企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额
C.企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益
D.资产负债表日,企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益
E.处置该金融资产时,该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,不再调整公允价值变动损益
18、下列出口货物的退税政策中正确的有__。
A.外贸企业出口货物,享受出口退税政策
B.商业企业出口货物,享受出口退税政策
C.生产企业自营出口货物,享受出口退税政策
D.生产企业委托外贸代理出口的自产货物,享受出口退税政策
19、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。
A.运费
B.建设基金
C.保险费
D.装卸费
20、下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有__。
A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入
D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
21、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有__。
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税
E.进口自用的应税大卡车,其计税价格包括关税完税价格和关税
22、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定,可以减按24%的优惠税率征收企业所得税的有__。
A.在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业
B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
C.在国务院批准的沿海经济开发区内设立的生产性外商投资企业
D.在国务院确定的国家高新技术产业开发区内设立的外商投资企业
23、计提出固定资产折旧的直线法包括__。
A.平均年限法
B.工作量法
C.年数总和法
D.偿债基金法
E.双倍余额递减法
24、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目有__。
A.支付给总机构的特许权使用费
B.资助给非关联科研机构的研究开发经费
C.按规定为职工个人提取的医疗保险基金
D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
E.直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出
25、下列项目中,不计入产品成本的有__。
A.独立销售机构人员的工资
B.医务福利部门人员的工资
C.生产技术人员的工资
D.职工食堂炊事人员的工资
E.车间核算员的工资
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