财务指标计算公式超全.docx

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财务指标计算公式超全

财务指标计算公司公式

财务报表分析指标体系

一、盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润十销售收入）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强

2•资产净利率=（净利润十总资产）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强

3.权益净利率=（净利润十股东权益）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强

4•总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=（营业利润十营业收入）X100%该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=（利润总额宁成本费用总额）X100%该比率越大，企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量十平均资产总额）X100%与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=（经营现金净流量十净利润）X100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金宁主营业务收入净额）X100%数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产十流动负债与行业平均水平相比进行分析

3•速动比率=速动资产十流动负债与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）十流动负债与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量十流动负债与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=（总负债十总资产）X100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债十股东权益，权益乘数=总资产十股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润宁利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）宁利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量十利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量十债务总额）X100%比率越高，偿还债务总额的能力越强

四、营运能力分析

1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入十应收账款应收账款周转天数=365十（销售收入十应收账款）应收账款与收入比=应收账款十销售收入与行业平均水平相比进行分析

2•存货周转率存货周转次数=销售收入十存货存货周转天数=365十（销售收入宁存货）存货与收入比=存货宁销售收入与行业平均水平相比进行分析

3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入十流动资产流动资产周转天数

=365十（销售收入十流动资产）流动资产与收入比=流动资产十销售收入与行

五、发展能力分析

1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额十股东权益期初余额）x100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

2.资产增长率=（本期资产增加额十资产期初余额）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

3.销售增长率=（本期营业收入增加额十上期营业收入）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

4.净利润增长率=（本期净利润增加额十上期净利润）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额*上期营业利润）X100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

金融各类计算公式汇总

1.备付金比例=备付金余额洛项存款余额X100%——法定存款准备金比例；（标准：

不得低于3%）

备付金包括：

现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2.资产流动性比例二流动性资产期末余额硫动性负债期末余额X100%;（标准:

不得低于25%）

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

3.存贷比例二各项贷款余额略项存款余额X100%；（标准：

年末不得高于80%）

4.对流动负债依存率二流动负债净额步期资产X100%；（标准：

不得高于30%）流动负债净额二流动负债一一流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资

产。

5•中长期贷款比例二一年期以上中长期贷款余额—年期以上存款余额X100%；（标准：

不得高于120%）

一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资

产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。

6•拆借资金比例

1拆（调）入资金比例二拆（调）入资金余额咯项存款余额X100%；（标准：

不得高于4%）

2拆（调）出资金比例=拆（调）出资金余额各项存款余额X100%；（标准：

不得高于8%）

3净拆（调）入资金比例二净拆（调）入资金余额航动负债X100%；（标准：

不得高于4%）

拆（调）入资金包括：

银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4%;

拆（调）出资金包括：

拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金

余额不得超过各项存款余额的8%；

净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。

7.贷款质量指标

1不良贷款比例二不良贷款咯项贷款X100%；（标准：

不得高于15%）

2逾期贷款比例二逾期贷款余额略项贷款余额X100%；（标准：

不得高于8%）

3呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）洛项贷款余额X100%；（标准：

不得高于7%）

4不良贷款预计损失比例二不良贷款预计损失额洛项贷款期末余额X100%；

不良贷款预计损失额=（各类逾期贷款X10%+各类呆滞贷款M0%+各类呆账贷款）。

5不良贷款预计损失抵补率=（呆账准备余额+呆账准备借方发生额）十（不良

贷款预计损失额+呆账准备借方发生额）X100%；

8.呆账贷款抵补率二贷款呆账准备母账贷款余额X100%;（标准：

不得低于

50%）

9.单户贷款比例

1对最大一户借款客户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额钦本总额

X00%;（标准：

不得超过30%）

2对最大十户借款客户贷款比例=对最大十户借款客户贷款余额钦本总额

X00%;（标准：

不得超过1.5倍）

资本总额二实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配（贷方余额）

3对最大十户贷款欠息比例二十户贷款表内、表外应收利息期末余额宁（十户贷

款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）X00%;

10.资产风险加权后的资本充足率

1资本充足率二资本净额功卩权风险资产总额X00%;（标准：

不得低于8%）

2核心资本充足率=核心资本功卩权风险资产总额X00%;（标准：

不得低于4%）

资本净额二所有者权益贷方余额一一所有者权益借方余额+贷款呆账准备一一呆账贷款一一入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；

加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（分人民

银行、银监局两种统计口径）。

核心资本二所有者权益贷方余额一一所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；

11.资产风险加权前的资本充足率=资本总额筋产总额X100%;（标准：

不得低于6%）

12.呆滞呆账贷款抵补率=（核心资本+贷款呆账准备）你滞呆账贷款余额

X100%;

13.资本利润率二利润总额钦本总额X100%;（标准：

不得低于5%）

14.资产利润率二利润总额钦产平均余额X100%;（标准：

不得低于0.5%）资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。

如：

第三季度末资产平均余额=（1/2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额）/3。

15.利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）*（本期利息收入本期表外应收利息增加额）X100%;（标准：

不得低于90%）

16.非利息收入比率二非利息收入咯项收入X00%;

各项收入二利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入；

非利息收入=各项收入——利息收入——金融机构往来收入。

17.资产费用率二费用总额钦产平均余额X100%;

费用总额二手续费支出+营业费用+其他营业支出。

二、经营状况指标

1.流动比率二流动资产啦动负债X00%;

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各银行在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、

应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期

借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2.速动比率二速动资产啦动负债X100%;

速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。

3.资本风险比率=不良贷款钦本金X100%;

4•固定资产比率二（固定资产净值+在建工程）佈有者权益（不含未分配利润）X100%;

三、经营成果指标

1.利润率二利润总额屮业收入X100%；

2.资本金利润率二利润总额钦本金X100%；

3.成本率=总成本屮业收入X100%；

4.综合费用率二营业费用弋营业收入+投资收益）X00%。

四、会计分析有关公式

1、负债比率二负债总额钦产总额X00%;

2•权益比率（产权比率）二所有者权益总额钦产总额X100%;

3•负债对所有者权益比率二负债总额命有者权益X100%;

4.流动资产比率=流动资产钦产总额X100%;

5.贷款收息率二贷款利息收入逬贷款年平均余额X100%;

6.应收利息比率=应收未收利息刑息收入总额X100%;

7.存款平均付息率=存款利息支出总额咯项存款年均余额X100%;

8•拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额孑拆入资金年平均余额X100%；

9.利润完成率二当年实现利润总额*年计划利润X100%；

10.利润增减率二（本年实际利润一一本年计划利润）来年计划利润总额X100%；

11.资产利润率二净利润筋产平均余额X100%；

12.资本（权益）收益率=净利润钦本总额X100%。

五、折旧公式

1.平均年限法

年折旧率=（1――预计净残值率）浙旧年限X100%；季折旧额=原值X年折旧率詔；

月折旧额二原值X年折旧率T2;

2.工作量法

1单位里程折旧额二原值X（1――预计净残值率）弓规定的总行驶里程；

2每工作小时折旧额=原值X（1——预计净残值率）三规定的工作小时。

3.双倍余额递减法

年折旧率=2甘斤旧年限X00%;

季折旧额二净值X年折旧率詔;

月折旧额二净值＞年折旧率T2;

实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。

4.年度总和法

年折旧率二2X（折旧年限一一已使用年数）浙旧年限X（折旧年限+1）X100%;季折旧额二原值X（1――预计净残值率）X年折旧率詔；

月折旧额二原值X（1――预计净残值率）X年折旧率勻2。

六、其他常用公式

1.资产收益率=净利润—总资产X100%;

2.资本收益率=净利润—资本总额X100%;

3.利差率=（利息收入-利息支出）三盈利资产X100%;

4.现金资产比率二现金资产额—资产总额X100%;

5•负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）—负债总额X00%;字串7

6.不良非信贷资产比例二不良非信贷资产—E信贷资产X100%;

非信贷资产包括：

短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。

不良非信贷资产包括：

不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）。

七、资本充足率最新计算公式

长期未处置的抵债资

1、新资本净额=（资本净额一一呆账准备金不足部分产一一风险不明确的投资资产）

2.

风险不明

新加权风险资产二加权风险资产一一长期未处置抵债资产00%确的投资资产X10%

3.资本充足率二新资本净额/新加权风险资产X100。